Sinopsis

A través de una sucesión de casos prácticos, secuenciados siguiendo la propia estructura de la normativa reguladora del IRPF y siempre organizados en enunciados y soluciones propuestas según la normativa vigente en 2023, en este manual sobre el Impuesto sobre la renta de las personas físicas e impuesto sobre el patrimonio. Casos prácticos se analiza el contenido del impuesto con arreglo a la siguiente estructura: los aspectos materiales, personales y temporales de la sujeción al impuesto; los distintos componentes de la renta: rendimientos del trabajo, del capital mobiliario e inmobiliario y de actividades económicas, tanto en estimación directa, normal y simplificada como en estimación objetiva, y ganancias y pérdidas patrimoniales; las reglas de integración y compensación de rentas para determinar la base imponible; las reducciones aplicables para determinar la base liquidable; la adecuación del impuesto a las circunstancias personales y materiales para determinar la cuota íntegra; las deducciones estatales y autonómicas para determinar la cuota líquida; así como el régimen de pagos a cuenta.

Se concluye este estudio práctico del IRPF con una serie de supuestos generales hasta incorporar una colección de 40 casos prácticos que dan una visión global y muy completa del mismo, finalizándose con 3 supuestos referidos al IP con el objetivo de analizar su contenido, dado el carácter complementario de ambos impuestos y la identidad de plazos para su declaración.

Esta nueva edición, por tanto, mantiene la intención inicial de hacer comprensible sobre todo el IRPF, pero también el IP, a través de una visión sumamente práctica de ambos, incorporando, como no podía ser de otra manera, las modificaciones operadas a lo largo de 2022 en ambos impuestos.

Índice

Presentación
Impuesto sobre la renta de las personas físicas
Supuesto 1. Sujeción, exención y no sujeción
Supuesto 2. Sujeción, exención y no sujeción
Supuesto 3. Sujeción, exención y no sujeción
Supuesto 4. Sujeción, exención y no sujeción. Componentes del concepto de renta
Supuesto 5. Componentes del concepto de renta. Presunción de onerosidad
Supuesto 6. Contribuyentes por el IRPF
Supuesto 7. Imputación temporal de rentas
Supuesto 8. Rendimientos del trabajo personal
Supuesto 9. Rendimientos del trabajo personal
Supuesto 10. Rendimientos del capital inmobiliario
Supuesto 11. Rendimientos del capital inmobiliario
Supuesto 12. Rendimientos del capital mobiliario
Supuesto 13. Rendimientos del capital mobiliario
Supuesto 14. Rendimientos de actividades económicas en estimación directa normal. Actividad empresarial
Supuesto 15. Rendimientos de actividades económicas en estimación directa normal. Actividad profesional
Supuesto 16. Rendimientos de actividades económicas en estimación directa simplificada. Actividad empresarial
Supuesto 17. Rendimientos de actividades económicas en estimación directa simplificada. Actividad profesional
Supuesto 18. Rendimientos de actividades económicas en estimación objetiva. Actividad de servicios de restauración
Supuesto 19. Rendimientos de actividades económicas en estimación objetiva. Actividad de comercio al por menor
Supuesto 20. Rendimientos de actividades económicas en estimación objetiva. Actividad agrícola y ganadera
Supuesto 21. Rendimientos de actividades económicas en estimación objetiva. Actividad agrícola y de transformación, elaboración o manufactura
Supuesto 22. Ganancias y pérdidas patrimoniales
Supuesto 23. Ganancias y pérdidas patrimoniales
Supuesto 24. Ganancias y pérdidas patrimoniales
Supuesto 25. Integración y compensación de rentas. Determinación de la base imponible
Supuesto 26. Reducciones sobre la base imponible. Determinación de la base liquidable
Supuesto 27. Mínimo personal y familiar. Determinación de la cuota íntegra
Supuesto 28. Deducciones de la cuota de normativa estatal
Supuesto 29. Pagos a cuenta. Retenciones y pagos fraccionados
Supuesto 30. General
Supuesto 31. General
Supuesto 32. General
Supuesto 33. General
Supuesto 34. General
Supuesto 35. General
Supuesto 36. General
Supuesto 37. General
Supuesto 38. General
Supuesto 39. General
Supuesto 40. General
Impuesto sobre el patrimonio

Supuesto 1. Exención de elementos afectos a actividades económicas y de participaciones de entidades
Supuesto 2. Aplicación del límite conjunto de cuotas del IRPF y del IP
Supuesto 3. General