Sinopsis

El enfoque práctico basado en el análisis de los casos presentados, convierte este libro en un material de estudio útil para los abogados especializados en Derecho Tributario y para otros profesionales del Derecho de la fiscalidad.

Se cumplen catorce años desde la primera Práctica Fiscal para abogados, obra que nació con el fin de poner a disposición tanto de los especialistas en la materia, como de todos aquellos lectores con cierta inquietud por los asuntos tributarios, los comentarios sobre las novedades más interesantes en materia tributaria, narradas por los despachos con mayor relevancia y presencia en España.

La variedad del índice temático, procedente de la afinada tarea de los despachos de seleccionar los asuntos objeto de comentario, resulta muy ilustrativa de la complejidad de los temas que configuran la actualidad en materia tributaria en nuestro ordenamiento.

Índice

1. Allen & Overy (junto con Linklaters y Dentons)

1.1. Sobre el inicio de la actividad económica en la promoción de centrales productoras de energía eléctrica. Consulta vinculante V2265-21 de la DGT de 12 de agosto de 2021.

2. Araoz & Rueda

2.1. Sentencia dictada por la Audiencia Nacional, Sala de lo Contencioso-Administrativo, Sección 5ª, de fecha 12 de mayo de 2021, relativa a la sanción prevista en el artículo 171.Uno.4º de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, aplicable a la infracción tipificada en el artículo 170.Dos.4º de la misma Ley.

2.2 Sujeción al Impuesto sobre el Valor Añadido de los contratos de patrocinio publicitario suscritos con una fundación del sector público: existencia de una prestación de servicios realizada a título oneroso siempre que la fundación no haya ejercido potestades o prerrogativas públicas. Sentencia dictada por la Sala Tercera de lo Contencioso-Administrativo del Tribunal Supremo (Sección Segunda), de fecha 26 de octubre de 2021.

3. Barrilero

3.1. Sentencia del Tribunal Supremo de fecha 26 de mayo de 2021 sobre la regularización íntegra en el IVA.

3.2. Resolución del Tribunal Económico-Administrativo Central, de 18 de noviembre de 2021 (número de resolución 5385/2020; número de recurso 4811/2018) sobre la extensión de la responsabilidad subsidiaria de las deudas tributarias a los representantes personas físicas cuando el administrador social sea una mercantil.

4. Clifford Chance

4.1. Establecimiento permanente en España en inversiones inmobiliarias internacionales a la luz de la Sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea en el asunto C-931/19 (caso Titanium).

5. CMS

5.1. La Resolución del Tribunal Económico Administrativo Central («TEAC») de 24 de junio de 2021 (n.o de reclamación 00/01768/2018) relativa a la devolución de retenciones soportadas por un fondo de pensiones residente en Estados Unidos.

6. Cuatrecasas

6.1. Providencia del Tribunal Constitucional (Sala Primera, Sección Segunda), de 12 de julio de 2011, por al que se admite a trámite el recurso de amparo 3315-2020, promovido en representación del Banco de Santander contra la inadmisión por la Sala de lo Contencioso-Administrativo del Tribunal Supremo (Sección Primera) del recurso de casación preparado frente a sentencia del TSJ de Canarias en materia del IDEC................................................................................................ 197

6.2. Sentencia de la Audiencia Nacional de 30 de julio de 2021 sobre recuperación de las retenciones soportadas en el IRNR por las IIC no armonizadas residentes en otros Estados miembros de la Unión Europea.

7. Deloitte

7.1. Resolución del Tribunal Económico-Administrativo Central de 28 de enero de 2021 sobre la naturaleza de las actuaciones y caducidad del procedimiento en el seno de unas actuaciones relativas al ISD.

7.2. Resolución del Tribunal Económico-Administrativo Central de 22 de febrero de 2021 sobre la posible existencia de una liberalidad en una compraventa realizada entre terceros independientes.

8. Dentons (junto con Allen&Overy; y Linklaters)

8.1. Sobre el inicio de la actividad económica en la promoción de centrales productoras de energía eléctrica. Consulta vinculante V2265-21 de la DGT de 12 de agosto de 2021.

9. Durán Sindreu

9.1. Resolución del Tribunal Económico-Administrativo Central de 19 de julio de 2021 en relación con la inclusión en la base imponible del Impuesto sobre el Valor Añadido de las subvenciones percibidas por un operador del transporte.

9.2. Resolución de la Dirección General de Tributos de 10 de junio de 2021 sobre una solicitud de autorización para que una entidad cooperativa pudiera participar en el capital social de una entidad no cooperativa según el artículo 13.9 de la Ley 20/1990, de 19 de diciembre, sobre Régimen Fiscal de las Cooperativas.

10. Ernst & Young

10.1. Sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Madrid de 16 de septiembre de 2021 sobre la discriminación en la tributación de no residentes. Aplicación del test de equivalencia a fundaciones no residentes.

10.2. Auto de la Audiencia Nacional de 16 de noviembre de 2021 (rec. 1432/2021), accediendo a la suspensión del Acuerdo de ejecución dictado como consecuencia de la Resolución parcialmente estimatoria del TEAC en el seno del procedimiento contencioso-administrativo frente a la liquidación originaria.

11. Freshfields

11.1. Sentencia de la Audiencia Nacional de 31 de mayo de 2021: aplicación de la exención sobre dividendos a una entidad holding residente en Luxemburgo controlada por un socio residente en un tercer estado.

12. Garrigues

12.1. Sentencia del Tribunal Supremo de 21 de enero de 2022 sobre Contravención del Derecho de la Unión Europea por el gravamen del ITP-TPO sobre las concesiones administrativas de uso del espectro radioeléctrico.

12.2. Sentencia de la Audiencia Nacional de julio de 2021 sobre la inexistencia de simulación relativa en una operación de fusión apalancada (LBO seguido de fusión inversa).

13. Gómez-Acebo Pombo

13.1. Informe número 4 de la Comisión Consultiva sobre conflicto en la aplicación en la norma. Aplicación práctica y relación con la doctrina de los «casos daneses».

14. KPMG

14.1. Consultas vinculantes número V2565-21 y V2564-21, ambas de 21 de octubre de 2021, de la Dirección General de Tributos sobre el Tratamiento en el IVA de los servicios de gestión de los servicios municipales de estacionamiento regulado de vehículos y de retirada de los mismos de la vía pública, prestados por entidades del sector privado.

14.2. Resolución del Tribunal Económico-Administrativo Central de 22 de abril de 2021 sobre la improcedencia de utilizar la figura de la calificación tributaria para regularizar la deducibilidad de los intereses en una compra de participaciones apalancada.

15. Linklaters

15.1. Sentencia del Tribunal Supremo 646/2021 de 6 de mayo de 2021 sobre la interpretación del concepto jurídico de «período de generación» a los efectos de la aplicación de la reducción establecida en el artículo 18.2 LIRPF sobre rendimientos del trabajo.

15.2. Sobre el inicio de la actividad económica en la promoción de centrales productoras de energía eléctrica. Consulta vinculante V2265-21 de la DGT de 12 de agosto de 2021 (junto con Allen&Overy; y Dentons).

16. Montero Aramburu

16.1. Sentencia del Tribunal Supremo de 23 de noviembre de 2020: evolución de la jurisprudencia sobre recargo por presentaciones extemporáneas derivadas de inspecciones previas.

17. Pérez Llorca

17.1. Sentencias del Tribunal Supremo de 17 de junio y 21 de junio de 2021: La personalidad jurídica única de la AEAT implica que la notificación realizada a la ORT da comienzo al plazo para interponer recurso de alzada por parte de la Administración.

17.2. Sentencia del Juzgado Contencioso-Administrativo de Huelva número 1 de 13 de septiembre de 2021 en la que se anula la prestación compensatoria exigida a una empresa que había instalado un parque fotovoltaico.

18. PWC

18.1. Sentencia de la Sala de lo Contencioso-Administrativo de la Audiencia Nacional no 3660/2021, de 7 de julio de 2021 (rec. 758/2018). Aplicación de la exención en IRPF por despidos colectivos de trabajadores con edad próxima a la de jubilación: límites a la prueba indiciaria empleada por la Inspección.

18.2. Sentencia de la Sala de lo Contencioso-Administrativo de la Audiencia Nacional de 8 de enero de 2021: El principio constitucional del non bis in idem en la retroacción de actuaciones.

19. Ramón y Cajal

19.1. Acuerdo de resolución de recurso de reposición de 2 de junio de 2021: Improcedencia del acuerdo de desistimiento en el registro especial de UTEs por nulidad de la notificación de archivo de actuaciones.

19.2. Sentencia de la Audiencia Nacional de 19 de febrero de 2021: Improcedencia de la declaración de simulación relativa cuando la operación presenta rasgos de conflicto en la aplicación de la norma.

20. Uría

20.1. Sentencias de la Audiencia Nacional de 21 de mayo y de 10 de junio de 2021: Sobre la carga de la prueba del abuso en el reparto de dividendos a entidades residentes en la Unión Europea controladas por no residentes en la Unión Europeas.

20.2. Sentencia del Tribunal Supremo de 7 de diciembre de 2021: Las normas técnicas de valoración catastral también son jurídicas.