Sinopsis

La reforma del Código Penal de 2015, llevada a cabo mediante la Ley Orgánica 1/2015, de 30 de marzo, no sólo contribuyó a delimitar de forma más clara los supuestos de los que se puede derivar responsabilidad penal para la persona jurídica, introducida en el ordenamiento jurídico español en 2010. En realidad, su particularidad más novedosa fue la identifi cación, en la nueva redacción dada al artículo 31 bis, de las condiciones bajo las que contar con "modelos de organización y gestión" que incorporaran adecuadas "medidas de vigilancia y control" podría ser causa eximente de la responsabilidad penal de la persona jurídica, generando así un fuerte y nuevo incentivo a la implantación de sistemas
de gestión de compliance.
Las contribuciones reunidas en el presente libro colectivo, elaboradas por reconocidos expertos en la materia, analizan, desde una óptica fundamentalmente jurídica, diversas cuestiones relacionadas con el papel del compliance como eximente de responsabilidad penal de las personas jurídicas, partiendo de los elementos dogmáticos constituyentes de dicha responsabilidad e incidiendo de forma especial en las características y condiciones que deben cumplir los sistemas de compliance para ser efectivos, completando el tratamiento del tema con aplicaciones sectoriales y extensiones relevantes para el ámbito internacional.

Índice

PRÓLOGO 25
Wagner CAMPOS ROSÁRIO
I. RESPONSABILIDAD PENAL Y COMPLIANCE
RESPONSABILIDAD PENAL DE PERSONAS JURÍDICAS
Y PRESUNCIÓN DE INOCENCIA
Antonio del Moral García
I. INTRODUCCIÓN 31
II. PRESUNCIÓN DE INOCENCIA: ALGUNAS PRECISIONES PREVIAS 32
1. Imputación y reputación empresariales: ¿eficacia extraprocesal de la presunción de inocencia? 33
2. Presunción de inocencia como regla de juicio 42
III. RESPONSABILIDAD PENAL DE PERSONAS JURÍDICAS: LEVANTANDO EL VELO 44
IV. PRESUNCIÓN DE INOCENCIA DE LA PERSONA JURÍDICA ACUSADA 53
V. COMPLIANCE PROGRAMS Y PRUEBA 58
1. Relevancia penal de los programas de cumplimiento 58
2. Funcionalidad de los programas de cumplimiento 59
3. Caracterización dogmática de los programas de cumplimiento 59
4. Presunción de inocencia, in dubio y compliance 60
VI. RESPONSABILIDAD PENAL DE PERSONAS JURÍDICAS Y PRESUNCIÓN DE INOCENCIA DE DIRECTIVOS Y EMPLEADOS 67
VII. BIBLIOGRAFÍA DE REFERENCIA 70
SOBRE LA IRRESPONSABILIDAD PENAL DE LAS SOCIEDADES INSTRUMENTALES
Patricia Faraldo Cabana
I. INTRODUCCIÓN 73
II. SOCIEDADES INSTRUMENTALES Y LEVANTAMIENTO DEL VELO 76
III. SOCIEDADES INSTRUMENTALES Y REGLAS DE DETERMINACIÓN DE LA PENA PARA PERSONAS JURÍDICAS 79
IV. LAS CIRCULARES DE LA FISCALÍA GENERAL DEL ESTADO 81
V. LA DOCTRINA JURISPRUDENCIAL SOBRE LA INEXIGIBILIDAD DE RESPONSABILIDAD PENAL A LAS SOCIEDADES INSTRUMENTALES 84
VI. EL ESTATUTO PROCESAL DE LAS SOCIEDADES INSTRUMENTALES 86
VII. CONCLUSIONES 89
VIII. BIBLIOGRAFÍA 91
RESPONSABILIDAD PENAL DE LA SOCIEDAD MATRIZ POR LOS DELITOS COMETIDOS EN EL GRUPO DE EMPRESAS
Isidoro Blanco Cordero
I. INTRODUCCIÓN 97
II. POSICIONES DOCTRINALES ACERCA DE LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LA SOCIEDAD MATRIZ POR LOS DELITOS COMETIDOS POR LAS FILIALES 102
1. El modelo de imputación a dos niveles (Zweistufiges Zurechnungsmodell): La responsabilidad de las sociedades matrices con base en el criterio de la unidad económica 102
2. La matriz como administradora (de hecho) de la filial 105
3. La responsabilidad de la empresa matriz en comisión por omisión 106
4. Especial referencia a la jurisprudencia de los Estados Unidos de Norteamérica 108
4.1. Teoría de la agencia 109
4.2. La filial como mero instrumento o unidad de negocio 109
III. OPINIÓN PERSONAL. LA RESPONSABILIDAD DE LA EMPRESA MATRIZ POR ACCIÓN O POR OMISIÓN 110
1. La sociedad matriz como administradora (de hecho) de la filial: responsabilidad penal por comisión activa 111
1.1. Necesidad de que las funciones de administración (de hecho, o de derecho) de la empresa matriz sean realizadas por una persona física 113
1.2. Insuficiencia penal de la ostentación formal de la condición de administrador de la empresa matriz (y de la persona física designada por ésta) 114
1.3. Grado de autonomía de la filial: el control 115
1.4. ¿Responsabilidades penales de personas jurídicas en cascada? 117
2. Algunos apuntes sobre la comisión por omisión de la empresa matriz 121
IV. CONCLUSIÓN 124
V. BIBLIOGRAFÍA 125
LA RESPONSABILIDAD PENAL DEL ADMINISTRADOR SOCIETARIO POR INFRACCIÓN DEL DEBER DE CONTROL ANTE LA AUSENCIA DE COMPLIANCE PENAL
Sergio de la Herrán Ruiz-Mateos
I. UNA APROXIMACIÓN A LA ACTUAL REGULACIÓN DE LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS EN EL DERECHO PENAL ESPAÑOL 129
II. FUNDAMENTO DE LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS 132
1. El deber de control: entre el injusto típico y la culpabilidad 132
2. Compliance penal en la jurisprudencia del Tribunal Supremo: ¿deber o facultad del administrador? 135
III. RESPONSABILIDAD PENAL DEL ADMINISTRADOR POR EL INCUMPLIMIENTO DEL DEBER DE VIGILANCIA Y CONTROL 136
1. La comisión por omisión como modelo de imputación para el administrador societario 136
2. La posición de garante del administrador en la función de evitar la comisión de delitos como conducta debida 138
3. Presupuestos para la imputación del administrador por la infracción del deber de evitar delitos 140
3.1. Relación de la conducta debida omitida con el delito no impedido: el recurso a las reglas de la imputación objetiva 140
3.2. Imputación subjetiva de la conducta omisiva del administrador 142
4. ¿Autor o partícipe?: la posición de garante derivada del Compliance Officer 145
IV. BIBLIOGRAFÍA 148
LA VÍCTIMA DEL DELITO COMO SUJETO DE LA TUTELA DEL COMPLIANCE PENAL
Júlia Flores Schütt
I. INTRODUCCIÓN 153
II. LA TUTELA DE LAS VÍCTIMAS EN EL ÁMBITO DE LA CRIMINALIDAD EMPRESARIAL EN EL SENO DEL MUNDO GLOBALIZADO: LA DEBIDA ESTANDARIZACIÓN NORMATIVA 156
III. LA COMPLEJIDAD DE LA CRIMINALIDAD EMPRESARIAL NO PUEDE IMPEDIR LA EFECTIVA TUTELA DE LA VÍCTIMA DEL DELITO 161
IV. LA VÍCTIMA COMO SUJETO DEL COMPLIANCE PENAL 163
1. El papel de la víctima en el desarrollo de las investigaciones internas postdelictivas en el ámbito del programa de compliance 167
2. Recomposición de los daños sufridos por la víctima como elemento del programa de compliance criminal 168
V. CONCLUSIONES 170
VI. BIBLIOGRAFÍA 171
LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS EN MATERIA DE PROTECCIÓN DE LOS INTERESES FINANCIEROS DE LA UNIÓN EUROPEA
Francisco Salvador Gil García
I. INTRODUCCIÓN 173
II. RESPONSABILIDAD PENAL 174
1. El fraude que afecta a los intereses financieros de la Unión Europea 175
2. Otras infracciones penales que afectan a los intereses financieros de la Unión Europea 180
2.1. Blanqueo de capitales 181
2.2. Cohecho 183
2.3. Malversación 186
III. VÍAS DE ATRIBUCIÓN DE LA RESPONSABILIDAD PENAL 188
1. Transferencia de la responsabilidad penal 189
2. Incumplimiento “grave” de los deberes de supervisión, vigilancia y control en materia de protección de los intereses financieros de la Unión Europea 191
IV. SANCIONES 193
V. CONCLUSIONES 194
VI. BIBLIOGRAFÍA 197
¿DERECHO PENAL ECONÓMICO PARA LAS PERSONAS JURÍDICAS? UNA MIRADA DESDE LA AUTORREGULACIÓN REGULADA HACIA EL COMPLIANCE
Aline Cardoso Dória Dantas
I. INTRODUCCIÓN 199
II. Los ámbitos del Derecho Penal Económico y Derecho Administrativo Sancionador 202
III. Autorregulación regulada y compliance: más semejanzas que diferencias 207
IV. Medición de la responsabilidad de las personas jurídicas 212
V. CONSIDERACIONES FINALES 217
VI. BIBLIOGRAFÍA 218
II. NATURALEZA, ALCANCE Y EFECTIVIDAD DEL COMPLIANCE
EFECTIVIDAD DE LOS PROGRAMAS DE CUMPLIMIENTO
Eloy Velasco Núñez
I. PROGRAMAS Y MODELOS DE CUMPLIMIENTO NORMATIVO 223
II. MODELOS, MEDIDAS Y POLÍTICAS EN CUMPLIMIENTO PENAL 226
III. CONTENIDO DE UN PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO 230
1. Identificación de las actividades en cuyo ámbito puedan ser cometidos los delitos que deben prevenirse 231
2. Descripción de los protocolos o procedimientos que concreten el proceso de formación de voluntad de la persona jurídica, de adopción de decisiones y de su ejecución con relación a aquellos 233
3. Recursos financieros adecuados para impedir la comisión de los delitos que deben ser prevenidos 233
4. Información de los posibles riesgos e incumplimientos al organismo encargado de vigilar el funcionamiento y observancia del modelo de prevención 234
5. Un sistema disciplinario que sancione adecuadamente el incumplimiento de las medidas que establezca el modelo 234
6. Verificación periódica del modelo y modificación del mismo cuando se pongan de manifiesto infracciones relevantes de sus disposiciones, o se produzcan cambios en la organización, estructura de control o actividad desarrollada, que los hagan necesarios 236
IV. SISTEMA DE GESTIÓN DE COMPLIANCE: QUIÉN DEBE ELABORAR Y SUPERVISAR UN PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO 238
V. EL ÓRGANO SUPERVISOR 238
VI. CARACTERÍSTICAS Y FUNCIONES ESENCIALES DEL ÓRGANO DE SUPERVISIÓN, VIGILANCIA Y CONTROL 240
VII. REQUISITOS PARA QUE OPERE LA EXIMENTE DE LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LA PERSONA JURÍDICA 242
VIII. REQUISITOS PARA QUE OPERE COMO ATENUANTE 248
PROGRAMAS DE CUMPLIMIENTO Y SU PRUEBA EN EL PROCESO PENAL
Agustín-J. Pérez-Cruz Martín
I. REFLEXIONES PREVIAS 251
1. A propósito de la improvisación en las reformas legales 251
2. Estatuto procesal de la persona jurídica 256
2.1. Derecho de la persona jurídica a ostentar la condición de investigado 257
2.2. La presunción de inocencia 258
2.3. Derecho a la última palabra 260
2.4. Derecho de defensa 261
2.5. Derecho a no autoinculparse 265
3. Programas de cumplimiento 267
II. LA DOCTRINA DEL TRIBUNAL SUPREMO (SALA 2.ª) EN RELACIÓN CON LA CARGA DE LA PRUEBA EN EL PROCESO PENAL CONTRA PERSONAS JURÍDICAS. ESPECIAL CONSIDERACIÓN DE LA PRUEBA Y LOS PROGRAMAS DE CUMPLIMIENTO 275
III. LA TEORÍA DE LA “X” PLANTEADA POR ELOY VELASCO Y BEATRIZ SAURA 282
IV. BIBLIOGRAFÍA 289
LAS INVESTIGACIONES DEFENSIVAS EN EL COMPLIANCE PENAL CORPORATIVO
Omar G. Orsi
Nicolás Rodríguez-García
I. DE LA CRIMINALIDAD DE EMPRESA AL COMPLIANCE PROGRAM 293
1. Condiciones de expansión del modelo 293
2. Cambios en la relación Estado-mercado 294
3. Cambios en las estructuras empresariales 295
4. Cambios simbólicos 296
5. Cambios en los sistemas de procesamiento de la información 297
II. RÉGIMEN PENAL DE LA PERSONA JURÍDICA 298
1. Riesgo y empresa 298
2. Persona jurídica 298
3. Delitos 299
4. Sistema de imputación, exención y atenuación de responsabilidad 300
5. Penas 302
III. PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO PENAL 304
1. Compliance y estrategia punitiva 304
2. Naturaleza 305
3. Objetivos 306
4. Contenido 307
4.1. Diseño e implementación 307
4.2. Supervisión 308
4.3. Prevención 309
4.4. Investigación 309
IV. INVESTIGACIONES CORPORATIVAS 310
1. Actividad interna 310
2. Investigaciones defensivas 311
3. Objeto y finalidad 312
4. Clases 313
4.1. Preliminares 314
4.2. Complementarias 315
V. DENUNCIA 316
1. Fuentes de la investigación 316
2. Deber de informar 316
3. Contenido de la obligación 318
4. Ámbito de presentación 319
5. Canal de denuncias 321
6. Procedimiento 322
7. Protección del denunciante 324
VI. PREVENCIÓN 327
1. Identificación de riesgos penales 327
2. Relevancia de la detección proactiva de delitos 327
3. Sistema de detección y estimación de riesgos penales 329
4. Uso de datos 331
VII. INICIO DE LA INVESTIGACIÓN 333
1. Nivel decisorio 333
2. Amplitud decisoria 334
3. Motivación 336
4. Contenido 337
4.1. Objeto 337
4.2. Intereses 338
4.3. Alcances 339
4.4. Objetivos 339
4.5. Plazos 339
4.6. Reserva 340
4.7. Órgano de investigación 341
4.8. Registro 342
VIII. DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN 343
1. Investigaciones complejas 343
2. Función heurística de los modelos 344
3. Metodología y técnicas de investigación 346
4. Programa de investigación 348
4.1. Urgencia 348
4.2. Duración 349
4.3. Disponibilidad 349
4.4. Contextualización 350
4.5. Criticidad 350
4.6. Relevancia 350
4.7. Subsidiariedad 351
4.8. Razonabilidad 351
4.9. Trascendencia 351
4.10. Exhaustividad 351
4.11. Clasificación 352
4.12. Economía 352
IX. MEDIOS Y FUENTES DE INFORMACIÓN 352
1. Medios prohibidos 352
1.1. Normas procesales 353
1.2. Normas penales 354
1.3. Normas laborales 355
1.4. Normas de protección de datos personales 355
1.5. Normas relativas al servicio de investigación privada 356
2. Medios permitidos y sistema de registro 357
3. Clases de fuentes y medios 358
3.1. Documentos internos 358
3.2. Datos internos 359
3.3. Inspecciones 360
3.4. Informes 360
3.5. Recursos abiertos 360
3.6. Entrevistas 361
3.7. Cuestionarios 363
3.8. Fuentes técnicas 363
4. Intensidad de los medios 363
X. PROCESAMIENTO DE LA INFORMACIÓN 365
1. Método de evaluación 365
2. Sistemas de inferencia 366
3. Enfoque relacional 368
4. Inferencia de patrones 370
5. Validación de resultados 371
6. Informe final 373
XI. ESTRATEGIA DE DEFENSA 374
1. Evaluación jurídica 374
1.1. Expectativa de trascendencia 375
1.2. Expectativa probatoria 376
1.3. Expectativa procesal 378
2. Evaluación corporativa 379
3. Toma de decisiones 379
4. Estrategia de litigio 380
4.1. Forma de presentación 380
4.2. Selección de los puntos controvertibles 381
4.3. Reserva de la información 382
XII. BIBLIOGRAFÍA 383
LA INTERVENCIÓN DE LA PERSONA JURÍDICA ENCAUSADA. REPRESENTANTE DEFENSIVO Y CONFLICTO DE INTERESES
Ana M. Neira Pena
I. PLANTEAMIENTO 391
II. DISTINTOS MODELOS DE INTERVENCIÓN DE LA PERSONA JURÍDICA EN EL PROCESO PENAL 393
III. EL MODELO DE AUSENCIA VOLUNTARIA REGULADO EN LA LECR 398
IV. EL CONFLICTO DE INTERESES DE LA PERSONA JURÍDICA Y SU REPRESENTANTE LEGAL COENCAUSADO 402
V. LA INDEFENSIÓN DE LA PERSONA JURÍDICA REPRESENTADA POR EL COACUSADO COMO CAUSA DE NULIDAD DE LAS ACTUACIONES SEGÚN EL TRIBUNAL SUPREMO 408
VI. BIBLIOGRAFÍA 411
EL ÓRGANO DE CUMPLIMIENTO (COMPLIANCE OFFICER)
Beatriz Saura Alberdi
I. INTRODUCCIÓN 415
II. DEFINICIÓN Y CARACTERÍSTICAS DE LA FUNCIÓN DE CUMPLIMIENTO 418
III. REQUISITOS FORMATIVOS Y CAPACIDADES PERSONALES 420
IV. LAS FUNCIONES DEL ÓRGANO DE CUMPLIMIENTO 423
1. Analizar la organización para detectar los puntos de riesgo y establecer los controles adecuados 424
2. Diseñar un canal de denuncias seguro y fácilmente accesible 426
3. Concienciar y formar a directivos y trabajadores sobre el modelo adoptado, la obligatoriedad del mismo, así como de las sanciones que pueden derivarse de su incumplimiento 428
4. Registro de evidencias 430
5. Configurar un Gabinete de Crisis de Compliance, determinar su protocolo y funciones según la situación de riesgo que se detecta 430
6. Auditar el modelo 431
7. Representar en juicio a la empresa 432
V. CERTIFICACIÓN DEL MODELO DE CUMPLIMIENTO 434
VI. RESPONSABILIDAD DEL OFICIAL DE CUMPLIMIENTO 435
VII. CONCLUSIONES 437
VIII. BIBLIOGRAFÍA 438
El CONCEPTO DE ALERTADOR (O WHISTLEBLOWER). CONSIDERACIONES A LA LUZ DE LA DIRECTIVA (UE) 2019/1937
Beatriz García-Moreno
I. INTRODUCCIÓN 441
II. EL CONCEPTO DE WHISTLEBLOWER EN EL DERECHO COMPARADO 443
III. EL CONCEPTO DE DENUNCIANTE EN LA DIRECTIVA (UE) 2019/1937 447
IV. LOS RETOS PARA EL LEGISLADOR ESPAÑOL EN LA TRANSPOSICIÓN DE LA DIRECTIVA 451
1. Autonomía de la figura y estatuto jurídico propio 451
2. El nomen: alertador en lugar de denunciante o whistleblower 452
3. La intervención en el proceso penal 454
V. CONCLUSIONES 458
VI. BIBLIOGRAFÍA 460
NORMALIZACIÓN Y CERTIFICACIÓN EN COMPLIANCE, DE LA AUTORREGULACIÓN AL VALOR SOCIAL/
Fernando Rodríguez-López
José Ignacio Sánchez-Macías
I. INTRODUCCIÓN 461
II. LA FORMACIÓN DEL CONSENSO SOBRE MEJORES PRÁCTICAS EN COMPLIANCE 463
1. La metodología PDCA 463
2. Los informes COSO 464
3. El modelo de las tres líneas de defensa 465
4. La norma australiana AS 3806:2006 466
5. La norma alemana IDW AssS 980 467
III. EL ROL DE LOS ORGANISMOS DE NORMALIZACIÓN EN EL CONSENSO DE BUENAS PRÁCTICAS EN COMPLIANCE 468
1. La Organización Internacional de Normalización 469
1.1. La norma ISO 19600:2014, sistemas de gestión de compliance 472
1.2. La norma ISO 37001:2017, sistemas de gestión antisoborno 476
2. La Asociación Española de Normalización 479
2.1. La norma UNE 19601:2017, sistemas de gestión de compliance penal 479
2.2. La norma UNE 19602:2019, sistemas de gestión de compliance tributario 483
IV. IMPLANTACIÓN Y CERTIFICACIÓN DE UN SISTEMA NORMALIZADO DE GESTIÓN DE COMPLIANCE 486
V. CONCLUSIONES 489
VI. BIBLIOGRAFÍA 491
III. APLICACIONES DE COMPLIANCE
CICLO SISTÉMICO DE LUCHA ANTIFRAUDE: COMPLIANCE DEL SECTOR PÚBLICO, EVALUACIÓN DE RIESGOS Y MEDIDAS ANTIFRAUDE
José Antonio Fernández Ajenjo
I. EL CICLO ANTIFRAUDE COMO ESTÁNDAR DEL COMPLIANCE DEL SECTOR PÚBLICO 495
II. LAS MEDIDAS DE PREVENCIÓN PARA IMPEDIR LA COMISIÓN DE ACTOS FRAUDULENTOS 497
1. El Sistema de Planificación Estratégica y la voluntad antifraude de las autoridades políticas 499
2. El Sistema de Integridad Corporativa como cultura de integridad implementada mediante códigos y formación ética 502
3. El Sistema de Control Interno: de la autoevaluación de riesgos a la auditoría interna 504
III. LAS MEDIDAS DE INTELIGENCIA Y DETECCIÓN PARA EL ANÁLISIS Y GESTIÓN DE LA INFORMACIÓN DEL FRAUDE 506
1. El Sistema de Análisis e Información del Fraude: desde las banderas rojas al análisis masivo de datos 508
2. El Sistema de Denuncias de Fraude: de los buzones de denuncias a la protección del informante 514
3. El Sistema de Coordinación Institucional para aprovechar las sinergias en la lucha antifraude 516
IV. LAS MEDIDAS DE INVESTIGACIÓN Y TRASLADO JURISDICCIONAL DESTINADAS A CONSTATAR LAS SOSPECHAS DE FRAUDE 520
1. El Sistema de Investigación Administrativa o de Auditoría Forense reactivo ante los indicios de fraude 521
2. El Sistema de Investigación de Áreas de Alto Riesgo de naturaleza proactiva 523
3. El Sistema de Prueba Prejudicial para el traslado de actuaciones a las autoridades competentes 525
V. EL CICLO SISTÉMICO DE LA LUCHA ANTIFRAUDE (CSLA) COMO MODELO DE PROGRAMA DE COMPLIANCE DEL SECTOR PÚBLICO 527
VI. BIBLIOGRAFÍA 530
EL ESTATUTO DEL DENUNCIANTE Y EL CANAL DE DENUNCIAS EN EL ÁMBITO PÚBLICO
Blanca Ares González
I. LOS MARCOS DE INTEGRIDAD COMO SUSTENTO DEL ESTATUTO DEL DENUNCIANTE 535
II. LOS PRINCIPIOS ORIENTADORES DEL ESTATUTO DEL DENUNCIANTE 538
III. EL CANAL DE DENUNCIAS COMO REFLEJO PRÁCTICO DEL ESTATUTO DEL DENUNCIANTE 548
IV. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 554
V. BIBLIOGRAFÍA 556
EMERGENCIA EMPRESARIAL: REGULACIÓN DEL COMPLIANCE TRIBUTARIO
Sonia Calaza López
I. INTRODUCCIÓN 563
II. CONCEPTO, NATURALEZA, FUNDAMENTO Y FINES 566
III. REGULACIÓN JURÍDICA 570
IV. CARACTERES 572
1. Voluntariedad 572
2. Especificidad 574
3. Habitualidad 575
4. Bidireccionalidad 576
5. Globalidad 578
6. Interoperabilidad 580
V. SUJETOS 582
VI. CONTENIDO 588
1. Mapa de riesgos individualizado 590
2. Responsable del cumplimiento 592
3. Gestión del canal de denuncias 595
4. Certificación del programa 596
VII. PRUEBA 598
VIII. BIBLIOGRAFÍA 603
Cumplimiento tributario cooperativo y fiscalidad internacional. La gestión y valoración de riesgos fiscales a través del ICAP
Juan Ignacio Leo-Castela
I. INTRODUCCIÓN 611
II. LA IMPORTANCIA DEL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO COOPERATIVO EN EL PANORAMA Fiscal internacional 616
III. EL PAPEL DEL FORUM ON TAX ADMINISTRATION DE LA ocde Y SU IMPORTANCIA EN EL DESARROLLO DEL TAX COMPLIANCE INTERNACIONAL 619
IV. ANTECEDENTES Y CUESTIONES PRELIMINARES DEL International Compliance Assurance Programme (ICAP) 623
V. CARACTERIZACIÓN Y VALORACIÓN DEL RIESGO FISCAL EN EL MODELO ICAP 627
VI. Conclusiones 630
VII. BIBLIOGRAFÍA 631
DELITOS MEDIOAMBIENTALES Y PERSONAS JURÍDICAS EN LA UNIÓN EUROPEA: PANORAMA DISPAR Y COMPLIANCE COMO POSIBLE ARMONIZADOR
Miguel Álvarez Hernández
I. APROXIMACIÓN AL CONTEXTO ACTUAL 635
II. LA RESPONSABILIDAD POR DELITOS MEDIOAMBIENTALES EN EL MARCO COMUNITARIO. ESPECIAL REFERENCIA A LAS PERSONAS JURÍDICAS 636
1. Los delitos contra el medioambiente: breve contexto y caracteres compartidos 636
2. Protección jurídica del medioambiente en el marco de la Unión Europea 638
III. PUNTO DE CHOQUE: LA RESPONSABILIDAD ¿PENAL? DE LAS PERSONAS JURÍDICAS 642
IV. EL CUMPLIMIENTO NORMATIVO (COMPLIANCE) COMO POSIBLE CAMINO HACIA UN MAYOR GRADO DE ARMONIZACIÓN 647
1. El cumplimiento normativo: mucho más que Derecho Penal 648
2. Penetración en el ordenamiento comunitario y en los Estados Miembros 649
V. CONCLUSIONES 653
VI. BIBLIOGRAFÍA 655
LA FUNCIÓN DE COMPLIANCE Y SU PAPEL SOCIAL EN LAS ENTIDADES MICROFINANCIERAS
Victoria Muriel-Patino
Javier Sierra-Pierna
I. INTRODUCCIÓN 657
II. LAS ENTIDADES MICROFINANCIERAS, UN TIPO ESPECIAL DE ORGANIZACIÓN CON UN DOBLE PROPÓSITO 658
III. COMPLIANCE NORMATIVO Y COMPLIANCE ÉTICO 662
IV. EL COMPLIANCE EN EL SECTOR DE LAS MICROFINANZAS 665
V. UNA HOJA DE RUTA PARA LA IMPLANTACIÓN DE PROGRAMAS DE CUMPLIMIENTO EN ENTIDADES DE MICROFINANZAS 668
1. Principios 668
2. Fases 670
3. Riesgos 674
VI. CONCLUSIONES 677
VII. BIBLIOGRAFÍA 678
IV. DESARROLLO INTERNACIONAL DEL COMPLIANCE
JUSTICIA NEGOCIADA Y PERSONA JURÍDICA: NOTAS SOBRE LOS ACUERDOS CON LA FISCALÍA EN ESTADOS UNIDOS
Ana E. Carrillo del Teso
I. INTRODUCCIÓN 683
II. EL PAPEL DE LOS FISCALES: PRINCIPIO DE OPORTUNIDAD, FACTORES PARA LA ACUSACIÓN Y PLEA AGREEMENTS 685
III. DEFERRED Y NON-PROSECUTION AGREEMENTS 690
1. Antecedentes: pretrial diversion agreements 690
2. DPA y NPA: concepto, contenido y ¿fundamento? 692
3. Los acuerdos en la práctica 694
4. Principales críticas contra NPA y DPA 696
IV. CONCLUSIONES 698
V. BIBLIOGRAFÍA 699
PERSONAS JURÍDICAS, COMPLIANCE Y PROCESO PENAL PORTUGUÉS
Maria João Antunes
I. INTRODUCCIÓN 701
II. LA FALTA DE NORMAS DE NATURALEZA PROCESAL PENAL ESPECÍFICAS 702
III. LA CONFORMACIÓN JURÍDICO-CONSTITUCIONAL DEL PROCESO PENAL EN QUE SEA ACUSADA PERSONA JURÍDICA 704
1. Las personas jurídicas y el disfrute de derechos constitucionalmente consagrados 705
2. La jurisprudencia constitucional portuguesa 707
2.1. Derecho de acceso al Derecho y a los tribunales 708
2.2. Presunción de inocencia y garantía de imparcialidad del tribunal juzgador 709
2.3. Derecho a la inviolabilidad de la correspondencia 710
2.4. Derecho a la inviolabilidad del domicilio 710
2.5. Derecho a la no autoincriminación 711
IV. LA POSICIÓN PROCESAL PENAL DE LA PERSONA JURÍDICA ACUSADA: ALGUNAS CUESTIONES EN ESPECIAL 712
1. El estatuto procesal penal de la persona jurídica acusada 713
2. El representante de la persona jurídica acusada 715
2.1. Quién representa a la persona jurídica acusada en el proceso 715
2.2. Posición procesal del representante 716
3. La aplicación de medidas de coacción a la persona jurídica acusada 717
V. CONCLUSIONES 720
VI. BIBLIOGRAFÍA 720
ESTRATEGIAS ANTICORRUPCIÓN Y CRIMEN ORGANIZADO CORPORATIVO
Miguel Ontiveros Alonso
I. NOTA PRELIMINAR 723
II. CONCEPTO DE DELINCUENCIA ORGANIZADA CORPORATIVA 724
III. LA PERSONA JURÍDICA COMO SUJETO EN LA CONVENCIÓN DE PALERMO 725
IV. EL CORPORATE CRIMINAL COMPLIANCE COMO ESTRATEGIA ANTICORRUPCIÓN EN LA CONVENCIÓN DE PALERMO 727
V. CONCEPTO DE CRIMINAL COMPLIANCE AD EXTRA 728
1. La Ley General de Responsabilidades Administrativas 729
2. Ley del Mercado de Valores 731
VI. LA NORMA ISO-37001 Y EL CRIMINAL COMPLIANCE PROGRAM AD EXTRA CON ENFOQUE ANTICORRUPCIÓN 733
VII. RIP-ACT (REGULATION OF INVESTIGATORY POWER) Y LAS HERRAMIENTAS DE INVESTIGACIÓN CONTRA LA CORRUPCIÓN APLICADAS AL INTERIOR DE LA EMPRESA 734
VIII. NORMAS Y ESTÁNDARES DE COMPLIANCE VIGENTES EN MÉXICO: LA NORMA DE COMPLIANCE (NMX-CC-19600-IMNX-2017) 735
IX. PAUTAS PARA EVALUAR LA EFICACIA DE UN CORPORATE CRIMINAL COMPLIANCE PROGRAM CON ENFOQUE ANTICORRUPCIÓN 738
X. CONCLUSIONES Y PERSPECTIVAS 742
XI. BIBLIOGRAFÍA 743
XII. RECURSOS DOCUMENTALES Y DIGITALES 744
PERSONAS JURÍDICAS Y CUMPLIMIENTO: BREVE ANÁLISIS DE LOS INCENTIVOS SISTÉMICOS DE BRASIL Y ESPAÑA
Renato Machado de Souza
I. INTRODUCCIÓN 747
II. INCENTIVOS PARA LA ADOPCIÓN DE PROGRAMAS DE CUMPLIMIENTO 748
1. Importancia de los compliance programs 748
2. El sistema de Brasil de la Ley 12.846/2013 752
3. El sistema del Código Penal español 755
III. BREVE ANÁLISIS CRÍTICO DE LOS SISTEMAS 757
1. La responsabilidad escalonada 757
2. Los incentivos en Brasil 758
2.1. Incentivos sobre el cómputo de la multa 758
2.2. Incentivos relacionados con el acuerdo de lenidad 760
3. Los incentivos en España 761
3.1. La exención de la responsabilidad 761
3.2. La atenuación de la responsabilidad 763
4. Apuntes sobre el reporte voluntario y la presunción de inocencia 764
IV. CONCLUSIONES 765
V. BIBLIOGRAFÍA 766
REFLEXIONES SOBRE LA RELACIÓN ENTRE EL COMPLIANCE Y LA COLABORACIÓN CON LA JUSTICIA: LA “OPERACIÓN LAVA JATO”
Marina Oliveira Teixeira Dos Santos
I. INTRODUCCIÓN 769
II. ¿QUÉ ES EL COMPLIANCE? DEFINICIÓN Y PRINCIPALES CUESTIONES 771
III. LA “OPERACIÓN LAVA JATO” COMO ORIGEN DE LOS PROGRAMAS DE CUMPLIMIENTO 775
1. La importancia de la colaboración con la justicia en el éxito de la “Operación Lava Jato” 775
2. La implementación del compliance: los casos Petrobrás y Odebrecht 778
IV. CONCLUSIONES 782
V. BIBLIOGRAFÍA 785
COMPLIANCE PENAL EN ECUADOR: PASADO, PRESENTE
E INCIERTO FUTURO
Pedro Espinosa Andrade
I. EVOLUCIÓN NORMATIVA: DE SOCIETAS DELINQUERE NON POTEST A LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LA PERSONA JURÍDICA 787
II. COMPLIANCE PENAL Y LA LEGISLACIÓN ECUATORIANA 794
III. EL FUTURO DEL COMPLIANCE PENAL EN EL ECUADOR 801
IV. CONCLUSIONES 803
V. BIBLIOGRAFÍA 804