Sinopsis

En la presente monografía se analiza en profundidad la reciente Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal (…). Se trata, probablemente, de la norma tributaria más importante que se ha promulgado en España en el último lustro, por su extensión, complejidad y trascendencia práctica. Contiene casi un centenar de modificaciones que afectan de forma transversal a nuestro ordenamiento fiscal, tanto en los procedimientos como en los principales impuestos.

El autor realiza un estudio experto de la totalidad de la norma, dedicando un capítulo a cada una de sus medidas. Ello no obstante, el análisis no se detiene estrictamente en la novedad, sino que alcanza un desarrollo de mayor amplitud, en orden a aportar un mejor conocimiento de las figuras tributarias afectadas, lo que ha de servir a los operadores jurídicos que se dedican al Derecho tributario para proyectarlo a su práctica profesional o en su actividad académica.

Índice

Abreviaturas

PRESENTACIÓN

Capítulo I. EL FRAUDE FISCAL EN ESPAÑA Y LA LEY 11/2021

¿Por qué hay fraude fiscal?

¿Cómo se lucha contra el fraude fiscal?

¿Va a ser la Ley 11/2021 verdaderamente eficaz para combatir el fraude fiscal?

Capítulo II. MODIFICACIONES EN LA NORMATIVA DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

MODIFICACIÓN DEL ART. 19.1 LIS. LOS IMPUESTOS DE SALIDA

MODIFICACIÓN DEL ART. 29.4 Y NUEVA D.T. 41ª LIS. SICAV

MODIFICACIÓN DE LA LEY 11/2009. SOCIMI

MODIFICACIÓN DEL ART. 100 LIS. TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL

MODIFICACIÓN DEL ART. 36 E INCORPORACIÓN DE LA DT 42 LIS Y DA 14ª LEY 19/1994. DEDUCCIÓN CINE Y OBRAS AUDIOVISUALES

MODIFICACIÓN DEL ART. 119.1 LIS. EL ÍNDICE DE ENTIDADES

Capítulo III. MODIFICACIONES EN LA NORMATIVA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES

MODIFICACIÓN DE LOS ARTS. 9.4 Y 10 LIRNR. REPRESENTANTES

MODIFICACIÓN DE LOS ARTS. 18 y 20 LIRNR. LOS IMPUESTOS DE SALIDA

Capítulo IV. MODIFICACIONES EN LA NORMATIVA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

MODIFICACIÓN DEL ART. 23.2 LIRPF. REDUCCIONES EN LOS RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO

MODIFICACIÓN DEL ART. 36 LIRPF. PACTOS SUCESORIOS

MODIFICACIÓN DEL ART. 94 LIRPF. FONDOS Y SOCIEDADES DE INVERSIÓN COTIZADOS (ETF)

MODIFICACIÓN DEL ART. 14.2.h). SEGUROS “UNIT LINKED”

MODIFICACIÓN DEL ART. 91 LIRPF. TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL

NUEVA DISPOSICIÓN TRANSITORIA 41 LIS. RÉGIMEN TRANSITORIO DE SICAV

Capítulo V. MODIFICACIONES EN LA NORMATIVA DEL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO

MODIFICACIÓN DEL ART. 10 LIP. INCORPORACIÓN DEL VALOR DE REFERENCIA CATASTRAL

MODIFICACIÓN DEL ART. 17. Uno LIP. SEGUROS SIN DERECHO DE RESCATE

MODIFICACIÓN DEL ART. 17. Dos LIP. SEGUROS DE RENTAS

MODIFICACIÓN DE LA D.A. 4ª LIP. NO RESIDENTES

Capítulo VI. MODIFICACIONES EN LA NORMATIVA DEL IMPUESTO DE SUCESIONES Y DONACIONES

MODIFICACIONES EN EL ISD (VARIAS). LOS NUEVOS CONCEPTOS DE VALOR Y DE VALOR DE REFERENCIA CATASTRAL

MODIFICACIÓN DEL ART. 30 LISD. PACTOS SUCESORIOS

MODIFICACIÓN DE LA D.A. 2ª LISD. NO RESIDENTES

Capítulo VII. MODIFICACIONES EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA) Y EN EL IMPUESTO GENERAL INDIRECTO CANARIO (IGIC)

MODIFICACIÓN DEL ART. 87.3 LIVA y ART. 21 BIS LEY 20/1991. RESPONSABILIDAD EN IMPORTACIONES

MODIFICACIÓN DEL ART. 163 NONIES LIVA Y 181 LGT. RÉGIMEN DE GRUPOS

MODIFICACIÓN DEL ANEXO DE LA LIVA. DEPÓSITOS DISTINTOS DE LOS ADUANEROS

MODIFICACIÓN DEL ART. 63.11 LEY 20/2021. IGIC-SII

Capítulo VIII. MODIFICACIONES EN EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES

MODIFICACIÓN DEL ART. 7.5 LITP. DESLINDE ITP-IVA

MODIFICACIONES EN EL ITP (VARIAS), Y EN EL ART. 314 DE LA LMV. LOS NUEVOS CONCEPTOS DE VALOR Y DE VALOR DE REFERENCIA CATASTRAL

Capítulo IX. MODIFICACIONES EN LOS IMPUESTOS ESPECIALES

MODIFICACIÓN DE LOS ARTS. 4, 19, 70, 87 Y 103 LEY 38/1992.

Capítulo X. MODIFICACIONES EN EL IMPUESTO DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS

MODIFICACIÓN DEL ART. 82.1 LHL. EXENCIÓN DEL IAE A PERSONAS FÍSICAS Y MICROEMPRESAS

Capítulo XI. MODIFICACIONES EN EL RÉGIMEN FISCAL DE CANARIAS

MODIFICACIÓN DE LOS ARTS. 73, 73 BIS Y 76 LEY 19/1994. RÉGIMEN FISCAL DE BUQUES Y EMPRESAS NAVIERAS

Capítulo XII. MODIFICACIONES EN LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

MODIFICACIÓN DEL ART. 3 LGT. PROHIBICIÓN DE FUTURAS AMNISTÍAS FISCALES

MODIFICACIONES (VARIAS) EN LAS OBLIGACIONES DE INFORMACIÓN EN EL ÁMBITO DE LAS MONEDAS VIRTUALES: D.A. 13 LIRPF Y D.A. 18 LGT

MODIFICACIÓN DEL ART. 188 LGT. REDUCCIONES EN LAS SANCIONES TRIBUTARIAS

MODIFICACIÓN DE LOS ARTS. 198 Y 199 LGT. SANCIONES EN PROCEDIMIENTOS ADUANEROS

MODIFICACIÓN DEL ART. 209.2 LGT. AMPLIACIÓN DEL PLAZO PARA INICIAR UN PROCEDIMIENTO SANCIONADOR

MODIFICACIÓN DEL ART. 150.3 LGT. PLAZO DEL PROCEDIMIENTO INSPECTOR

MODIFICACIÓN DEL ART. 157.2 LGT. INFORME AMPLIATORIO EN EL PROCEDIMIENTO INSPECTOR

MODIFICACIÓN DEL ART. 161.2 LGT. POTENCIACIÓN DEL PERÍODO EJECUTIVO

MODIFICACIÓN DE LOS ARTS. 113 Y 142 LGT, Y 8 LJCA. ENTRADAS DOMICILIARIAS

MODIFICACIÓN DEL ART. 130 LGT. TERMINACIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE DECLARACIÓN EN LA IMPORTACIÓN

MODIFICACIÓN DEL ART. 175.1 LGT. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA

MODIFICACIÓN DEL ART. 233 LGT. SUSPENSIÓN EN VÍA ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA

MODIFICACIÓN DEL ART. 81 LGT. MEDIDAS CAUTELARES EN CASOS DE SUSPENSIÓ

MODIFICACIÓN DEL ART. 95.BIS LGT. LISTADO DE DEUDORES A LA HACIENDA PÚBLICA

MODIFICACIÓN DE LA D.A. SEXTA LGT Y DE LA LEY DEL NOTARIADO. REVOCACIÓN DEL NIF

MODIFICACIÓN DE LA D.A. NOVENA.2 REAL DECRETO LEY 11/2020. PRESCRIPCIÓN

Capítulo XIII. MODIFICACIONES EN MATERIA DE RECARGOS E INTERESES DE DEMORA

MODIFICACIÓN DEL ART. 27 LGT Y LA D.A. 20ª LGT. RECARGOS POR DECLARACIÓN EXTEMPORÁNEA SIN REQUERIMIENTO PREVIO

MODIFICACIÓN DE LOS ARTS. 26.2.f), 31.2 y 32.2. INTERESES DE DEMORA

Capítulo XIV. OTRAS MODIFICACIONES DE ÁMBITO TRIBUTARIO

MODIFICACIÓN DE LA LEY 36/2006. EL NUEVO CONCEPTO DE JURISDICCIÓN NO COOPERATIVA

MODIFICACIÓN DEL ART. 47 LGT. REPRESENTANTES DE NO RESIDENTES

MODIFICACIÓN DEL ART. 260 LGT. AYUDAS PÚBLICAS NO REEMBOLSADAS

MODIFICACIÓN DE LA D.A. 22 LGT. INFORMACIÓN EN EL ÁMBITO DE LA ASISTENCIA MUTUA

Capítulo XV. MODIFICACIONES NO RELATIVAS AL ÁMBITO TRIBUTARIO

MODIFICACIÓN DE LOS ARTS. 29 y 201 bis. PROHIBICIÓN DEL “SOFTWARE DE DOBLE USO

MODIFICACIÓN DEL ART. 7 DE LA LEY 7/2012. PROHIBICIÓN DE PAGOS EN EFECTIVO

MODIFICACIONES EN LA LCI (VARIAS)

MEDIDAS DE CONTROL SOBRE EL TABACO CRUDO. D.A. 1ª Y 2ª LEY 11/2021

MODIFICACIÓN DEL ART. 11 DE LA LEY DE REPRESIÓN DEL CONTRABANDO

MODIFICACIONES EN LA LEY 13/2011 DE REGULACIÓN DEL JUEGO

BIBLIOGRAFÍA