Sinopsis

La presente obra que presentamos incide sobre una materia clásica del Derecho civil: el Derecho de Sucesiones.
De suyo, en el ámbito civil el Derecho sucesorio ofrece una ardua y compleja estructura, con infinidad de cuestiones, muchas de ellas de difícil solución, a lo que ha contribuido las últimas reformas legislativas acontecidas en diversos ámbitos jurídicos que de manera directa o indirecta afectan a la materia sucesoria y que determinan la necesidad de actualizarla.
Esta obra intenta ofrecer la información más amplia posible, desde una visión multidisciplinar (fiscal, empresa familiar, bioética, fundaciones, mediación sucesoria, notarial, registral, procesal, internacional), del Derecho de sucesiones, de manera que no solo se pretende profundizar en el estudio de esta materia desde la óptica del derecho civil sino también desde la perspectiva de otras disciplinas, procurando el estudio interrelacionado de las mismas.
Constituye una obra de excelencia y de sistematización jurídica.
Esta segunda edición se presenta rigurosamente actualizada, incorporando las últimas novedades legislativas y la jurisprudencia más reciente, así como los aspectos prácticos, realizada por profesionales tanto de la Universidad como de otros sectores públicos y privados.

Índice

Nota introductoria 7
Capítulo I
El derecho de sucesiones. Marco teórico y jurisprudencial
Juan Manuel Badenas Carpio
Mario E. Clemente Meoro
1. EVOLUCIÓN DEL DERECHO DE SUCESIONES EN LAS ÚLTIMAS DÉCADAS 28
1.1. Marco conceptual del Derecho de sucesiones 28
1.1.1. Concepto de sucesión. Posibilidades de verdadera sucesión. Sucesión “intervivos” y sucesión “mortis causa”. Caracteres de la sucesión “mortis causa”: Sucesión en las obligaciones y en la posesión 28
1.1.2. Las bases históricas del Derecho de sucesiones (Derecho romano, el elemento germánico, el elemento cristiano, evolución posterior). Sucesión mortis causae y CE de 1978 40
1.1.3. Sucesión universal y sucesión particular. Introducción general. Heredero y legatario. Justificación de la figura del heredero. Sucesión universal y relaciones de ésta con la herencia. La liquidación de la herencia en el Derecho anglosajón 44
1.1.4. Sucesión universal e institución de heredero. Sistema seguido por el Código civil 49
1.2. La herencia. Sentidos del término, herencia como remanente líquido, la transmisión de las deudas, el concepto de cuota de la herencia, el llamado “derecho hereditario”. Composición del caudal relicto. Etapas en la adquisición de la herencia 51
1.3. Principios básicos del Derecho de sucesiones en los diversos Derechos civiles forales o especiales 53
1.3.1. Cataluña 53
1.3.1.1. Regulación vigente 53
1.3.1.2. Principios básicos 54
A) Necesidad de heredero 54
B) Universalidad del título de heredero 54
C) Incompatibilidad de títulos sucesorios y prevalencia del título voluntario 55
D) Perdurabilidad del título sucesorio 55
1.3.1.3. Otras características del Derecho sucesorio catalán 56
A) Testamento, codicilos y memorias testamentarias 56
B) Pactos sucesorios 57
C) Sucesión intestada 57
D) Legítima 58
E) Cuarta vidual 58
F) Ausencia de reserva hereditaria y de reversión legal 58
G) Cuarta trebeliánica o libre 59
1.3.2. Islas Baleares 59
1.3.2.1. Regulación vigente 59
1.3.2.2. Isla de Mallorca 59
1.3.2.3. Isla de Menorca 60
1.3.2.4. Islas de Ibiza y Formentera 60
1.3.3. Aragón 61
1.3.3.1. Regulación vigente 61
1.3.3.2. Principios básicos 61
A) Delación por pacto, testamento o ley 61
B) Legítima colectiva 61
C) Sucesión legal y sucesión troncal 62
1.3.4. Navarra 63
1.3.4.1. Regulación vigente 63
1.3.4.2. Principios básicos 63
A) Libertad dispositiva 63
B) Disposición por donación inter vivos o mortis causa, pacto sucesorio, testamento y demás actos de disposición reconocidos en la Compilación 64
C) Pactos sucesorios y testamentos sin institución de heredero 64
D) Fiduciarios-comisarios y herederos de confianza 64
E) Disposiciones gratuitas a favor del nasciturus y del concepturus 65
F) Renuncia a la herencia futura 65
G) Troncalidad en la sucesión legal 65
1.3.5. País Vasco 65
1.3.5.1. Regulación vigente 65
1.3.5.2. Principios básicos del Derecho sucesorio vasco 67
A) Delación 67
B) Testamentos hilburuko y mancomunado o de hermandad 67
C) Sucesión por comisario 67
D) Legítima 67
E) Troncalidad en el Infanzonado o Tierra Llana de Bizkaia y en Aramaio y Llodio 68
F) Libertad de testar en el valle de Ayala en Álava 69
G) Normas especiales acerca del caserío en Guipuzkoa 70
H) Pactos sucesorios 70
I) Sucesión legal o intestada 70
J) Disposiciones comunes a las distintas formas de suceder 71
1.3.6. Galicia 71
1.3.6.1. Regulación vigente 71
1.3.6.2. Principios básicos 71
A) Pactos sucesorios 71
B) Testamento mancomunado 72
C) Testamento por comisario 72
D) Mejora y apartación como pactos sucesorios 72
E) Usufructo del cónyuge viudo 72
F) Legitimarios 73
1.4. Nuevas líneas jurisprudenciales en materia sucesoria 73
1.4.1. Introducción 73
1.4.2. Desheredación por maltrato psicológico 73
1.4.2.1. Jurisprudencia sobre el maltrato psicológico como causa de desheredación 73
A) STS 3 junio 2014 (Tol 4395123) 73
B) STS 30 enero 2015 (Tol 4748346) 75
C) STS 27 junio 2018 (Tol 6660360) 77
D) STS 13 mayo 2019 (Tol 7238960) 79
E) STS 2 julio 2019 (Tol 7387266) 81
F) STS 24 mayo 2022 (Tol 8996156) 82
1.4.2.2. La doctrina de estas sentencias 84
1.4.3. El favor testamenti como principio general de Derecho 87
1.4.3.1. El origen de la concepción del favor testamenti como principio general del Derecho. El juicio notarial sobre la capacidad del testador 88
A) La referencia de la STS 3 junio 2014 (Tol 4395123) a las SSTS 15 enero 2013 (Tol 3407803) y 30 octubre 2012 (Tol 3060021) 88
B) El favor testamenti como principio general del Derecho en la STS 20 marzo 2013 (Tol 3963331) 89
C) STS 8 abril 2016 (Tol 5687871) 92
D) STS 7 julio 2016 (Tol 5775242) 94
E) La prueba de la ausencia de capacidad del testador: STS 26 junio 2015 (Tol 5206736) 95
1.4.3.2. Las cláusulas de prohibición de intervención judicial en la testamentaría 96
A) STS 10 junio 2014 (Tol 4374204) 96
B) STS 3 septiembre 2014 (Tol 4521095) 100
C) STS 21 abril 2015 (Tol 4988929) 101
1.4.3.3. Desheredación 102
1.4.3.4. Cotitularidad de fondo de inversión 102
1.4.3.5. Preterición no intencional 104
1.4.3.6. Testamento mancomunado con institución recíproca de herederos universales 106
1.4.3.7. Idoneidad para ser testigo en testamento notarial 107
1.4.3.8. Incapacidad relativa para suceder 108
1.4.3.9. Partición 110
1.4.4. Régimen aplicable a los derechos que por ministerio de la ley se atribuyen al cónyuge supérstite 111
1.4.4.1. STS 28 abril 2014 (Tol 4365031) 111
1.4.4.2. STS 16 marzo 2016 (Tol 5673661) 113
1.4.4.3. STS 12 enero 2015 (Tol 4720871) 114
1.4.5. El principio constitucional de igualdad respecto de relaciones jurídicas sucesorias no agotadas o pendientes de ejecución a la entrada en vigor de la Constitución 116
1.4.5.1. STS 1 marzo 2013 (Tol 3954611) 117
1.4.5.2. STS 29 abril 2015 (Tol 5000595) 119
1.4.5.3. STS 1 junio 2016 (Tol 5745326) 121
1.4.5.4. STS 15 noviembre 2021 (Tol 8667658) 122
1.4.6. El derecho de transmisión (ius transmissionis) 125
Capítulo II
Aspectos sustantivos del derecho hereditario
Josefina Alventosa Del Río
María Elena Cobas Cobiella
María Pilar Montes Rodríguez
Luz M. Martínez Velencoso
2. ASPECTOS SUSTANTIVOS DEL DERECHO HEREDITARIO 138
2.1. Fases del fenómeno sucesorio 138
2.1.1. Apertura de la sucesión. Momento y lugar en que se produce 138
2.1.2. Vocación hereditaria 146
2.1.3. Delación de la herencia. Concepto. El ius delationis. Transmisión de la delación. El ius transmissionis. El derecho de representación. Concepto, presupuestos, sujetos y efectos. El derecho de acrecer: Concepto, fundamento, requisitos, supuestos y efectos 147
2.1.3.1. Delación de la herencia. Concepto. El ius delationis 147
2.1.3.2. Transmisión de la delación. El ius transmissionis 150
A) Concepto y terminología 150
B) Breve referencia a los antecedentes del art. 1006 CC 152
C) Sujetos implicados en el ius transmissionis 152
D) Ámbito y supuestos que abarca el ius transmissionis 154
E) Contenido del derecho de transmisión 155
F) Presupuestos del derecho de transmisión. Fallecimiento del transmitente. La aceptación de los transmisarios 158
G) La condición de heredero del transmisario. Posición de la doctrina y de la jurisprudencia. Nuevo enfoque jurisprudencial 163
H) Diferencia del ius transmissionis de otras figuras jurídicas (derecho de representación, derecho de acrecer, sustitución vulgar) 186
I) Referencia a la regulación del ius transmissionis en los Derechos civiles especiales o forales 188
2.1.3.3. El Derecho de representación. Concepto, presupuestos, sujetos y efectos 193
A) Aproximación al concepto de representación sucesoria. Naturaleza jurídica y fundamento 193
B) Ámbito de aplicación del derecho de representación. Presupuestos de aplicación 198
C) Supuestos que abarca el derecho de representación 199
D) Sujetos de la representación sucesoria 208
E) Efectos del derecho de representación 212
F) El Derecho de representación en el ámbito de la sucesión forzosa o legitimaria 215
G) La posible aplicación del derecho de representación en el ámbito de la sucesión testada o testamentaria 218
H) El derecho de representación y el ius transmissionis 233
I) El derecho de representación en los Derechos civiles especiales o forales 235
2.1.3.4. El derecho de acrecer: Concepto, fundamento, requisitos, supuestos y efectos 241
A) Aproximación al concepto de acrecimiento en la sucesión mortis causa. Fundamento del derecho de acrecer 242
B) Ámbito de aplicación del derecho de acrecer 245
C) Requisitos para que se produzca el derecho de acrecer. Posturas doctrinales y jurisprudenciales recientes 245
D) Efectos del acrecimiento 258
E) El Derecho de acrecer en la sucesión intestada 261
F) El Derecho de acrecer en la sucesión legitimaria o forzosa 263
G) El acrecimiento en los legados 268
H) Referencia al acrecimiento en el derecho de usufructo y en el contrato de seguro 270
I) El derecho de acrecer en los Derechos civiles especiales o forales 271
2.1.4. Adquisición de la herencia: Sistemas de adquisición de la herencia 278
2.1.4.1. El sistema español de adquisición de la herencia 280
2.1.5. La aceptación y repudiación de la herencia 283
2.1.5.1. La aceptación y repudiación de la herencia. Cuestiones generales 283
A) Concepto de la aceptación de la herencia y la renuncia o repudiación 285
B) Requisitos 286
C) Caracteres de la aceptación y la renuncia de la herencia 287
D) Capacidad para aceptar y repudiar la herencia 289
E) Plazo para aceptar o repudiar la herencia. La interpellatio in iure 299
F) Formas de la aceptación de la herencia 300
G) Efectos de la aceptación 308
2.1.5.2. La repudiación de la herencia 308
A) Las formas de la renuncia a la herencia 310
B) Efectos de la renuncia 313
2.1.6. La herencia yacente 318
2.1.6.1. La administración de la herencia yacente 321
A) Herencia yacente en administración 322
B) Herencia yacente sin administración 325
2.1.6.2. Capacidad procesal de la herencia yacente 326
2.2. La sucesión intestada 330
2.2.1. La sucesión intestada en el Código civil español 330
2.2.1.1. Concepto. Sistemas de delación legal. La compatibilidad con la sucesión testada 330
2.2.1.2. Supuestos de delación legal: presupuestos y procedencia 333
A) Apartado 1º art. 912 CC 335
B) Apartado 2º art. 912 CC 337
C) Apartado 3º art. 912 CC 338
D) Apartado 4º art. 912 CC 339
2.2.1.3. La declaración notarial de herederos abintestato tras la Ley 15/2015 341
2.2.1.4. Los animales en la sucesión intestada: el nuevo art. 914 bis CC 343
2.2.1.5. El Orden de los llamamientos a suceder abintestato. Parentesco, tronco, línea y grado 345
A) El Orden de los llamamientos en el art. 913 CC 345
B) El parentesco. Orden, grado, tronco y línea 346
2.2.1.6. La sucesión intestada de la línea recta descendente 349
2.2.1.7. La sucesión intestada en la línea recta ascendente 353
2.2.1.8. La sucesión intestada del cónyuge viudo 355
2.2.1.9. La sucesión intestada de los parientes colaterales 358
2.2.1.10. La sucesión intestada del Estado y de las Comunidades Autónomas 360
2.2.2. La sucesión intestada en los Derechos civiles autonómicos 365
2.2.2.1. La sucesión intestada en el Derecho Catalán 365
2.2.2.2. La sucesión intestada en el Derecho Aragonés 368
2.2.2.3. La sucesión intestada en el Derecho Civil del País Vasco 372
2.2.2.4. La sucesión intestada en el Derecho Gallego 374
2.2.2.5. La sucesión intestada en el Derecho Navarro 374
2.2.2.6. La sucesión intestada en el Derecho Civil de las Islas Baleares 378
2.3. Sucesión testada 381
2.3.1. El testamento. Concepto. Caracteres. Naturaleza jurídica 383
2.3.1.1. Concepto 383
2.3.1.2. Caracteres de los testamentos 389
A) Negocio jurídico o acto jurídico mortis causa 390
B) El testamento constituye un acto de carácter personalísimo 391
C) Esencialmente revocable 394
D) Unilateral 396
E) Acto o negocio jurídico individual 397
F) Solemne y formal 401
G) Voluntario y libre 408
2.3.1.3. Naturaleza jurídica del testamento 408
2.3.1.4. Clases de testamentos 410
A) Testamento abierto o notarial 411
B) Testamento ológrafo 436
C) Testamento cerrado 450
D) Testamentos especiales 459
E) Testamento digital 460
F) Testigos en el ámbito testamentario 463
2.3.2. Capacidad para testar 467
2.3.2.1. Marco conceptual de la capacidad para testar 467
2.3.2.2. Régimen legal de la capacidad para testar o la testamentifactio activa 468
A) Posición de los tribunales sobre la capacidad para testar 470
B) La capacidad para testar a la luz de la ley 8/2021, de 2 de junio, por la que se reforma la legislación civil y procesal para el apoyo a las personas con discapacidad en el ejercicio de su capacidad jurídica 475
2.3.3. Interpretación del testamento 482
2.3.3.1. Marco conceptual de la interpretación testamentaria 482
A) Medios o instrumentos de interpretación testamentaria 489
B) Casación de las sentencias en las que se interpreta las disposiciones testamentarias 493
2.3.4. La ejecución del testamento. El Albaceazgo. Concepto. Caracteres del albaceazgo. Clases 494
2.3.4.1. Concepto 494
2.3.4.2. Caracteres del albaceazgo 498
A) Cargo testamentario 498
B) Constituye un ejercicio voluntario 498
C) Es un cargo gratuito 499
D) Es un cargo personalísimo e indelegable 499
E) Constituye un cargo temporal 500
2.3.4.3. Clases de albacea 501
A) Albaceas universales y particulares 501
B) Albaceas singulares y plurales. Albaceas mancomunados y solidarios 502
C) Albaceas legítimos 503
D) Albaceas dativos 503
2.4. La institución de heredero y los legados 503
2.4.1. Introduciendo el tema 503
2.4.2. Breve presentación histórica 506
2.4.3. Marco conceptual de la institución de heredero 507
2.4.3.1. Efectos de la institución de heredero 511
2.4.3.2. Condición, término y modo en sede de institución de heredero 511
A) Condición y término 511
B) El modo o carga 516
2.4.4. Los legados 518
2.4.4.1. Marco conceptual del legado 518
A) Concepto de legado 518
B) Caracteres del legado 520
C) Elementos personales o sujetos del legado 520
D) Objeto del legado 522
E) Elementos formales 523
F) Clasificación de los legados 523
G) Adquisición y entrega de legado 534
2.5. Sustituciones hereditarias 539
2.5.1. Las sustituciones hereditarias. Concepto y clases 540
2.5.1.1. Concepto 540
2.5.1.2. Clases 540
2.5.2. Sustitución vulgar 542
2.5.2.1. Regulación general de la sustitución vulgar 542
2.5.3. Sustituciones pupilar y cuasi-pupilar o ejemplar 543
2.5.4. Sustitución fideicomisaria 548
2.5.4.1. Definición y requisitos 548
2.5.4.2. Sustituciones fideicomisarias a término y condicionales 552
2.5.4.3. Supuestos de sustituciones condicionales. Posición de la doctrina en la materia 555
2.6. Ineficacia del testamento 558
2.6.1. Nulidad testamentaria 560
2.6.1.1. Concepto 560
2.6.1.2. Clasificación de la nulidad 561
2.6.1.3. Causas de nulidad 562
2.6.1.4. Efectos de la declaración de nulidad del testamento 567
2.6.1.5. Conversión del testamento nulo 567
2.6.2. Revocación de los testamentos 568
2.6.2.1. Concepto 568
2.6.2.2. Naturaleza jurídica de la revocación 569
2.6.2.3. Clasificación de la revocación 572
A) Revocación expresa 572
B) Revocación tácita 573
C) Revocación real o material 575
D) La problemática de la compatibilidad de los testamentos 576
E) Distinción de la revocación de la nulidad y la caducidad 583
F) Efectos de la revocación 584
2.6.3. Caducidad de los testamentos 584
2.6.3.1. Regulación jurídica de la caducidad 584
2.6.3.2. Efectos de la caducidad 585
2.7. Legítimas 597
2.7.1. El sistema de legítimas en el Código civil. Sistema de legítimas y de libertad de testar. Concepto de legítima y posición jurídica del legitimario. Sujetos legitimarios. Relación entre la condición de heredero y legitimario. Título de atribución de la legítima. Renuncia a la legítima 598
2.7.2. Cálculo de la legítima. Determinación del caudal computable: Operaciones de cálculo. Imputación de donaciones y legados. La acción de suplemento. Reducción de disposiciones testamentarias. Pago de la legítima. Intangibilidad cuantitativa. Intangibilidad cualitativa. Gravamen de la legítima 600
2.7.2.1. Cálculo de la legítima. Determinación del caudal computable. Operaciones de cálculo 600
2.7.2.2. Imputación de donaciones y legados 607
A) Imputación de donaciones 607
B) Imputación de legados 612
2.7.2.3. Intangibilidad cuantitativa de la legítima 613
A) La acción de suplemento 616
B) Reducción de disposiciones testamentarias 617
2.7.2.4. Intangibilidad cualitativa de la legítima 624
A) La sustitución fideicomisaria sobre la legítima establecida a favor de los descendientes en situación de discapacidad 624
B) La cautela socini 625
2.8. Legítima de los descendientes 629
2.8.1. Legítima de los descendientes. Indicación general. Legítima larga, legítima corta y mejora 629
2.8.1.1. La facultad de pago en metálico de la legítima de los descendientes 633
2.8.2. La mejora. Sujetos. Objeto. Forma de la mejora. Gravamen 637
2.8.2.1. La promesa de mejorar o no mejorar 638
2.8.2.2. Los gravámenes sobre la mejora 638
2.8.2.3. El objeto de la mejora 639
2.8.2.4. La renuncia a la mejora 639
2.8.2.5. La delegación de la facultad de mejorar 640
2.9. Legitima de las ascendientes 643
2.9.1. Legitima de los ascendientes. Indicación general. Cuantía y distribución 643
2.9.2. La reserva lineal del art. 811 del Cc. Presupuestos. Sujetos. Efectos 644
2.9.2.1. Sujetos 645
A) Reservistas 645
B) Reservatarios 646
2.9.2.2. Efectos 646
A) Durante la fase de pendencia. Derechos y obligaciones que corresponden a las partes 647
B) Consumación de la reserva. Ejercicio de sus derechos 647
2.9.2.3. Extinción 648
2.9.3. La reversión del art. 812. Presupuestos. Sujetos. Efectos 648
2.9.3.1. Presupuestos del derecho de reversión 648
2.9.3.2. Efectos 649
2.10. La legítima del cónyuge viudo 651
2.10.1. La legitima del cónyuge viudo. Presupuestos. Naturaleza. Requisitos. Cuantía 651
2.10.1.1. Caracteres y requisitos 651
2.10.1.2. Cuantía de la legítima del cónyuge viudo 652
2.10.1.3. Conmutación del usufructo del cónyuge viudo 652
2.10.2. La reserva vidual. Supuestos. Sujetos. Bienes reservables. Efectos 654
2.10.2.1. Sujetos 655
2.10.2.2. Bienes objeto de reserva 656
2.10.2.3. Efectos 657
A) Respecto de la fase previa 657
B) Fase de pendencia 658
C) Facultad de mejorar 660
D) Facultad de desheredar 661
E) Posición de los reservatarios 661
F) Fase de consumación de la reserva 662
2.10.2.4. Extinción 663
A) La renuncia 663
B) Cesación de la obligación de reservar por carecer de beneficiarios 664
C) Por la desheredación de los reservatarios sin descendientes con derecho de representación 664
D) Por pérdida de los bienes reservables 664
2.11. Preterición y desheredación 664
2.11.1. La preterición. Concepto y presupuestos. Clases: preterición intencional y preterición no intencional. Efectos 664
2.11.1.1. Concepto 665
2.11.1.2. Requisitos 666
2.11.1.3. Efectos 666
A) Preterición intencional 666
B) Preterición no intencional o errónea 666
2.11.1.4. Acción que corresponde al preterido 667
2.11.2. La desheredación. Concepto y significado. Requisitos. Causas y efectos de la desheredación 672
2.11.2.1. Concepto y requisitos 672
2.11.2.2. Causas de desheredación 672
A) Causas de desheredación especiales para los descendientes 672
B) Causas de desheredación especiales para los ascendientes 675
C) Causas de desheredación especiales para el cónyuge 675
D) Formas y alcance de la desheredación 675
2.11.2.3. Efectos de la desheredación 675
Capítulo III
Aspectos notariales de la sucesión
María de los Reyes Sánchez Moreno
Introducción 704
3. Fases básicas de todo el proceso hereditario 704
3.1. El certificado de defunción y del Registro General de Actos de última voluntad 705
3.2. Análisis del título Sucesorio y de la Ley Aplicable a la sucesión 706
3.2.1. Análisis de la nacionalidad 706
3.2.2. Análisis de la residencia 707
3.2.3. Análisis de la vecindad civil 709
3.2.4. ¿Cómo saber si el causante ha otorgado disposición de última voluntad o no? 710
3.2.5. La declaración de herederos ab intestato 711
3.2.5.1. Formación notarial de la declaración de herederos abintestato 712
3.2.5.2. Naturaleza jurídica de la Declaración Notarial de herederos abintestato 713
3.2.5.3. Fuentes normativas actuales de la Declaración Notarial de Herederos abintestato 713
3.2.5.4. Competencia notarial 714
3.2.5.5. La remisión del parte testamentario 717
3.2.5.6. Práctica de pruebas 717
3.2.5.7. De la declaración de notoriedad y la finalización del proceso notarial 719
3.2.5.8. Valor de la declaración notarial de herederos abintestato 720
3.2.5.9. Aspectos internacionales de la declaración de herederos abintestato 720
3.3. Análisis de las personas con derecho a heredar y control notarial de las legítimas 721
3.3.1. Aspectos generales en relación con la legítima 722
3.3.2. Breve referencia a las legítimas en España 722
3.3.3. Sistema de legítimas adoptado por el Código Civil 723
3.3.4. La dinámica de las legítimas en el fenómeno sucesorio 724
3.3.5. La actuación del notario en el control de las legítimas 726
3.3.5.1. El control notarial de las legítimas a la hora de efectuar testamento 726
3.3.5.2. El control notarial de las legítimas en la manifestación y partición de la herencia 727
3.3.5.3. Alcance y límites del control notarial de las legítimas 728
3.4. Análisis de los activos y pasivos que van a conformar el inventario hereditario partible 730
3.5. Aceptación/Renuncia 734
3.6. Adjudicación de los bienes 734
3.6.1. Posibles situaciones 734
3.6.2. Los bienes colacionables en el activo de la herencia 738
3.6.3. La llamada escritura de protocolización 739
3.7. Aspectos fiscales 740
3.8. Trámites posteriores 741
3.9. Herencias internacionales 742
3.9.1. Reglamento de Sucesiones europeo 742
3.9.2. Cuestiones fiscales relativas a las herencias internacionales 750
Capítulo IV
Aspectos registrales del derecho de sucesiones
Cristina Carbonell Lloréns
4. LA INTERVENCIÓN REGISTRAL EN EL MARCO DE LAS SUCESIONES 753
4.1. Las inscripciones de las adquisiciones hereditarias: diferentes supuestos 753
4.2. Títulos sucesorios a efectos registrales. El certificado sucesorio europeo 775
4.3. Tracto sucesivo en materia hereditaria y tracto abreviado 783
4.4. Anotación de embargo en supuestos de fallecimiento del titular registral 786
Capítulo V
La división judicial de la herencia y la jurisdicción voluntaria en el ámbito sucesorio
Joaquín Collado Sevilla
5. LA DIVISIÓN JUDICIAL DE LA HERENCIA Y LA JURISDICCIÓN VOLUNTARIA EN EL ÁMBITO SUCESORIO 793
5.1. Procedimiento para la división de la herencia (arts. 782 a 789 LEC) 796
5.1.1. Jurisdicción y competencia 796
5.1.2. Capacidad y legitimación 798
5.1.3. Representación procesal y defensa 803
5.1.4. La acumulación de acciones y de procesos 804
5.1.5. Imposibilidad de suspender el procedimiento por prejudicialidad civil 805
5.1.6. Cuantía del procedimiento 806
5.1.7. Procedimiento (trámites) 806
5.2. Intervención judicial del caudal hereditario (arts. 790-796 LEC) 818
5.2.1. De oficio en el expediente de prevención del abintestato 818
5.2.2. A instancia de parte 819
5.3. Administración del caudal hereditario. Sección tercera (arts. 797-805 LEC) 823
5.3.1. Introducción 823
5.3.2. Toma de posesión de cargo de administrador de la herencia (art. 797 LEC) 824
5.3.3. Práctica de la administración 825
5.3.4. Las reparaciones o gastos ordinarios y las reparaciones o gastos extraordinarios (art. 801.2 LEC) 826
5.3.5. Retribución del administrador 826
5.3.6. Rendición de cuentas 827
5.3.7. La puesta de manifiesto de las cuentas 828
5.3.8. Aprobación o impugnación de las cuentas 828
5.3.9. Vista de juicio verbal 829
5.4. La jurisdicción voluntaria en el ámbito sucesorio 830
5.4.1. Introducción 830
5.4.2. El expediente de jurisdicción voluntaria de la LJV. Visión general con referencias particulares a los expedientes de materia sucesoria 833
5.4.3. Breve mención a la Ley de 28 de mayo de 1862, del Notariado (LN) 838
5.5. Conclusiones 841
Capítulo VI
La empresa familiar: su planificación testamentaria como instrumento de conservación
Raquel Guillén Catalán
6. LA EMPRESA FAMILIAR: SU PLANIFICACIÓN TESTAMENTARIA COMO INSTRUMENTO DE CONSERVACIÓN 846
6.1. La empresa familiar 846
6.1.1. Concepto y tipología 846
6.1.2. La problemática específica de la empresa familiar 848
6.2. El protocolo familiar 850
6.2.1. Cuestiones generales 850
6.2.2. Contenido 851
6.2.3. La eficacia de sus cláusulas 852
6.3. El testamento como instrumento de ordenación de la sucesión 855
6.3.1. La articulación del artículo 1056 CC 857
6.3.1.1. La partición por el causante 858
6.3.1.2. La adjudicación de la empresa por el testador 861
6.3.2. La mejora de un descendiente concreto 864
6.3.2.1. Concepto y naturaleza jurídica de la mejora 864
6.3.2.2. Sujetos implicados 866
6.3.2.3. La mejora en cosa cierta 866
6.3.3. Legado en cosa cierta 867
6.3.3.1. Identificación del supuesto 867
6.3.3.2. Especificaciones sobre la cosa legada 868
6.3.3.3. Las ventajas del legatario 870
6.3.4. La fiducia sucesoria: mecanismo de protección del patrimonio familiar 870
6.3.4.1. Definición y alcance 870
6.3.4.2. Objeto de la facultad 872
6.3.4.3. Plazo de realización 874
6.3.4.4. Extinción de facultades 876
6.3.5. El establecimiento de la “cautela socini” 876
6.3.6. La conservación de la empresa a través de las sustituciones fideicomisarias 878
6.3.7. La gestión testamentaria del conflicto 879
6.3.7.1. Consideraciones previas 879
6.3.7.2. La mediación y el arbitraje como referentes de los MASC 881
6.3.7.3. La inclusión de cláusulas de resolución extrajudicial de conflictos 883
6.4. La incidencia del régimen económico matrimonial en la sucesión 885
6.4.1. La libertad de pactos económicos entre los cónyuges 886
6.4.2. Las desventajas de la sociedad de gananciales 887
6.4.3. La promesa de mejorar 888
6.5. Conclusiones 889
Capítulo VII
La liquidación del Impuesto sobre Sucesiones
Carmen Uriol Egido
Mª Ángeles Sánchez Silvestre
7. LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES 905
7.1. Aspectos introductorios del Impuesto sobre sucesiones 905
7.1.1. Esquema general de liquidación del Impuesto sobre sucesiones 905
7.1.2. Normativa del Impuesto sobre sucesiones 906
7.1.3. Naturaleza y caracteres generales. Ubicación del Impuesto sobre sucesiones dentro del sistema tributario español 915
7.1.4. Hechos imponibles 918
7.1.4.1. Adquisiciones mortis causa 920
A) Clases de títulos sucesorios 920
B) La renuncia o repudiación a herencia o legado 931
7.1.4.2. Percepción de seguros de vida con cobertura en caso de muerte 933
A) Percepciones de seguros sujetas al IRPF 934
B) Percepciones de seguros sujetas al Impuesto sobre sucesiones 935
C) Percepciones de seguros sujetas al Impuesto sobre Donaciones 937
7.1.4.3. La consolidación de dominio 938
7.1.5. Supuestos de no sujeción 941
7.2. Elementos personales-espaciales del Impuesto sobre sucesiones 942
7.2.1. La residencia habitual 942
7.2.2. Los obligados tributarios en el Impuesto sobre sucesiones 947
7.2.2.1. La obligación personal de contribuir 948
7.2.2.2. La obligación real de contribuir 950
7.2.3. Competencia sobre los hechos imponibles: los puntos de conexión 952
7.2.4. Los responsables 955
7.3. La base imponible 958
7.3.1. Determinación del caudal relicto del causante 958
7.3.1.1. Normas generales y métodos de determinación 959
7.3.1.2. El concepto de valor real: la comprobación de valor en el Impuesto sobre sucesiones. El valor de referencia a partir de 2022. 962
7.3.2. Determinación del caudal hereditario a disposición de los herederos, a partir del caudal relicto 976
7.3.2.1. El ajuar doméstico 976
7.3.2.2. Presunciones que determinan la adición de bienes a la herencia del causante 982
7.3.2.3. Deducción del importe del caudal relicto de las cargas, gravámenes, deudas del causante, y gastos deducibles 985
A) Cargas y gravámenes deducibles 986
B) Deudas del causante deducibles 987
C) Gastos deducibles del caudal relicto 990
7.3.3. Determinación de la base imponible de cada heredero 993
7.4. La base liquidable: reducciones sobre la base imponible 994
7.4.1. Reducción por parentesco 995
7.4.2. Reducción por minusvalía 996
7.4.3. Reducción por percepción de seguros de vida 1000
7.4.4. Reducción por adquisición de empresa individual, negocio profesional o participaciones en entidades 1000
7.4.5. Reducción por transmisión mortis causa de explotación agraria prioritaria 1008
7.4.6. Reducción por transmisión de la vivienda habitual del causante 1008
7.4.7. Reducción por transmisión de bienes pertenecientes al patrimonio histórico cultural 1011
7.4.8. Reducción por adquisiciones sucesivas mortis causa 1011
7.5. Tipo de gravamen: tarifa general y tipo medio. La cuota íntegra y la cuota tributaria 1012
7.6. Normas especiales 1016
7.6.1. Usufructos, uso y habitación 1016
7.6.2. Actos sujetos a condición, término y modo 1018
7.6.2.1. Actos sujetos a condición 1018
7.6.2.2. Actos sujetos a término 1019
7.6.2.3. Actos sujetos a modo 1019
7.6.3. Sustituciones 1020
7.6.4. Fideicomisos 1021
7.6.5. Reservas 1023
7.6.6. Excesos de adjudicación 1025
7.6.7. La conmutación del usufructo universal viudal, a la luz de las SSTS de 22 y 23 de julio de 2020 y la doctrina de la DGT. 1027
7.7. Gestión del impuesto. Aspectos temporales y procedimentales 1030
7.7.1. Devengo y prescripción 1030
7.7.2. Presentación del Impuesto sobre sucesiones. La prórroga del plazo 1032
7.7.3. Suspensión del plazo de presentación por testamentaría u otra clase de litigio 1039
7.8. El pago del Impuesto sobre sucesiones. Tipos de aplazamientos y fraccionamientos. La autorización bancaria 1040
7.8.1. La autorización bancaria 1041
7.8.2. Aplazamientos y fraccionamientos específicos del Impuesto sobre sucesiones 1042
7.9. Procedimientos especiales 1045
7.9.1. Adición de bienes a la masa hereditaria 1045
7.9.2. Deducción de deudas del causante puestas de manifiesto con posterioridad al ingreso del impuesto 1047
7.9.3. Tasación pericial contradictoria 1048
7.9.4. Devolución de ingresos indebidos autoliquidados y liquidados 1053
7.10. Infracciones y sanciones 1055
7.11. Singularidades autonómicas vigentes en 2023 1055
Capítulo VIII
Las fundaciones y el Derecho de sucesiones
Adela Serra Rodríguez
8. LAS FUNDACIONES EN EL DERECHO DE SUCESIONES 1117
8.1. Las fundaciones familiares y el Derecho de Sucesiones 1117
8.1.1. El reconocimiento constitucional del derecho de fundación 1117
8.1.2. Las fundaciones como patrimonios afectos a un fin de “interés general” 1120
8.1.3. La indeterminación de los beneficiarios y la admisibilidad de las fundaciones familiares 1122
8.1.4. Las cláusulas de reversión del patrimonio fundacional 1127
8.1.5. La constitución de fundaciones por actos mortis causa 1140
8.1.6. Breve referencia a los trusts o patrimonios fiduciarios como instrumento para ordenar sucesión mortis causa 1143
Capítulo IX
Bioderecho y sucesión mortis causa
Josefina Alventosa del Río
María Elena Cobas Cobiella
9. BIODERECHO Y SUCESIÓN MORTIS CAUSA 1156
9.1. La Bioética y sus principios 1156
9.2. El bioderecho 1162
9.3. La incidencia de los dilemas éticos en relación a la muerte en el ámbito jurídico 1164
9.4. Cuestiones relacionadas con la muerte. Reconocimiento del derecho de las personas a solicitar la prestación de ayuda para morir 1169
9.4.1. Documento de Voluntades anticipadas. Legislación estatal y autonómica. Especial referencia a la normativa en la Comunidad Valenciana 1185
9.4.1.1. Documento de voluntades anticipadas. Introducción 1185
9.4.1.2. Regulación del Documento de voluntades anticipadas en España 1189
9.4.1.3. Concepto de Documento de voluntades anticipadas. Terminología utilizada en la legislación española 1193
9.4.1.4. Diferencias entre el testamento en el ámbito de la sucesión testada y los Documentos de voluntades anticipadas 1195
9.4.1.5. Elementos subjetivos del Documento de voluntades anticipadas 1196
A) Sujeto otorgante del documento de voluntades anticipadas 1197
B) La designación de representante 1201
C) Sujetos destinatarios del documento de voluntades anticipadas 1202
9.4.1.6. Contenido del Documento de voluntades anticipadas. Límites 1203
A) Contenido del Documento de voluntades anticipadas 1203
B) Límites a la declaración de voluntades anticipadas 1205
9.4.1.7. Formalidades de los Documentos de voluntades anticipadas 1207
9.4.1.8. Modificación y revocación del Documento de voluntades anticipadas 1208
9.4.1.9. Inscripción del Documento de voluntades anticipadas en el Registro ad hoc 1210
9.4.2. La FIV. Su relación con el Derecho de Sucesiones 1212
9.4.2.1. Introduciendo el tema 1212
9.4.2.2. Panorama legislativo de la materia 1218
9.4.2.3. Las llamadas técnicas de reproducción asistida 1220
A) Acceso a las técnicas 1224
B) La donación de gametos y preembriones 1227
C) La filiación 1229
D) La cuestión de la maternidad subrogada 1230
E) La criopreservación de gametos y preembriones 1232
F) La experimentación con los preembriones y gametos 1233
G) El consentimiento 1233
9.4.2.4. La cuestión del hijo superpóstumo o el llamado hijo del fantasma 1233
A) Pros y contras de la inseminación/fecundación post mortem 1235
B) Sujetos destinatarios de la inseminación/fecundación post mortem y la transferencia de prembriones post mortem 1237
C) Objeto de la inseminación/fecundación post mortem. La cuestión de la transferencia post mortem de embriones constituidos 1240
D) Formalidades requeridas 1241
E) Consecuencias jurídicas del mismo 1247
9.4.3. Trasplantes de órganos. Donación de órganos de persona fallecida 1255
9.4.3.1. Regulación de la donación de órganos de persona fallecida en el derecho español 1255
9.4.3.2. La voluntad del donante fallecido. Pronunciamiento del Tribunal Europeo de Derechos Humanos 1257
9.4.3.3. Comprobación de la muerte del donante 1266
9.4.3.4. Profesionales sanitarios que intervienen en la extracción y trasplantes de órganos de donante fallecido 1268
9.4.3.5. Requisitos de carácter administrativo 1268
9.4.3.6. Obligaciones respecto a los familiares del fallecido 1269
9.4.3.7. Destino de los órganos de persona fallecida 1269
Capítulo X
ADRS en el ámbito del derecho de sucesiones. Mediación y arbitraje
Javier Valero Llorca
10. MEDIACIÓN Y ARBITRAJE 1281
10.1. Mediación. Definición, Principios y Ventajas 1281
10.1.1. Participantes en Mediación: partes, Mediadores y terceros 1285
10.1.2. Legislación sobre Mediación 1292
10.1.2.1. Legislación Autonómica 1293
10.1.2.2. Legislación Europea 1294
10.1.2.3. Legislación Estatal 1295
10.1.3. Escuelas, Técnicas y Proceso de Mediación 1296
10.1.3.1. Escuelas de Mediación 1296
10.1.3.2. Técnicas de Mediación 1302
10.1.3.3. Proceso de Mediación. Sus Fases 1312
10.2. Arbitraje. Concepto, Características y Ámbito aplicación 1314
10.2.1. El Convenio Arbitral. Tipos de Arbitraje 1315
10.2.2. Legislación y Procedimiento 1318
10.3. Aplicación de la mediación y el arbitraje en los conflictos sucesorios 1323
Capítulo XI
Sucesiones mortis causa en la Unión Europea
Alfonso Ortega Giménez
11. Sucesiones mortis causa en la Unión Europea 1343
11.1. Competencia judicial internacional 1343
11.1.1. Regla general 1343
11.1.2. Elección del foro 1344
11.1.3. Competencia subsidiaria 1344
11.1.4. Forum necessitatis 1344
11.2. Determinación de la ley aplicable 1345
11.2.1. Regla general 1345
11.2.1.1. Situaciones antes del 17 de agosto de 2015 1345
11.2.1.2. Situaciones posteriores al 17 de agosto de 2015. 1346
11.2.2. Elección de ley aplicable 1348
11.3. Reconocimiento, fuerza ejecutiva y ejecución de resoluciones 1349
11.3.1. Reconocimiento y ejecución 1349
11.3.2. Resoluciones judiciales en procedimientos de jurisdicción voluntaria 1351
11.3.3. Medidas cautelares 1352
11.3.4. Transacción judicial 1352
11.4. Certificado Sucesorio Europeo 1353
11.4.1. Cuestiones preliminares 1353
11.4.2. Concepto y naturaleza jurídica 1355
11.4.3. Contenido 1359
11.4.4. Notas identificativas 1360
Capítulo XII
Herencia hispánica de la sucesión mortis causa en Cuba. Particularidades en materia de partición hereditaria
Raúl José Vega Cardona
12. HERENCIA HISPÁNICA DE LA SUCESIÓN MORTIS CAUSA EN CUBA. PARTICULARIDADES EN MATERIA DE PARTICIÓN HEREDITARIA 1366
12.1. Notas introductorias 1366
12.2. Asidero constitucional de la sucesión mortis causa en Cuba 1366
12.3. El Código civil cubano y el Derecho de sucesiones, la herencia hispánica en sus rasgos generales 1376
12.4. Particularidades en materia de partición hereditaria en Cuba 1378
12.4.1. La partición hecha por el propio testador 1381
12.4.1.1. Características 1383
12.4.1.2. Elementos configuradores 1388
12.4.1.3. Complejidades de la partición hecha por “actos inter vivos” 1393
12.4.2. La partición convencional de la herencia 1398
12.4.3. La partición judicial 1406
12.4.3.1. Supuestos de exclusión 1407
12.4.3.2. Características 1410
12.4.3.3. La intervención judicial en su fase adjetiva 1413
12.4.3.4. La legitimación particional 1413
12.4.4. Las reglas de la partición 1416
12.4.4.1. La regla de la igualdad ex artículo 537 1422
12.4.4.2. La regla de la necesidad en el Código civil cubano 1423
12.4.4.3. La regla de la utilidad 1426
12.4.4.4. La adjudicación de bienes indivisibles en el ordenamiento jurídico cubano. El supuesto especial de los bienes inmuebles 1432
12.5. La reforma del año 2022: ¿hacia dónde va el Derecho de Sucesiones en Cuba? 1438
Capítulo XIII
El derecho sucesorio en la República Mexicana
Hilda Pérez Carbajal y Campuzano
13. Introducción 1453
13.1. Antecedentes 1455
13.1.1. Derecho Romano 1455
13.1.2. Código Civil de Napoleón 1456
13.1.3. Legislación Mexicana 1456
13.1.3.1. Código Civil de 1870 1456
13.1.3.2. Código Civil de 1884 1457
13.2. Legislación vigente en la república mexicana 1457
13.2.1. Código Civil de 1928 1457
13.2.1.1. Conceptos básicos en materia Sucesoria 1457
13.2.1.2. Autor de la Herencia 1458
13.2.1.3. Herederos y Legatarios 1459
13.2.1.4. Incapacidad para heredar 1460
13.3. Transmisión de la propiedad de los bienes que conforman la masa hereditaria 1462
13.3.1. Transmisión de los bienes hereditarios 1462
13.3.2. Aceptación y repudio de la herencia y del legado 1463
13.4. Sucesión testamentaria 1464
13.4.1. Sucesión testamentaria 1464
13.4.2. Concepto de Testamento 1464
13.4.3. Contenido de la Sucesión testamentaria 1465
13.4.4. Ineficacia del Testamento 1466
13.4.4.1. Inexistencia y nulidad del Testamento 1466
13.4.4.2. Caducidad de la Sucesión 1470
13.4.4.3. Caducidad del testamento 1470
13.4.4.4. Caducidad de las disposiciones testamentarias 1471
13.4.4.5. Inoficiosidad del testamento 1472
13.4.5. Interpretación del testamento 1474
13.5. Sucesión intestamentaria, legítima o ab intestato 1475
13.5.1. Concepto de Sucesión intestamentaria, legítima o ab intestato 1475
13.5.2. Sucesión de los descendientes 1476
13.5.3. Sucesión de los ascendientes concurriendo solos o con el cónyuge supérstite 1477
13.5.4. Sucesión de los colaterales concurriendo solos o con el cónyuge supérstite 1478
13.6. Albacea e interventor 1479
13.6.1. Concepto de albacea 1479
13.6.2. Liquidación de la herencia 1479
13.6.3. Requisitos para ser albacea 1480
13.6.4. Clases de Albacea 1481
13.6.4.1. Por su origen 1481
13.6.4.2. Por su número 1482
13.6.4.3. Por su amplitud de facultades o características de sus funciones 1482
13.6.3.4. Por su duración 1482
13.6.5. Remoción y revocación del cargo de albacea 1483
13.6.6. Excusas del cargo de albacea 1485
13.6.7. Remuneración del cargo 1485
13.6.8. Fin del cargo de albacea 1485
13.6.9. Interventor 1488
13.7. Procedimientos sucesorios 1489
13.7.1. Procedimiento Sucesorio ante la Autoridad Judicial 1489
13.7.2. Procedimiento Sucesorio ante Notario Público 1490
13.8. Conclusión 1491
Voces 1493