Sinopsis

La digitalización de la sociedad y de la economía se ha acelerado en los últimos tiempos, producto combinado de la globalización, el impacto creciente de las tecnologías de la información y las comunicaciones, las omnipresentes TIC y los efectos de la COVID-19.
Todo ello se ha traducido y, a la vez, ha sido impulsado por la transformación digital de las Administraciones Tributarias, cuyas consecuencias en las relaciones con los obligados tributarios todavía están por verse.
En cualquier caso, una de las tecnologías más utilizadas en esa digitalización son las herramientas de la inteligencia artificial y resulta conveniente ofrecer un panorama actualizado del desarrollo de tales instrumentos en diferentes Administraciones Tributarias, así como de sus objetivos, naturaleza, restricciones y efectos.

Índice

Índice del trabajo
ABREVIATURAS 17
1. OBJETIVO DEL TRABAJO 21
A. CONSIDERACIONES GENERALES 21
I. El nuevo paradigma fiscal internacional 21
II. La economía digital 25
B. EXCURSO GENERAL: LA DIGITALIZACIÓN EN LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS 33
I. Cuestiones previas 33
II. El ritmo de digitalización en las AATT 38
III. Ventajas e inconvenientes de la digitalización de las AATT 53
IV. Un apunte: incidencia de la COVID-19 57
V. Conclusiones generales 60
2. TENDENCIAS EN LA DIGITALIZACIÓN DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS 61
A. EL MARCO GENERAL 61
B. EL PAPEL DE LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL 67
3. LA IA AL SERVICIO DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS 87
A. INTRODUCCIÓN 87
B. EL MARCO GENERAL 92
C. LOS SERVICIOS DE INFORMACIÓN Y ASISTENCIA A LOS CONTRIBUYENTES Y LA IA 94
D. LOS ASISTENTES VIRTUALES Y LA IA 112
4. RESTRICCIONES GENERALES AL ÁMBITO DE NUESTRO TRABAJO 121
5. ASISTENCIA VIRTUAL AL CONTRIBUYENTE: HERRAMIENTAS 123
A. EN GENERAL 123
B. SOBRE LA OFICINA VIRTUAL EN LAS AATT 129
C. UN EJEMPLO DE OFICINA VIRTUAL: EL CASO DE LA AEAT ESPAÑOLA. RASGOS GENERALES 137
I. Introducción 137
II. Herramientas de asistencia virtual de la AEAT. Descripción 140
III. Herramientas de asistencia virtual de la AEAT. Desarrollo 141
D. OTROS EJEMPLOS DE OFICINAS VIRTUALES 149
I. Chile 149
II. Australia 150
III. Georgia 150
IV. Otras consideraciones 151
E. LOS CENTROS DE ATENCIÓN TELEFÓNICA (CALL CENTERS) 151
I. En general 151
II. Ejemplos 154
a. Argentina 154
b. Estados Unidos de Norteamérica 155
c. Ecuador 155
d. Colombia 156
e. México 156
f. España 156
F. APLICACIONES MÓVILES Y REDES SOCIALES 157
I. Introducción 157
II. Aplicaciones móviles 158
a. Descripción general 158
b. Argentina 160
c. USA 160
d. Canadá 160
e. Kenia 161
f. España 161
g. Francia 161
h. Bélgica 162
i. Italia 162
j. Brasil 163
k. Chile 164
l. Perú 164
m. Colombia 166
n. México 167
ñ. República Dominicana 167
G. INTERFAZ DE PROGRAMACIÓN DE APLICACIONES (API) 168
I. Nota previa 168
II. Su aplicación en las AATT 169
a. En general 169
b. Israel 169
c. Noruega 169
d. Federación Rusa 170
e. Australia 170
f. Canadá 171

g. Reino Unido 171
h. Singapur 172
H. REDES SOCIALES 172
6. LOS ASISTENTES VIRTUALES EN LAS AATT 177
A. DEFINICIONES Y CUESTIONES GENERALES 177
B. ARQUITECTURA DE LOS ASISTENTES VIRTUALES Y MEDICIÓN DE SU DESEMPEÑO 183
C. VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE SU UTILIZACIÓN 185
D. ESTRATEGIAS PARA SU IMPLEMENTACIÓN 190
E. TENDENCIAS 195
7. EL DESARROLLO DE LOS ASISTENTES VIRTUALES EN LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS 203
A. ESTADOS UNIDOS 203
B. CANADÁ 204
C. AUSTRALIA 212
D. REINO UNIDO 215
E. FINLANDIA 215
F. SUECIA 216
G. NORUEGA 219
H. IRLANDA 219
I. RUSIA 220
J. REPÚBLICA DE CHINA 221
K. SINGAPUR 221
L. LETONIA 223
M. ESTONIA 225
N. COREA DEL SUR 226
Ñ. SUDÁFRICA 227
O. LA ESPECIFICIDAD ESPAÑOLA 227
I. Consideraciones generales 227
II. La implementación de la IA en el marco del plan estratégico 232
III. El sistema integral de información (SII). Un ejemplo de asistencia virtual en la AEAT 235
IV. Las administraciones de asistencia integral digital (ADI) 237
V. Medidas de implementación de herramientas del IA en la AEAT durante los últimos ejercicios 240
VI. Más acerca de los asistentes virtuales en la AEAT 246
P. ASISTENTES VIRTUALES EN OTRAS AATT ESPAÑOLAS 257
8. EL DESARROLLO DE LOS ASISTENTES VIRTUALES EN LA REGIÓN IBEROAMERICANA 265
A. CENTRO AMÉRICA 265
I. Guatemala 265
II. El Salvador 267
III. Honduras 274
IV. Nicaragua 276
V. República de Panamá 277
VI. México 280
VII. Costa Rica 282
B. LA SUBREGIÓN ANDINA 283
I. Perú 283
II. Colombia 286
III. Venezuela 286
IV. Ecuador 288
C. EL CONO SUR 289
I. Brasil 289
II. Chile 292
III. Uruguay 293
IV. Argentina 293
V. Paraguay 296
VI. Bolivia 296
D. EL CARIBE 297
I. República Dominicana 297
II. República de Cuba 303
III. Isla de Jamaica 304
IV. Otros países del CARICOM 306
E. ESTADO FEDERAL DE QUEBEC 307
9. CONCLUSIONES GENERALES 315
BIBLIOGRAFÍA DE INTERÉS 331
WEBGRAFÍA. PRINCIPALES FUENTES CONSULTADAS 337
WEBGRAFÍA. ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS CONSULTADAS 341