Sinopsis

Se realiza un análisis exhaustivo y rigurosamente actualizado de todos los aspectos del impuesto sobre sociedades en una obra que analiza su regulación y aplicación.
Se abordan los distintos regímenes especiales del impuesto a los que puede estar sujeta una entidad, por su objeto social, por el volumen de operaciones o por su proyección internacional.
Actualizada con todas las novedades normativas como la determinación de la base imponible de los grupos fiscales en 2023.
Una referencia de consulta imprescindible para conseguir la política fiscal más favorable para su empresa, declarando debidamente el impuesto y evitando posibles sanciones.
Encuentra al instante soluciones prácticas de directa aplicación, así como los argumentos jurídicos en las que se apoyan.

NOVEDADES

Entre otras muchas novedades analizadas en esta nueva edición destacan:

– Modificación en la reserva de capitalización: nuevo porcentaje, límite y plazo de cumplimiento de los requisitos.

– Modificación de los tipos impositivos aplicables a microempresas, empresas de reducida dimensión y cooperativas.

– Efectos en los pagos fraccionados de los nuevos tipos impositivos, en particular, en las microempresas.

– Limitación en la aplicación de incentivos para grandes empresas: bases imponibles negativas y deducciones para evitar la doble imposición.

– Reversión de las pérdidas por deterioro que fueron deducibles (ejercicios anteriores a 2013).

– Regla especial de determinación de la base imponible de grupos: limitación del importe computable de la base imponible individual cuando es negativa.

– Nuevo gasto no deducible: impuesto complementario mínimo del 15%.

– Modificación de la tributación mínima interna, para su adaptación al nuevo tipo de las micropymes.

– Novedades en el Régimen especial de Illes Balears: aprobación del desarrollo reglamentario.

– Aprobación de un nuevo Impuesto complementario para grupos multinacionales y grandes grupos nacionales de más de 750 millones de importe neto de la cifra de negocio.

– Nuevos modelos de pagos fraccionados.

– Últimos criterios doctrinales y jurisprudenciales.

Índice

PARTE 1ª ÁMBITO DE APLICACIÓN

Ámbito de aplicación

PARTE 2ª BASE IMPONIBLE

Base imponible

Ingresos y gastos

Amortizaciones

Correcciones de valor y provisiones

Reglas de valoración

Rentas exentas

Diferimiento de rentas

Reducciones en base imponible

Compensación de bases imponibles negativas

PARTE 3ª DEUDA TRIBUTARIA

Tipos de gravamen y cuota

Bonificaciones

Deducción para evitar la doble imposición interna

Deducción para evitar la doble imposición internacional

Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades

PARTE 4ª GESTIÓN

Pagos a cuenta

Liquidación y otras obligaciones formales

PARTE 5ª REGÍMENES TRIBUTARIOS ESPECIALES

Agrupaciones de interés económico

Uniones temporales de empresas

Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas

Sociedades y fondos de capital riesgo. Sociedades de desarrollo industrial regional

Instituciones de inversión colectiva

Transparencia fiscal

Sociedades patrimoniales

Consolidación fiscal

Fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canje de valores

Minería

Investigación y explotación de hidrocarburos

Empresas de reducida dimensión

Contratos de arrendamiento financiero

Entidades de tenencia de valores extranjeros

Regímenes de exención parcial

Comunidades titulares de montes vecinales en mano común

Entidades navieras en función del tonelaje

Entidades deportivas

Sociedades cooperativas

Entidades sin fines lucrativos. Mecenazgo

Otros regímenes especiales

PARTE 6ª CONTABILIDAD

Contabilización del impuesto sobre el beneficio empresarial

PARTE 7ª. IMPOSICIÓN MÍNIMA

Impuesto Complementario

ANEXOS