Sinopsis

La parte especial del Derecho Financiero y Tributario tiene como objeto de estudio los distintos sistemas tributarios de los entes públicos territoriales. En ella se analizan las distintas modalidades de tributos existentes en cada uno de los ordenamientos jurídicos (el de la Administración central, el de los territorios forales, el de las Comunidades Autónomas y el de la Administración local), y las técnicas de articulación normativa entre los distintos tributos.

En el caso del País Vasco la piedra angular de su sistema tributario emana del Concierto Económico, que consagra la capacidad de las Diputaciones Forales de los Territorios Históricos del País Vasco para mantener, establecer y regular, dentro de su territorio, su régimen tributario, siempre con respeto a los principios generales y de armonización previstos.

Con un enfoque simplificado, didáctico y eminentemente práctico, en la presente obra se analizan los aspectos más relevantes de los principales impuestos que componen el sistema tributario foral vasco.

Índice

I. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

1. NATURALEZA Y ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO

2. ESQUEMA BÁSICO DE LIQUIDACIÓN DEL IRPF

3. RENTAS EXENTAS Y RENTAS NO SUJETAS

4. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO

5. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO

6. RENDIMIENTOS DE CAPITAL MOBILIARIO

7. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES

8. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS

9. REDUCCIONES SOBRE LA BASE IMPONIBLE: LA BASE LIQUIDABLE

10. LA CUOTA ÍNTEGRA

11. DEDUCCIONES SOBRE LA CUOTA ÍNTEGRA: LA CUOTA LÍQUIDA

12. LA CUOTA DIFERENCIAL

II. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

1. ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES FORAL

2. HECHO IMPONIBLE Y ESQUEMA DE LIQUIDACIÓN DEL IS

3. AMORTIZACIONES

4. DETERIOROS DE VALOR DE ELEMENTOS PATRIMONIALES

5. PROVISIONES

6. GASTOS NO DEDUCIBLES

7. CORRECCIONES EN MATERIA DE INGRESOS

8. COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS

9. TIPO DE GRAVAMEN Y CUOTA ÍNTEGRA

10. CUOTA LÍQUIDA Y CUOTA EFECTIVA

11. CUOTA DIFERENCIAL

III. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES

1. CONCEPTOS GENERALES

2. TRIBUTACIÓN DE LAS RENTAS OBTENIDAS MEDIANTE ESTABLECIMIENTO PERMANENTE

3. TRIBUTACIÓN DE LAS RENTAS OBTENIDAS SIN MEDIACIÓN DE ESTABLECIMIENTO PERMANENTE

4. PREGUNTAS TIPO TEST

IV. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO

1. OBJETO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN

2. EXENCIONES

3. BASE IMPONIBLE: PRINCIPALES REGLAS DE VALORACIÓN DE LOS ELEMENTOS PATRIMONIALES

4. DE LA BASE IMPONIBLE A LA DEUDA TRIBUTARIA

5. PREGUNTAS TIPO TEST

V. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES

1. CONCEPTOS GENERALES

2. BASE IMPONIBLE: REGLAS DE VALORACIÓN DE LOS ELEMENTOS PATRIMONIALES

3. REDUCCIONES DE LA BASE IMPONIBLE: LA BASE LIQUIDABLE

4. DE LA BASE LIQUIDABLE A LA DEUDA TRIBUTARIA

5. PREGUNTAS TIPO TEST

VI. IMPUESTOS INDIRECTOS: IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO E IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

1. LOS IMPUESTOS INDIRECTOS

2. INTRODUCCIÓN AL IVA: LA CADENA DE VALOR EN EL TRÁFICO EMPRESARIAL

3. SUJETO PASIVO

4. ÁMBITO DE APLICACIÓN TERRITORIAL DEL IVA

5. OPERACIONES NO SUJETAS Y OPERACIONES EXENTAS

6. COMERCIO INTRACOMUNITARIO DE BIENES Y SERVICIOS

7. COMERCIO EXTRACOMUNITARIO DE BIENES Y SERVICIOS

8. OPERACIONES INMOBILIARIAS

9. DEVENGO DEL IVA

10. BASE IMPONIBLE DEL IVA

11. TIPOS DE GRAVAMEN EN EL IVA

12. IVA SOPORTADO E IVA DEDUCIBLE

13. CASO PRÁCTICO GENERAL

ANEXOS