Sinopsis

El Memento de Autor IVA para Expertos 4ª edición pertenece al grupo de obras doctrinales en las que prima la opinión técnica, de Autor, siempre combinada con los rasgos diferenciales prácticos de la sistemática Memento.

En esta obra se lleva a cabo un análisis exhaustivo, sistemático y razonado de la

Ley 37/1992, reguladora del IVA en nuestro país, con abundantes explicaciones de la razón de ser de las diferentes disposiciones de dicha Ley, de las controversias en su aplicación y de las soluciones adoptadas por la doctrina y la jurisprudencia.

El estudio del impuesto se lleva a cabo tanto por referencia a la normativa interna como a la comunitaria, procediendo a la comparación de ambas, lo que otorga al profesional una visión más completa en todo lo que concierne a su aplicación.

Una herramienta práctica que tiene por objeto el estudio de la totalidad de los preceptos de la LIVA, pero también de otros aspectos relevantes, como el análisis de los sectores en los que la aplicación del IVA es más problemática: inmobiliario, público, financiero, etc.

Una obra rigurosamente actualizada con las más recientes novedades normativas, doctrinales y jurisprudenciales, que han afectado a esta materia.

En definitiva, la herramienta más completa, creada para dar respuesta inmediata y rigurosa a todas las dudas que pueden surgir en la aplicación del IVA y que satisfará las necesidades de los profesionales más exigentes y que se enfrentan a diario con la aplicación de este tributo.

Índice

INTRODUCCIÓN.

Los impuestos generales sobre ventas

El IVA en la Unión Europea

Los principios generales del IVA

El sistema de fuentes y el IVA. El IVA y el Derecho de la Unión

La imposición indirecta en España

CONCEPTOS PREVIOS. TERRITORIO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO.

CONCEPTO DE EMPRESARIO O PROFESIONAL.

Concepto general de empresario o profesional

Conceptos especiales de empresario o profesional

ENTREGAS DE BIENES.

Definición

Autoconsumos de bienes

Entregas de bienes no sujetas

PRESTACIONES DE SERVICIOS.

Definición

Autoconsumos de servicios

Prestaciones de servicios no sujetas

COMERCIO INTERNACIONAL DE BIENES.

Reglas de localización de las entregas de bienes

Comercio intra-UE de bienes

Comercio internacional de bienes

COMERCIO INTERNACIONAL DE SERVICIOS.

Consideraciones generales

Sedes de actividad y establecimientos permanentes

Reglas de localización generales y especiales

Régimen especial de mini ventanilla única

DISTRIBUCIÓN Y LOGÍSTICA DE MERCANCÍAS.

Entrada de mercancías en el TAI

Salida de mercancías fuera del TAI

Intervención de empresarios o profesionales establecidos en el TAI en operaciones localizadas fuera del mismo

Transporte de mercancías

EXENCIONES INTERIORES.

Consideraciones generales

Servicios postales y efectos timbrados

Servicios sanitarios

Agrupaciones de entidades exentas

Operaciones efectuadas por la Seguridad Social

Servicios educativos

Cesiones de personal

Servicios de juego

Derechos de autor

Operaciones efectuadas por partidos políticos

Exenciones técnicas

DEVENGO.

Entregas de bienes

Prestaciones de servicios

Ejecuciones de obra

Negocios en comisión

Autoconsumos

Transferencias

Operaciones de tracto continuado

Pagos anticipados

AIB e importaciones

BASE IMPONIBLE.

Regla general

Conceptos incluidos en la base imponible

Conceptos excluidos de la base imponible

Presunción de repercusión

Reglas especiales de fijación de la base imponible

Modificación de la base imponible

Fijación provisional de la base imponible

Estimación indirecta

AIB e importaciones

SUJETO PASIVO Y RESPONSABLES DEL TRIBUTO.

Sujetos pasivos en entregas de bienes y prestaciones de servicios convencionales

Inversión del sujeto pasivo

Las entidades sin personalidad jurídica como sujetos pasivos del IVA

Sujetos pasivos en AIB e importaciones

Responsables tributarios

REPERCUSIÓN DEL IVA.

La repercusión del IVA

La rectificación de la repercusión

TIPOS IMPOSITIVOS.

Introducción

Tipo general

Tipo reducido

Tipo superreducido

Ejecuciones de obra a tipo reducido

DERECHO A LA DEDUCCIÓN.

Requisitos generales del derecho a la deducción

La prorrata

Deducciones. Cuotas soportadas antes inicio operaciones activas

Devoluciones

REGÍMENES ESPECIALES.

Régimen simplificado

Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca

Régimen especial del recargo de equivalencia

Régimen especial de los bienes usados, obras de arte, antigüedades y objetos de colección

Régimen especial de las agencias de viajes

Régimen especial del oro de inversión

Régimen especial de los servicios prestados por vía electrónica

Régimen especial del criterio de caja

ESTRUCTURAS EMPRESARIALES.

Estructuras empresariales e IVA

Régimen especial de los grupos de entidades

Las operaciones de reestructuración empresarial

OBLIGACIONES FORMALES.

Facturación

Obligaciones registrales

El Suministro Inmediato de Información

PROCEDIMIENTOS E IVA.

La gestión del IVA

Las actuaciones de comprobación e investigación en el ámbito del IVA

Otras actuaciones administrativas en relación con el IVA

Infracciones y sanciones en relación con el IVA

La revisión de la actuación administrativa en relación con el IVA

El delito fiscal en relación con el IVA

OPERACIONES INMOBILIARIAS.

Entregas de bienes y prestaciones de servicios en el tráfico inmobiliario

La condición de empresario o profesional en las operaciones inmobiliarias

Exenciones aplicables a las operaciones inmobiliarias

Esquemas recapitulativos

El concepto de edificación

La coordinación con el ITPAJD

IVA Y ENTES PÚBLICOS.

Antecedentes

Delimitación subjetiva

Las Administraciones públicas como oferentes y adquirentes de bienes y servicios

ACTIVIDADES DE INTERÉS GENERAL.

Sujeción y exenciones aplicables

Tipos impositivos

Derecho a la deducción

OPERACIONES FINANCIERAS Y DE SEGUROS

Exenciones aplicables

Deducción del IVA soportado

Otros aspectos