Sinopsis

Chequea todos los pasos para efectuar el cierre fiscal y contable.
Comprueba el resultado del ejercicio y toma las decisiones correctas para tu empresa Análisis práctico y crítico de todas las acciones que los asesores, contables, financieros, auditores o gestores administrativos debéis realizar para cerrar el ejercicio.
• Paso a paso, los procesos que debes seguir para calcular el resultado contable y la base imponible del Impuesto sobre Sociedades, realizando los ajustes contables y extracontables.

Todo Cierre fiscal contable Ejercicio 2024
• Tanto el profesional de la asesoría fiscal como de la empresa podrá efectuar con seguridad los ajustes
contables y extracontables de la sociedad.
• Al final de cada capítulo, un listado de tareas y acciones, te permitirá revisar si has realizado adecuadamente
los asientos, ajustes, descuentos, deducciones, amortizaciones, y demás aspectos que si olvidaras o aplicaras
incorrectamente podrían derivar en regularizaciones tributarias.

• Cuenta con una práctica plantilla de comprobación, para chequear todos los pasos que deben cumplimentarse a la hora de efectuar el cierre fiscal y contable de forma correcta y segura

Índice

La reforma mercantil y contable. La Ley 16/2007. El Plan General de Contabilidad. El PGC de las PYMES

Las cuentas anuales. La determinación del resultado contable y su interrelación con la base imponible del Impuesto sobre Sociedades

Valoración del inmovilizado material, de las inversiones inmobiliarias y del inmovilizado intangible. Actualización de balances

Amortizaciones. Reversión de la limitación fiscal de las amortizaciones efectuadas en 2013 y 2014 y la deducción en la cuota que generan. Cómo practicar las amortizaciones de elementos del inmovilizado adquiridos antes del 1 de enero de 2015

Deterioro contable del valor del inmovilizado material y del intangible y de las inversiones inmobiliarias y su no deducibilidad fiscal. Deducción del fondo de comercio

Valoración de los activos financieros

Deterioro contable del valor de los activos financieros y su no deducibilidad fiscal

Deterioro de créditos por insolvencias de los deudores

Valoración de las existencias. Deterioro de su valor. La resolución del ICAC de 14 de abril de 2015

Arrendamientos financieros o leasing (activo no corriente) y renting

Contabilización del IVA al cierre del ejercicio

Patrimonio neto y pasivo. Provisiones

Imputación de los gastos al devengo. Periodificación de los gastos y justificación documental del gasto. Gastos deducibles y no deducibles fiscalmente

Compras

Gastos de personal

Tributos deducibles y no deducibles fiscalmente. Actas de inspección, cuota, sanción e intereses, su contabilización

Servicios exteriores

Gastos financieros. Limitación a la deducibilidad de los gastos financieros

Ingresos computables por ventas y prestación de servicios. Imputación de los ingresos y su periodificación

Ingresos financieros. Obligación de retener e ingresar a cuenta

Subvenciones

Diferencias de cambio en moneda extranjera

Valoración de las rentas procedentes de transmisiones y operaciones societarias (Artículo 17 de la LIS). Operaciones con acciones o participaciones propias

Valoración de las operaciones vinculadas

Fiscalidad de los bienes y derechos no contabilizados, revalorizados voluntariamente o comprobados administrativamente. Destino de la regularización especial de bienes o derechos del RDL 12/2012

Exención para eliminar la doble imposición de las rentas de dividendos y plusvalías positivas, tanto internas como internacionales. Exención de rentas positivas de los establecimientos permanentes

Reducciones en la base imponible. Reducción de las rentas procedentes de cesión de patentes. Reserva de capitalización. Exención parcial de rentas derivadas de la transmisión de determinados inmuebles

Compensación de bases imponibles negativas

La cuenta de pérdidas y ganancias y el estado de cambios en el patrimonio neto. Contabilización del impuesto sobre sociedades. Diferencias permanentes y temporarias. Distribución de resultados

Cuota íntegra. Tipos de gravamen. Deducciones de la cuota

Eliminación de la deducción en la cuota para evitar la doble imposición interna. Régimen transitorio. Deducciones en la cuota para evitar la doble imposición internacional

Bonificaciones

Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades. Deducciones transitorias por reversión de medidas temporales

Deducciones por retenciones y pagos fraccionados. Cuota a ingresar o a devolver en el IS

Régimen fiscal de entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas

Consolidación del grupo fiscal

Régimen de transparencia fiscal internacional. Régimen transitorio de transparencia fiscal. Régimen transitorio de sociedades patrimoniales

Otros regímenes tributarios especiales: AIE, UTE, Entidades de Capital Riesgo, SODI, Instituciones Inversión Colectiva, Regímenes Minería e Hidrocarburos y SOCIMI

Régimen de las Entidades de Tenencia de Valores Extranjeros (ETVE)

Régimen de las entidades navieras en función del tonelaje

Régimen de incentivos fiscales para las entidades de reducida dimensión. Tipo de gravamen reducido por mantenimiento o creación de empleo. Tipo de gravamen para las entidades de nueva creación. Reserva de nivelación de bases imponibles

Sociedades cooperativas

Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos. Incentivos fiscales al mecenazgo