Sinopsis

Estructurado a modo de “Preguntas-Respuestas”, este manual pretende contestar de la forma más directa, práctica y clarificadora posible, a las múltiples dudas que surgen en todo lo que rodea a este tributo: el hecho imponible, las obligaciones formales que origina, los diferentes tipos impositivos, exenciones, deducciones, devoluciones, regímenes especiales, etc. Acceda a la última información La normativa sobre IVA ha sufrido un número importante de cambios en los últimos años, afectando a aspectos muy relevantes del impuesto. Lejos de aportarle una simple transcripción de la norma, en cada contestación se pretende aportar soluciones prácticas y rigurosamente fundamentadas con ejemplos ilustrativos y con numerosas referencias de doctrina administrativa y jurisprudencia de aplicación, que le ayudarán a interpretar y aplicar correctamente la normativa en vigor. Todo ello con las ventajas de la Sistemática Memento, garantía de rigor técnico y agilidad de consulta.

Índice

CAPÍTULO 1. Naturaleza. Normativa. Territorio de aplicación

Naturaleza del tributo

Normativa

Territorio de aplicación

CAPÍTULO 2. Hecho imponible

Entregas de bienes y prestaciones de servicios sujetas

Condición de empresario o profesional

Entregas de bienes

Prestación de servicios

Operaciones no sujetas

Autoconsumo de bienes

Autoconsumo de servicios

CAPÍTULO 3. Localización del hecho imponible

Cuestiones generales

Reglas de localización de las entregas de bienes

Reglas generales de localización de las prestaciones de servicios.

Reglas especiales de localización de las prestaciones de servicios

CAPÍTULO 4. Exenciones interiores

Exenciones para actividades de interés general

Exenciones en operaciones médicas y sanitarias

Exenciones para actividades de enseñanza

Exenciones de seguros y financieras

Exenciones aplicables a las operaciones inmobiliarias

Exenciones técnicas

Otras exenciones interiores

CAPÍTULO 5. El devengo

Reglas generales

Cobros anticipados

CAPÍTULO 6. Base imponible

Reglas generales

Conceptos incluidos en la base imponible

Conceptos excluidos de la base imponible

Presunción de que no ha habido repercusión

Reglas específicas de fijación de la base imponible

Modificación de la base imponible

Fijación provisional de la base imponible

Métodos de determinación de la base imponible

CAPÍTULO 7. El sujeto pasivo y los responsables en las operaciones interiores

Cuestiones preliminares

El sujeto pasivo en las entregas de bienes y en las prestaciones de servicios

La inversión del sujeto pasivo

La consideración de sujeto establecido

Comunidades de bienes y otras entidades de la LGT art.35.4

Responsables

CAPÍTULO 8. La repercusión

Cuestiones generales

La rectificación de la repercusión

CAPÍTULO 9. El tipo impositivo

El tipo general

Operaciones al tipo reducido

Operaciones a tipos superreducidos

Operaciones al tipo cero

Ejecuciones de obra

CAPÍTULO 10. Deducciones y devoluciones

Deducciones. Reglas generales

Deducciones. Reglas especiales

Devoluciones

CAPÍTULO 11. Comercio intracomunitario

Régimen general del comercio intracomunitario

Regímenes especiales del comercio intracomunitario

Prestaciones de servicios vinculadas al comercio intracomunitario

CAPÍTULO 12. Comercio exterior

Importaciones

Exportaciones

CAPÍTULO 13. Regímenes especiales

Régimen especial simplificado

Agricultura, ganadería y pesca (REAGP)

Bienes usados, obras de arte, antigüedades y bienes de colección

Agencias de viajes

Recargo de equivalencia

Determinadas operaciones de comercio electrónico

Oro de inversión

Grupos de entidades

Régimen especial del criterio de caja

CAPÍTULO 14. Obligaciones formales

Facturación

Libros registro

CAPÍTULO 15. La gestión del impuesto

Obligaciones censales

Obligaciones de identificación

Declaraciones informativas

Presentación de autoliquidaciones

Nombramiento de representante

La liquidación del IVA

La comprobación del IVA

La suspensión del ingreso

Infracciones y sanciones

CAPÍTULO 16. Comercio electrónico

Tributación de las operaciones

Ventanilla única