Sinopsis

El análisis más completo del régimen fiscal y contable de estas operaciones.
Dominarás las principales operaciones societarias: fusión, absorción, escisión, aportación de rama de actividad, canje de valores, etc.
Rigurosamente actualizado con las últimas novedades normativas y los nuevos criterios sobre combinaciones de negocios que el ICAC ha venido incorporando en los últimos dos años.
Conocerás todas las variantes e hipótesis que pueden evaluarse a la hora de adoptar decisiones empresariales.Las principales novedades incluidas en la nueva edición serían las siguientes:Parte fiscal:
– Modificación de los requisitos y el importe deducible de la exención para evitar la doble imposición.
– Novedades en la deducción por doble imposición económica internacional.
– Modificación de la tributación en el cambio de residencia fuera del territorio español.
– Retroacción contable y fiscal de fusiones transfronterizas.
– Régimen de exención sobre rentas de participaciones en el capital de una tercera entidad tenidas por las entidades que participan en una operación de concentración.
– Jurisprudencia del TS sobre:
• Aportación de deudas en operaciones de segregación de activos.
• Momento de determinación de la diferencia de fusiones impropias con participaciones adquiridas antes de 2015.
• Aplicación de la norma antiabuso sin necesidad de tramitar un expediente de conflicto en la aplicación de la norma.Parte contable:
– Revisión de los nuevos criterios sobre combinaciones de negocios que el ICAC ha venido incorporando en los últimos dos años. Además de incorpora de forma integrada los criterios ya recogidos en la Resolución del ICAC de 5 de marzo de 2019 sobre operaciones mercantiles.
– Se recogen nuevos ejemplos y una actualización para incorporar la última reforma del PGC introducida por el RD 1/2021.
– Se amplía el contenido de determinadas operaciones, en especial las realizadas entre entidades intragrupo.
– Incorporación de las últimas consultas emitidas por el ICAC.

Índice

PARTE FISCAL
· Régimen fiscal general de las operaciones de reestructuración de empresas.
· Operaciones amparadas por el régimen especial.
· Régimen fiscal de las entidades transmitentes.
· Valoración fiscal de los elementos adquiridos.
· Valoración fiscal de los valores recibidos en contraprestación a aportaciones realizadas de ramas de actividad o de cualquier otra aportación.
· Canje de valores.
· Régimen fiscal de los socios en operaciones de fusión, absorción y escisión.
· Participaciones en el capital de la entidad transmitente y de la entidad adquirente.
· Operaciones de reestructuración entre sociedades integrantes de un grupo mercantil.
· Subrogación en los derechos y obligaciones tributarias.
· Imputación de rentas.
· Pérdidas de los establecimientos permanentes.
· Obligaciones contables.
· Aportaciones no dinerarias especiales.
· Normas para evitar la doble imposición.
· Aplicación del régimen fiscal.
· Extensión del régimen fiscal especial a todos los contribuyentes del IS.
· Imposición indirecta.
· Pagos fraccionados.
· Operaciones de reestructuración de empresas en grupos fiscales.
· Operaciones de concentración en las que participan entidades sometidas a regímenes fiscales especiales en el IS.

PARTE CONTABLE
· Inversión financiera y vinculación empresarial.
· Inversión financiera: valoración de la adquisición general.
· Correcciones valorativas por deterioro en las inversiones.
· Patrimonio neto contable.
· Otras formas de adquisición.
· Dividendos y enajenación de participaciones en el capital.
· Reducciones de capital.
· Acciones y participaciones propias.
· Procedimiento de puesta en equivalencia.
· Fusiones.
· Fechas en las fusiones.
· Balance de fusión.
· Canje de acciones o participaciones en las fusiones.
· Transacciones separadas y operaciones recíprocas en las combinaciones de negocios.
· Fusión: método general de adquisición.
· Fusión entre sociedades del grupo.
· Escisiones.
· Sociedad escindida.
· Sociedad beneficiaria: método general de adquisición.
· Sociedad beneficiaria: escisión entre sociedades del grupo.
· Socios en las operaciones de fusión y escisión.
· Reestructuración en sociedades con moneda distinta del euro.
· Cesión global de activos y pasivos.
· Efecto impositivo en reestructuraciones de empresas.

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