Sinopsis

Un análisis exhaustivo de la retribución salarial, así como de los conflictos y consultas más frecuentes que se presentan a los asesores laborales y en los departamentos de Recursos Humanos.
Se aborda el salario desde una triple consideración: laboral, como remuneración por el trabajo efectuado por cuenta ajena; Seguridad Social, como base de cotización; fiscal, como base impositiva de determinados tributos.
Toda la información jurídica necesaria, acompañada de ejemplos, para resolver cualquier duda que pudiera surgir durante la elaboración de una nómina.
Incluye un apartado con la forma de cumplimentar las nóminas correspondientes y los boletines de cotización, así como la forma de utilizar el Sistema SILTRA.
Realizamos un análisis exhaustivo de las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes al IRPF y al Impuesto de Sociedades, así como de la contabilidad relacionada con los gastos de personal.

Entre otras muchas novedades analizadas en esta nueva edición destacan:

Generales:

Subida del SMI para 2024
Cotización a la Seguridad Social en 2024
Modificaciones de los incentivos a la contratación
Modificaciones en el IRPF con incidencia en el salario de los trabajadores

Cap.1 Concepto y regulación del salario

Cotización de salarios retroactivos

Cap.2 Determinación de la cuantía del salario

Subida del SMI para 2024
Validez de un salario base de convenio inferior al SMI
Revisión salarial vinculada al IPC como condición más beneficiosa
Registro retributivo en caso de puestos con 3 o menos empleados o todos de un mismo sexo
Discriminación de trabajadora embarazada tras la declaración de nulidad de su despido
Diferencias salariales derivadas de un ascenso voluntario
Registro de jornada en un sistema de trabajo «por tareas»
Aportación del registro horario por la empresa
Compensación por exceso de jornada invertido en la continuidad asistencial
Cambios de turno y compensación del exceso de jornada
Reclamación de horas extraordinarias con registro de jornada por medios manuales
Reclamación de las horas extraordinarias cuando no hay registro de jornada
Disfrute de fiestas locales en el calendario laboral
Cómputo de la duración de los permisos retribuidos
Cambios en los permisos retribuidos por circunstancias familiares
Permiso a trabajadores varones para exámenes prenatales y técnicas de preparación al parto
Retribución de las horas de permiso por fuerza mayor familiar
Limitaciones a la compensación económica de las vacaciones no disfrutadas

Cap. 3 Estructura del salario

Nuevo convenio colectivo general del sector de la construcción
Rescisión unilateral por la empresa del pacto de no competencia

Cap. 4 Retribuciones extrasalariales

Cap. 5 Salario en especie

Cap. 6 Pagas extraordinarias

Cap. 7 Sistemas de retribución

Cláusulas nulas de un plan de incentivos
Reducción de jornada por cuidado y ausencias por fuerza mayor
Derecho a cobrar bonus en caso de despido disciplinario procedente

Cap. 8 Planes de retribución flexible o a la carta

Subida del SMI para 2024
Modificaciones en el RIRPF con incidencia en el salario de los trabajadores

Cap. 9. Mecanismos de ajuste salarial

Sección 5: Modificación sustancial del salario: sistema de remuneración y cuantía

Modificación del sistema de retribución variable
Los supuestos de nulidad objetiva del despido disciplinario se amplían a los nuevos supuestos de conciliación

CAP 10. Pago del salario

Devolución de salarios indebidamente percibidos

Cap. 11 Nómina

CAP 12. Suspensión del contrato y reducción de la jornada:

Nuevo permiso parental
Cálculo de la indemnización por despido durante el disfrute a tiempo parcial del permiso parental
Reducción de jornada por cuidado y ausencias por fuerza mayor
Consecuencias de la reincorporación del excedente voluntario con contrato a tiempo completo en un puesto de jornada a tiempo parcial o temporal
Los supuestos de nulidad objetiva del despido disciplinario se amplían a los nuevos supuestos de conciliación
Novedades en la excedencia por cuidado de familiar
Cotización en caso de convenio especial por huelga o cierre patronal
Coeficientes de cotización por convenio especial
­Responsabilidad en el abono del subsidio de IT en caso de cambio de entidad aseguradora una vez agotado el plazo de 545 días
Prestación económica de una recaída de IT
Obligación de comunicación a la empresa del inicio de la IT
­Prórroga de la prohibición de despedir por causas objetivas basándose en los costes energéticos
Prórroga de las medidas laborales para paliar los daños producidos por el volcán de La Palma
ERTE de fuerza mayor por ciberataque
Desarrollo reglamentario del Mecanismo RED de Flexibilidad y Estabilización del Empleo

Cap. 13. Efectos económicos de la extinción del contrato

Cálculo de la indemnización por despido durante el disfrute el disfrute a tiempo parcial del permiso parental
Discriminación por razón de enfermedad de trabajador temporal de baja por IT e inversión de la carga de la prueba
Recurso de suplicación en MSCT
Extinción automática del contrato de un trabajador tras ser declarado en IPT
Plazo para extinguir los contratos por incapacidad del empresario y cierre de empresa
Discriminación de trabajadora embarazada tras la declaración de nulidad de su despido
Ampliación como causas de nulidad del despido objetivo o disciplinario a los nuevos permisos y otros derechos de conciliación aprobados

Cap. 14. Protección del salario:

Sección 1. Inembargabilidad del salario

Sección 2. FOGASA

Tipos de cotización por contingencias comunes, profesionales y otros conceptos de recaudación conjunta a partir del 1-1-2024
Cotización en 2024 de alumnos que realicen prácticas formativas
Cálculo de la prestación del FOGASA en caso de empresa deudora en concurso
Cálculo del límite de 120 días por salarios adeudados a abonar por el FOGASA en caso de grupo de empresas
Responsabilidad del FOGASA por extinción por causas objetivas del contrato del excedente voluntario con pacto de reserva del puesto de trabajo
Procedimiento para el reintegro al FOGASA de las prestaciones pagadas indebidamente
Nuevo modelo de solicitud de prestaciones al FOGASA

Sección 3. Garantías por cambio de empresario

Sección 4. Empresas en concurso

Cap. 15 Reclamación judicial del salario

Modificación del proceso monitorio
Suspensión de actos de juicio y conciliación por circunstancias personales o familiares de los letrados, procuradores y graduados sociales.
Medidas de eficiencia digital y procesal de la Justicia
Procedimiento testigo
Interrupción de la prescripción por el envío de correo electrónico del abogado del trabajador

Cap. 16. Cotización a la Seguridad Social

Fiscalidad de los gastos por kilometraje
Bases y topes de cotización máximos y mínimos a partir del 1-1-2024
Actualización de las bases de cotización para 2024
Tipos de cotización por contingencias comunes, profesionales y otros conceptos de recaudación conjunta a partir del 1-1-2024
Cotización durante la incapacidad temporal
Cotización del Mecanismo de equidad intergeneracional en 2024
Coeficientes aplicables a las empresas excluidas de alguna contingencia
Modificaciones de los incentivos a la contratación
Cotización adicional en contratos de duración determinada
Cotización durante la situación de pluriempleo
Cotización de salarios retroactivos

Cap. 17. Colectivos y situaciones especiales:

Sección 2. Administraciones Públicas

Instrucciones complementarias para el incremento retributivo del personal al servicio del sector público
Incremento retributivo para el personal al servicio del sector público
Condición más beneficiosa de los trabajadores de empresas públicas fusionadas

Sección 3. Alta dirección

Sujeción a IRPF de la indemnización por extinción de un contrato de alta dirección por MSCT

Sección 4. Artistas

Nueva tabla salarial para productores de obras audiovisuales y figurinistas

Sección 5. Campo

Tipos de cotización por contingencias comunes, profesionales y otros conceptos de recaudación conjunta a partir del 1-1-2024
Bases y tipos de cotización en el sistema especial para trabajadores por cuenta ajena agrarios del RGSS
Base de cotización durante la percepción de las prestaciones de desempleo

Sección 6. Deportistas profesionales

Modificación del Ccol de Fútbol profesional

Sección 8. Empresas de trabajo temporal (ETT)

Derecho del trabajador cedido por una ETT a percibir la indemnización por IPT incluida en el convenio colectivo de la empresa usuaria

Sección 9. Especialistas residentes en ciencias de la salud

Acceso a las plazas MIR

Sección 15. Mar

Tipos de cotización por contingencias comunes, profesionales y otros conceptos de recaudación conjunta a partir del 1-1-2024
Cotización en el régimen especial de los trabajadores del mar durante 2024
Cotización de los trabajadores del mar incluidos en los grupos II y III

Sección 16. Minería del carbón

Cotización en el régimen especial de la minería del carbón
Plazo especial para realizar, en el régimen de la Minería del Carbón, el ingreso de las diferencias de cotización durante 2023
Bases normalizadas de cotización por contingencias comunes para 2023 en el Régimen Especial para la Minería del Carbón

Sección 18. Profesionales taurinos

Nueva tabla salarial del Ccol nacional taurino para el 2024

Sección 19. Representantes de comercio

Derecho al SMI de los representantes de comercio
Bases y topes de cotización máximos y mínimos en 2024
Cotización de los representantes de comercio para 2024

Sección 21. Socios de cooperativas de trabajo asociado

Cotización de los socios trabajadores de las CTA dedicados a la venta ambulante en 2024
Base mínima de cotización de los socios de las CTA con contrato a tiempo parcial en 2024
Cotización por desempleo de los socios trabajadores de las CTA en 2024

Sección 22. Trabajadores a distancia

Nulidad de modelo de acuerdo individual de teletrabajo impuesto unilateralmente por la empresa
Ampliación del derecho de adaptación de la jornada
Nota orientativa de la CACSS sobre teletrabajo transfronterizo en la UE
Seguridad Social aplicable en caso de teletrabajo transfronterizo habitual
Abono del plus transporte durante el teletrabajo

Sección 23. Trabajadores a tiempo parcial

Cotización de los trabajadores a tiempo parcial
Tipos de cotización por contingencias comunes, profesionales y otros conceptos de recaudación conjunta a partir del 1-1-2024
Cotización en los supuestos de guarda legal o cuidado directo de un familiar
Coeficientes de cotización por convenio especial

Sección 24. Trabajadores autónomos

Cotización en el RETA durante 2024
Cotización por base superior a la correspondiente por rendimientos
Cotización de los miembros de institutos de vida consagrada de la Iglesia Católica
Base de cotización mínima durante 2024 para determinados trabajadores autónomos

Sección 25. Trabajadores en el extranjero

Sección 26. Trabajadores con contrato formativo

Cotización en los contratos para la formación y el aprendizaje y en los contratos formativos en alternancia
Tipos de cotización por contingencias comunes, profesionales y otros conceptos de recaudación conjunta a partir del 1-1-2024

Sección 27. Víctima de violencia de género

Los supuestos de nulidad objetiva del despido disciplinario se amplían a los nuevos supuestos de conciliación

Cap. 18. Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF:

Exención de los rendimientos del trabajo en especie derivados de la entrega de acciones o participaciones a trabajadores de empresas emergentes
Incremento del salario bruto anual con obligación de declarar
Actualización de las cuantías de los gastos de kilometraje en vehículos privados exentos de IRPF
Modificaciones en el RIRPF con incidencia en el salario de los trabajadores
Reducción de la retención aplicable cuando se perciban ingresos por propiedad intelectual.
Cambios en la retención e ingresos a cuenta del IRPF.

Cap. 19 Impuesto de sociedades, contabilidad y provisiones

Índice

Capítulo 1. Concepto y regulación del salario.

Capítulo 2. Determinación de la cuantía del salario

Límites y principios

Clasificación profesional con movilidad funcional.

Tiempo retribuido (jornada laboral, períodos de descanso (festivos, licencias, vacaciones)

Capítulo 3. Estructura del salario

Capítulo 4. Percepciones extrasalariales

Capítulo 5. Salario en especie

Capítulo 6. Pagas extraordinarias

Capítulo 7. Sistemas de retribución

Capítulo 8. Planes de retribución flexible o a la carta

Capítulo 9. Mecanismos de ajuste salarial

Acuerdo novatorio entre trabajador y empresario

Absorción y compensación

Cláusulas de revisión salarial

Descuelgue de condiciones salariales

Negociación de un convenio de empresa

Modificación sustancial del salario: sistema de remuneración y cuantía.

Capítulo 10. Pago del salario: tiempo y medios

Capítulo 11. Nómina: documentación del pago

Capítulo 12. Suspensión del contrato y reducción de jornada

Capítulo 13. Efectos económicos de la extinción del salario

Capítulo 14. Protección del salario

Inembargabilidad

FOGASA

Garantías por cambio de empresario

Insolvencia del empresario: fuera del concurso y en el concurso

Capítulo 15. Reclamación judicial del salario

Capítulo 16. Cotización a la Seguridad Social

Capítulo 17. Colectivos y situaciones con especialidades

Abogados

Administración del Estado

Alta dirección

Artistas

Campo

Deportistas profesionales

Empleados hogar

ETT

Especialistas ciencias de la salud

Estudios de mercado y opinión pública

Exhibición cinematográfica

Frutas, hortalizas e industrias de conservas vegetales

Industria resinera

Manipulado y empaquetado de tomate freso destinado a la exportación

Mar

Minería del Carbón

Personas con discapacidad

Profesionales taurinos

Representantes de comercio

Servicios extraordinarios de hostelería

Cooperativas de trabajo asociado

Trabajo a distancia

Trabajo a tiempo parcial

Trabajo autónomo

Trabajo en el extranjero

Trabajo en formación

Trabajo en prácticas

Víctimas de violencia de género

Capítulo 18. Retención e ingresos a cuenta del IRPF (especial referencia a las retribuciones variables y a la carta)

Capítulo 19. Impuesto de sociedades, contabilidad y provisiones

Capítulo 20. Ejemplo de confección de nóminas