Sinopsis

Primero, El Memento Procedimientos Tributarios 2024-2025 es una referencia de consulta inexcusable para el fiscalista que se enfrenta a cualquier proceso en esta materia y necesita encontrar las claves para encauzarlo adecuadamente. En el Memento se lleva a cabo un análisis pormenorizado de todos los aspectos relacionados con el procedimiento tributario: Gestión, Inspección, Recaudación, Infracciones y Sanciones, Revisión y Reclamaciones.

Entre las novedades más importantes de esta nueva edición, destacan diversas modificaciones de la LGT; la más importante, la que incorpora la L 13/2023 en transposición de la DAC 7-cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad-. Sólo el Memento Procedimientos Tributarios 2024-2025 te ofrece en pocos segundos respuestas fiables, precisas, con alto rigor técnico, convenientemente fundamentadas y clarificadas con la doctrina y jurisprudencia de aplicación en cada caso.

Entre las novedades más importantes de esta nueva edición, destacan diversas modificaciones de la LGT; la más importante, la que incorpora la L 13/2023 en transposición de la DAC 7-cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad-.

En relación con el resto de modificaciones normativas, resaltar la modificación de los reglamentos tributarios -RGGI, RGR, RGRV- para adaptar su contenido a la reforma que la Ley de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal incorporó, con efectos generales desde el 11-7-2021, en la LGT y los cambios en el ámbito de las funciones y competencias de los departamentos y áreas de la AEAT. También se eleva el límite exento para aportar garantía en aplazamiento o fraccionamiento de deudas.

Pero también, además, se incluye la más reciente doctrina administrativa (DGT y TEAC) y la última jurisprudencia. En especial la relativa al alcance temporal de las facultades de comprobación e investigación, la aplicación «retroactiva» de criterios administrativos, el listado de deudores, el plazo de ejecución de resoluciones cuando se estima parcialmente por razones de fondo o en relación con las sanciones: «quantum» de la sanción cuando se vincula legalmente a la cifra de negocios y cálculo del perjuicio económico en la graduación de aquellas. Por lo tanto el ámbito de la responsabilidad, destacan las resoluciones sobre la prescripción tributaria o la derivación de responsabilidad a menores.

Por último, también los pronunciamientos más importantes del TJUE. Finalmente, sobre el régimen sancionador de la obligación de declarar bienes en el extranjero (modelo 720), el sistema de responsabilidad patrimonial del Estado en el ordenamiento jurídico español o los límites a la obligación de informar sobre mecanismos transfronterizos.

Además, los aspectos más destacados cabe señalar:

Ampliación del contenido de la Gestión tributaria.
Novedades en el procedimiento de comprobación limitada (contabilidad mercantil).
Novedades en el marco de las autoliquidaciones (autoliquidación rectificativa).
Competencia en materia de declaración de responsabilidad.
Titularidad real de las personas jurídicas o entidades.
Comunicación de datos con transcendencia tributaria.
Obligaciones de información relativas a monedas virtuales. Modelos.
Obligación de suministro de información para los operadores de plataformas obligados a comunicar información.
Modificaciones en las obligaciones de información en el ámbito de la asistencia mutua y de los mecanismos transfronterizos de información financiera.
Novedades en las actuaciones de asistencia mutua con otros Estados.
Colaboración social en la aplicación de los tributos.
Domiciliación bancaria en los casos de entidades ubicadas en la Zona SEPA.
Plan de Control Tributario y Aduanero 2022 y 2023.
Fichero de Titularidades Financieras: adaptación del contenido a la legislación europea.
Calendario de día inhábiles 2023.
Calendario de pagos en el aplazamiento y fraccionamiento de deudas.

Índice

PRINCIPALES NOVEDADES
Entre las novedades más importantes de esta nueva edición, destacan diversas modificaciones
de la LGT; la más importante, la que incorpora la L 13/2023 en transposición de la DAC 7-
cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad-.
En relación con el resto de modificaciones normativas, resaltar la modificación de los reglamentos
tributarios -RGGI, RGR, RGRV- para adaptar su contenido a la reforma que la Ley de medidas
de prevención y lucha contra el fraude fiscal incorporó, con efectos generales desde el 11-7-
2021, en la LGT y los cambios en el ámbito de las funciones y competencias de los
departamentos y áreas de la AEAT. También se eleva el límite exento para aportar garantía en
aplazamiento o fraccionamiento de deudas.
Pero, además, se incluye la más reciente doctrina administrativa (DGT y TEAC) y la última
jurisprudencia, en especial la relativa al alcance temporal de las facultades de comprobación e
investigación, la aplicación «retroactiva» de criterios administrativos, el listado de deudores, el
plazo de ejecución de resoluciones cuando se estima parcialmente por razones de fondo o en
relación con las sanciones: «quantum» de la sanción cuando se vincula legalmente a la cifra de
negocios y cálculo del perjuicio económico en la graduación de aquellas. En el ámbito de la
responsabilidad, destacan las resoluciones sobre la prescripción tributaria o la derivación de
responsabilidad a menores.
También los pronunciamientos más importantes del TJUE, sobre el régimen sancionador de la
obligación de declarar bienes en el extranjero (modelo 720), el sistema de responsabilidad
patrimonial del Estado en el ordenamiento jurídico español o los límites a la obligación de
informar sobre mecanismos transfronterizos.
Entre los aspectos más destacados cabe señalar:
 Ampliación del contenido de la Gestión tributaria.
 Novedades en el procedimiento de comprobación limitada (contabilidad mercantil).
 Novedades en el marco de las autoliquidaciones (autoliquidación rectificativa).
 Competencia en materia de declaración de responsabilidad.
 Titularidad real de las personas jurídicas o entidades.
 Comunicación de datos con transcendencia tributaria.
 Obligaciones de información relativas a monedas virtuales. Modelos.
 Obligación de suministro de información para los operadores de plataformas obligados
a comunicar información.
 Modificaciones en las obligaciones de información en el ámbito de la asistencia mutua y
de los mecanismos transfronterizos de información financiera.
 Novedades en las actuaciones de asistencia mutua con otros Estados.
 Colaboración social en la aplicación de los tributos.
 Domiciliación bancaria en los casos de entidades ubicadas en la Zona SEPA.
 Plan de Control Tributario y Aduanero 2022 y 2023.
 Fichero de Titularidades Financieras: adaptación del contenido a la legislación europea.
 Calendario de día inhábiles 2023.
 Calendario de pagos en el aplazamiento y fraccionamiento de deudas.
 Límite exento para aportar garantía en aplazamiento o fraccionamiento de deudas
derivadas de tributos cedidos.
 Anulación de deudas de escasa cuantía.
 Obligación de información sobre seguros y rentas temporales o vitalicias.
 Criptoactivo y proveedor de servicios de criptoactivos. Sujetos obligados blanqueo de
capitales.
 Acuerdo Multilateral entre Autoridades competentes sobre intercambio automático de
información relativa a los mecanismos de elusión del Estándar común de comunicación
de información y las estructuras territoriales opacas.
 Acuerdo Multilateral entre Autoridades competentes sobre intercambio automático de
información relativa a ingresos obtenidos a través de plataformas digitales.