Sinopsis

El Memento Fiscal 2024 ofrece el análisis más exhaustivo de toda la fiscalidad en un solo volumen. Se trata de la primera referencia de consulta para asesores fiscales, directores financieros y para el resto de profesionales relacionados con la fiscalidad, por su rigor y por la rapidez de acceso a la información que procura.

Muy lejos de ser un simple manual de consulta al uso, en el Memento Fiscal encontrarás soluciones prácticas de directa aplicación, clarificadas con ejemplos y rigurosamente fundamentadas con más de 24.700 citas a legislación, jurisprudencia y doctrina administrativa más reciente y relevante.

En el Memento Fiscal 2024 se analizan todas las novedades normativas, doctrinales y jurisprudenciales habidas desde la publicación de la edición anterior.

Índice

Nuevos modelos y declaraciones tributarias.
Nueva doctrina y jurisprudencia tributaria.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
– Nuevas reducciones para el arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda.
– Novedades en el régimen especial aplicable a trabajadores, profesionales, emprendedores e
inversores desplazados a territorio español.
– Nuevas deducciones para vehículos eléctricos y sistemas de recarga.
– Novedades en el método de estimación objetiva para 2024.
– Activos financieros con rendimiento mixto.
– Modificaciones en el Reglamento del Impuesto. Entre otras: exención de los rendimientos del
trabajo derivados de la entrega de acciones o participaciones a trabajadores de empresas
emergentes; procedimiento para la práctica de la deducción por maternidad y su pago
anticipado y para la aplicación del incremento de dicha deducción; obligación de declarar; tipo
de retención aplicables sobre determinados rendimientos; pagos a cuenta en 2023 a
rendimientos obtenidos en la isla de La Palma.
– Últimos pronunciamientos del Tribunal Supremo. Entre otros, en relación a la reducción por
irregularidad para altos directivos que también son administradores; sobre flexibilización de los
medios de prueba para aplicar el mínimo por discapacidad; y sobre la deducibilidad de los
intereses de demora para contribuyentes que realizan actividades económicas.
– Últimos pronunciamientos del TEAC en unificación de criterio. Entre otros, sobre el concepto
de residencia habitual en Ceuta o Melilla a efectos de la deducción; sobre la aplicación del
mínimo por descendientes y las anualidades por alimentos a favor de los hijos; y sobre la
aplicación del mínimo por descendientes en caso de separación o divorcio con guarda y
custodia compartida.
– Novedades en las tarifas, mínimo personal y familiar y deducciones aprobadas por las CCAA.
IMPUESTOS SOBRE LA RIQUEZA
– Aprobación del modelo de declaración del Impuesto sobre las Grandes Fortunas.
– El Tribunal Constitucional avala la constitucionalidad del Impuesto sobre las Grandes
Fortunas.
– Novedades en el Impuesto sobre el Patrimonio introducidas por las Comunidades Autónomas.
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
– Régimen aplicable a la CNMV
– Nuevos modelos de pagos fraccionados
– Nueva ayuda pública al sector agrario no sujeta
– Novedades en la limitación a la deducibilidad de gastos financieros
– Ampliación de la amortización acelerada para vehículos eléctricos
– Modificación de las excepciones a la obligación de practicar retención e ingreso a cuenta
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES Y CONVENIOS PARA EVITAR LA
DOBLE IMPOSICIÓN
– Publicación de la Orden que actualiza la lista de países, territorios y regímenes fiscales
perjudiciales que tienen la consideración de jurisdicción no cooperativa
– Actualización de la lista europea de jurisdicciones no cooperativas
– Transposición de la Directiva relativa a los mecanismos de resolución de litigios fiscales en la
Unión Europea en materia de procedimientos amistosos
– Actualización y notificaciones relativas a convenios fiscales establecidas por el Convenio
Multilateral BEPS
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
– Prorroga de los tipos impositivos del 0% y del 5% a productos de alimentación y
determinadas energías
– Modificación del modelo 381, reembolso de las cuotas tributarias soportadas por las fuerzas
armadas de los Estados miembros de la Unión Europea afectadas a un esfuerzo en el ámbito
de la política común de seguridad y defensa.
– Modificación del modelo 303 y 322 para adaptarlos a las modificaciones de tipos del recargo
de equivalencia.
– Modificaciones en el régimen de depósito distinto al aduanero (LIVA art.18.3 y 83.Dos).
– Modificación en la regla de utilización o explotación efectiva (LIVA art.70.Dos).
– Modificación en el régimen de importación (IOSS), para permitir a los empresarios cuya
actividad económica tengan la sede en las Islas Canarias, Ceuta y Melilla acogerse a este
régimen sin tener que nombrar un representante establecido en la Comunidad.
– Introducción de determinados requisitos para los proveedores de servicios de pago.
– Modificación en los regímenes de agencia de viajes y bienes usados en los casos en los que
no proceda la emisión de factura rectificativa.
– Modificaciones en el comercio electrónico.
IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES
– Modificaciones introducidas en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones por las distintas
Comunidades Autónomas.
– Novedades en relación con el nombramiento de representante por los residentes en Estados
miembros de la Unión Europea o de Estados que formen parte del Espacio Económico Europeo
con normativa sobre asistencia mutua en materia de intercambio de información tributaria y de
recaudación.
– Recientes pronunciamientos de la DGT, TEAC, TS, AN y los diferentes TSJ sobre las cuestiones
más controvertidas en la práctica. Entre otros, acuerdos transaccionales de adjudicación de
herencia, legados y su transmisión, transmisión del ius delationis (derecho del llamado en una
herencia a aceptarla o rechazarla), legítima a favor de descendientes, donaciones de dinero a
no residentes,…
IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS
DOCUMENTADOS
– Novedades en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
en las diferentes Comunidades Autónomas.
– Los más recientes pronunciamientos de la DGT, TEAC, TS y los diferentes TSJ sobre las
cuestiones controvertidas. Entre otros, beneficios fiscales aplicables a las explotaciones agrarias,
reanudación del tracto sucesivo, división de propiedad horizontal y extinción del condominio,…
IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS
– Nuevo modelo de autoliquidación mensual.
IMPUESTO ESPECIAL SOBRE DETERMINADOS MEDIOS DE TRANSPORTE
– Novedades en la tributación de medios de transporte de las fuerzas armadas de los Estados
miembros de la UE.
– Novedades introducidas por las Comunidades Autónomas.
IMPUESTOS Y RECARGOS NO ESTATALES
– Nueva exención temporal en el IBI para los inmuebles de naturaleza rústica.
– Novedades en el recargo en el IBI a los inmuebles de uso residencial desocupados.
– Supresión de la exención en el ICIO de la que disfrutaba la Iglesia Católica.
– Prórroga de medidas urgentes en el IAE y el IBI para paliar catástrofes naturales.
PROCEDIMIENTO
– Modificación de los Reglamentos de desarrollo de la LGT para adaptarlos a la Ley de medidas
de prevención y lucha contra el fraude fiscal.
– Elevación del límite exento para aportar garantía en aplazamientos o fraccionamientos.
– Novedades en la colaboración social en la aplicación de los tributos.
– Novedades en relación al procedimiento de comprobación limitada.
– Novedades en el marco de la cesión de datos con trascendencia tributaria.
– Modificación de las autoliquidaciones mediante autoliquidación rectificativa.
– Novedades en las actuaciones de asistencia mutua con otros Estados.
OBLIGACIONES FORMALES
– Modificaciones en el Reglamento de Facturación
– Novedades en materia de censos tributarios en relación con el Registro de extractores de
depósitos fiscales
ENTIDADES SIN FINES LUCRATIVOS E INCENTIVOS FISCALES AL MECENAZGO
– Modificación de la Ley de Fundaciones
– Modificación de los acontecimientos de excepcional interés público para el año 2023
– Actividades prioritarias de mecenazgo
– Programas de apoyo a acontecimientos de excepcional interés público