Sinopsis

Resulta patente el creciente e imparable peso de la Fiscalidad internacional que impregna, cada vez con mayor fuerza y notoriedad, desde las más importantes decisiones empresariales —operativas, de inversión o de planificación— hasta un gran número de decisiones de orden jurisdiccional y también normativo.

Abocados pues a un contexto en el que las iniciativas multilaterales y la cooperación administrativa para evitar abusos y situaciones de fraude o evasión adquieren día a día mayor protagonismo (Proyecto BEPS, Convenio Multilateral, Pilares 1 y 2 de la OCDE y el G20, ...), se hace imprescindible disponer de una visión experta y analítica de este nuevo escenario.

Esta obra analiza la práctica totalidad de figuras que constituyen la Fiscalidad internacional, las fuentes normativas y la influencia de los instrumentos de soft law, prestando especial atención a los tratados bilaterales para evitar la doble imposición y sus reglas interpretativas y de reparto de potestades, desgranando también en detalle la fiscalidad de no residentes y analizando un amplio abanico de materias esenciales: las medidas contra conductas abusivas, nociones clave como la residencia fiscal y el establecimiento permanente, los procedimientos amistosos y de arbitraje, la no discriminación, el intercambio de información, los precios de transferencia o los métodos para evitar la doble imposición, entre muchas otras.

Índice

Prólogo

Presentación

1. CONTEXTO ACTUAL DE LA FISCALIDAD INTERNACIONAL

2. FUENTES Y EN FISCALIDAD INTERNACIONAL; INSTRUMENTOS DE SOFT LAW

Derecho doméstico: LIRNR. Naturaleza del impuesto. jurisprudencia nacional

Derecho convenido: tratados bilaterales y multilaterales; CDI; CML; otros convenios

Derecho comunitario y jurisprudencia comunitaria

3. CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN

Naturaleza

Finalidad

Ámbito de aplicación

Estructura

Interpretación

Disposiciones especiales

4. MEDIDAS ANTI-ABUSO: normativa doméstica/normativa bilateral/paraísos fiscales y jurisdicciones no cooperativas

5. RESIDENCIA FISCAL: normativa doméstica, normativa bilateral, cambios de residencia, estatutos fiscales mixtos, etcétera

6. ENTIDADES en régimen de atribución de rentas, entidades fiscalmente transparentes y similares

7. Noción de ESTABLECIMIENTO PERMANENTE: normativa doméstica, normativa bilateral, la jurisprudencia

8. REGLAS DOMESTICAS DE TRIBUTACION

Hecho imponible y exenciones

Reglas de tributación con establecimiento permanente

Y reglas de tributación sin establecimiento permanente

Regímenes especiales de tributación

9. REGLAS DE REPARTO DE POTESTADES FISCALES EN CDI

Rendimientos inmobiliarios

Beneficios empresariales

Empresas de navegación

Empresas asociadas

Dividendos

Intereses

Cánones

Ganancias de capital

Trabajos independientes

Trabajo dependiente

Artistas y deportistas y

Consejeros/ función pública/estudiantes y profesores

Pensiones

Otras rentas

10. IMPOSICIÓN PATRIMONIAL

11. MÉTODOS PARA ELIMINAR LA DOBLE IMPOSICIÓN

12. NORMAS PROCEDIMENTALES

Gestión IRNR

Procedimientos amistosos y arbitrales

Intercambio de información y asistencia mutua

Relación cooperativa

13. ANEXO DERECHO UNIÓN EUROPEA

Introducción

Normativa comunitaria

Instrumentos no jurídicos comunitarios/soft law

Jurisprudencia del TJUE

BIBLIOGRAFIA