Sinopsis

Los frecuentes cambios legislativos en materia impositiva para adaptarse a una realidad económica cambiante, conllevan una abundante actividad jurisprudencial interpretativa.

Además, esa misma realidad evolutiva requiere de una permanente evolución de la interpretación vigente. Esto hace que la práctica y la enseñanza del Derecho Tributario requiera de una actualización permanente. Esta obra, que ya alcanza su décima edición, pretende ofrecer a abogados, académicos y Los frecuentes cambios legislativos en materia impositiva para adaptarse a una realidad económica cambiante, conllevan una abundante actividad jurisprudencial interpretativa.

Además, esa misma realidad evolutiva requiere de una permanente adaptación de la interpretación vigente. Esto hace que la práctica y la enseñanza del Derecho Tributario requiera de una actualización permanente. Esta obra, que ya alcanza su novena edición, pretende ofrecer a abogados, académicos y estudiantes una panorámica actualizada de las novedades jurisprudenciales más recientes que sirva a ese objetivo.

La edición se ha elaborado nuevamente con la financiación de la Cátedra Deloitte Legal de Tributación empresarial, resultado de la colaboración entre Deloitte Legal y la Facultad de Derecho de la Universidad Pontificia Comillas de Madrid, ya que la finalidad que persigue, ofrecer una visión práctica y rigurosa de las novedades de la jurisprudencia en el ámbito del Derecho Tributario, es confluyente con las perseguidas por la Cátedra.

Para ello, esta obra dispone de la mejor selección de resoluciones y sentencias que inciden en las cuestiones de mayor actualidad y complejidad en el ámbito tributario. Con más de 120 profesionales de la firma implicados en la elaboración de la obra, el lector dispone de una fuente altamente cualificada y especializada en la materia.

Los autores de la obra realizan una notable labor de investigación cuyo objetivo es la selección de los pronunciamientos más relevantes del Tribunal Económico-Administrativo Central, así como de los diferentes tribunales de materia contencioso-administrativa, tanto de ámbito estatal o doméstico (tribunales superiores de justicia, Audiencia Nacional y Tribunal Supremo), como de ámbito internacional.

Índice

C.I. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

1. BASE IMPONIBLE

1.1. Gastos deducibles

1.2. Depreciación de cartera

1.3. Deducibilidad de intereses de préstamo participativo

1.4. Fondo de comercio financiero

2. BENEFICIOS FISCALES

2.1. Exención / Deducción para eliminar la doble imposición

2.2. Deducción por reinversión

2.3. Deducción por gastos de propaganda y publicidad en acontecimientos de excepcional interés público

2.4. Tipo impositivo reducido por mantenimiento o creación de empleo

3. PAGOS FRACCIONADOS

4. RÉGIMEN ESPECIAL DE LAS FUSIONES, ESCISIONES, APORTACIONES DE ACTIVOS, CANJE DE VALORES Y CAMBIO DE DOMICILIO SOCIAL DE UNA SOCIEDAD EUROPEA O UNA SOCIEDAD COOPERATIVA EUROPEA DE UN ESTADO MIEMBRO A OTRO DE LA UNIÓN EUROPA

5. RÉGIMEN ESPECIAL DE CONSOLIDACIÓN

6. TAX LEASE

7. OTRAS CUESTIONES

7.1. Sociedades patrimoniales

7.2. Rentas no declaradas. Deudas inexistentes

7.3. Libertad de establecimiento y circulación de capitales

C.II. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES

1. CORRECCIÓN DE LA DOBLE IMPOSICIÓN

2. EXENCIONES

3. RETENCIONES

4. INTANGIBLES

5. RESIDENCIA FISCAL

6. NORMATIVA COMUNITARIA

C.III. PRECIOS DE TRANSFERENCIA

1. VALORACIÓN A MERCADO DE LAS OPERACIONES INTRAGRUPO

2. PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN

3. DEDUCIBILIDAD DE GASTOS

4. SANCIONES

C.IV. IMPUSTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES

1. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES

2. CALIFICACIÓN DE RENTAS

3. IMPUTACIÓN DE RENTAS INMOBILIARIAS

4. REDUCCIONES

5. EXENCIONES

6. RESIDENCIA FISCAL

C.V. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES

1. BENEFICIOS FISCALES

2. VALORACIÓN DE DERECHOS DE CRÉDITO

3. ESPECIALIDADES AUTONÓMICAS

4. NO RESIDENTES

C.VI. ADUANAS

1. VALOR EN ADUANA

C.VII. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. DELIMITACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE

2. BASE IMPONIBLE

3. DEDUCCIONES

4. REPERCUSIÓN DEL IMPUESTO

5. OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS

6. EXENCIONES

7. ESTABLECIMIENTO PERMANENTE A EFECTOS DE IVA

C.VIII. IMPUESTO DE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

2. SUJETO PASIVO

3. BASE IMPONIBLE

3.1. Comprobaciones de valor

3.2. Extinción de condominio con adjudicación de bien indivisible

3.3. Declaraciones de obra nueva

3.4. Artículo 108 (actual 314) del Texto Refundido de la Ley del Mercado de Valores

4. EXENCIONES

4.1. Viviendas de protección oficial

C.IX. IMPUESTOS LOCALES

1. IMPUESTO SOBRE EL INCREMENTO DEL VALOR DE LOS TERRENOS DE NATURALEZA URBANA

2. IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS

3. IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES

4. TASAS Y EXACCIONES PARAFISCALES

C.X. IMPUESTOS ESPECIALES

1. IMPUESTO ESPECIAL SOBRE HIDROCARBUROS

C.XI. IMPUESTOS FORALES

C.XII. PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

1. NEGOCIOS JURÍDICOS ANÓMALOS

2. PRESCRIPCIÓN

3. PROCEDIMIENTO INSPECTOR

4. REQUERIMIENTOS DE INFORMACIÓN / NOTIFICACIONES

5. PROCEDIMIENTO SANCIONADOR

6. PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN

7. PROCEDIMIENTO ECONÓMICO-ADMINISTRATIVO

8. PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN

9. COMPROBACIÓN DE VALORES

10. RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA

11. RESPONSABILIDAD PATRIMONIAL DEL ESTADO LEGISLADOR

12. OTROS

12.1. Consultas tributarias

12.2. Confianza legítima

12.3. Recurso de reposición

12.4. Sucesión tributaria

12.5. Declaración tributaria especial

12.6. Aplazamientos y fraccionamientos

12.7. Transparencia administrativa