Sinopsis

La presente obra la componen 40 capítulos en la que sus autores reflexionan y dan respuesta a los retos que están planteando la Economía Digital y la Inteligencia Artificial en los últimos años para la doctrina del Derecho Financiero y Tributario. La obra se estructura en tres partes, precedidas por dos capítulos introductorios sobre el novedoso sexenio de transferencia de los profesores y de las profesoras de Derecho Financiero y Tributario. Seguidamente, en la primera parte, dedicada a los desafíos de la Economía Digital, se abordan cuestiones que van desde la introducción de un mínimo de tributación global hasta la introducción de un gravamen a determinados servicios digitales, y su compatibilidad con los CDIs y las normas de ayudas de estado. En la segunda parte, dedicada a los retos de la Inteligencia Artificial, se tratan, entre otros, aspectos de la fiscalidad de los robots y de los algoritmos. Finalmente, la obra cierra con una parte dedicada a temas dogmáticos y universales de nuestra Disciplina bajo la denominación de la Deriva del Derecho Financiero y Tributario. Por tanto, esta obra constituye una lectura esencial por su actualidad y la rigurosidad de los trabajos que la forman.

Índice

Prólogo 13
El sexenio de transferencia de los profesores de Derecho Financiero y Tributario
Sexenio de transferencia del conocimiento: este sexenio no es para mí 19
Ernesto Eseverri
Sexenio de transferencia del conocimiento: debería ser para todos 35
Juan Zornoza
PARTE I. Los retos del Derecho Financiero y Tributario ante la economía digital
Capítulo 1. GloBE - ¿Hacia un mínimo de tributación global? 49
Félix Daniel Martínez Laguna
Capítulo 2. Los Equalization Levies sobre Servicios Digitales y art. 2 del Modelo de Convenio OCDE: ¿un caso de Treaty override? 69
José Manuel Macarro Osuna
Capítulo 3. Impuestos sobre determinados Servicios Digitales y ayudas de estado: una reflexión provisional 93
Saturnina Moreno González
Capítulo 4. El Impuesto sobre los Servicios Digitales y las medidas fiscales favorables en la economía colaborativa a la luz del régimen de ayudas de Estado 131
Juan Ignacio Gorospe Oviedo
Capítulo 5. La introducción en España del Impuesto sobre determinados Servicios Digitales 157
Esteban Quintana Ferrer
Capítulo 6. La pretendida creación en nuestro sistema de un Impuesto sobre determinados Servicios Digitales: situación actual y perspectiva de futuro 179
Juan Calvo Vérgez
Capítulo 7. El Impuesto sobre Servicios Digitales: reflexiones críticas a propósito del modelo italiano 207
Mónica Siota Álvarez
Capítulo 8. El escenario BEPS 2.0: de la economía digital a la digitalización de la economía 227
Jaime García Puente
Capítulo 9. Nuevas reglas sobre el nexo y distribución de beneficios vertebradas en el principio de creación de valor 233
José Ángel Gómez Requena
Capítulo 10. Las plataformas de economía colaborativa frente al ordenamiento tributario: ¿un nuevo foco de economía sumergida o una nueva herramienta para combatirla? 257
Álvaro Antón Antón
Capítulo 11. Plataformas digitales: reflexiones en torno a su tributación y análisis de su intervención en el control tributario 277
Patricia Font Gorgorió
Capítulo 12. El alojamiento colaborativo: la tributación directa de las rentas obtenidas por los usuarios de las plataformas digitales 295
Diana Ferrer Vidal
Capítulo 13. Economía colaborativa y tributos autonómicos vinculados al turismo 313
Albert Navarro García
Capítulo 14. Lugar de realización en el IVA de los servicios intermediarios prestados por vía electrónica en la economía colaborativa 329
Carmen Ruiz Hidalgo
Capítulo 15. Los retos fiscales del crowdlending tras la consolidación de la financiación colectiva 357
María del Mar Soto Moya
PARTE II. Los retos del Derecho Financiero y Tributario ante la inteligencia artificial
Capítulo 16. El Derecho Tributario ante el reto de asignar valor fiscal a los servicios y transacciones económicas que derivan de la explotación de datos 377
Guillermo Sánchez-Archidona
Capítulo 17. Los impuestos a los robots desde una perspectiva internacional 403
María del Carmen Cámara Barroso
Capítulo 18. La fiscalidad de los robots y la justicia tributaria 419
Luis Miguel Muleiro Parada
Capítulo 19. La adaptación de las normas de Derecho Tributario ante los retos jurídicos de la inteligencia artificial 441
Soraya Rodríguez Losada
Capítulo 20. Contribuyente vs. Administración Tributaria ¿Nos rendimos ante el algoritmo? 459
María Jesús García-Torres Fernández
Capítulo 21. Aspectos tributarios de las negociaciones algorítmicas de alta frecuencia (high-frequency algorithmic trading) en los impuestos que gravan las transacciones financieras: un estudio de Derecho comparado 477
Juan Benito Gallego López
PARTE III. La deriva del Derecho Financiero y Tributario
Capítulo 22. La deriva del Derecho Financiero y Tributario 499
Begoña Sesma Sánchez
Capítulo 23. Derivas del Derecho Tributario 515
Jacques Malherbe
Capítulo 24. Deriva autonómica e índices de riqueza: a medida que pasa el tiempo 531
Germán Orón Moratal
Capítulo 25. El principio de justicia en el Gasto Público y la protección de los derechos constitucionales: ponderación y concretización 543
Ana Belén Macho Pérez
Capítulo 26. Reflexiones sobre la deriva del Derecho tributario en el escenario europeo 591
María Cruz Barreiro Carril
Capítulo 27. La deriva actual del concepto de tributo 607
Rosa Litago Lledó
Capítulo 28. A star is born: ¿un nuevo Derecho Financiero y Tributario? 631
Teresa Pontón Aricha
Capítulo 29. ¿Quién vincula a quién?: TEAC versus DGT y seguridad jurídica 645
María-José Fernández-Pavés
Capítulo 30. Las opciones tributarias: su ejercicio y rectificación en la reciente jurisprudencia y doctrina administrativa 667
Eva María Cordero González
Capítulo 31. La planificación potencialmente agresiva y el nuevo deber informativo de los intermediarios 691
Miguel Ángel Sánchez Huete
Capítulo 32. Un quinquenio revelando la identidad de los morosos a la Hacienda Pública 715
Bernardo D. Olivares Olivares
Capítulo 33. Las relaciones entre los obligados tributarios y la Administración: hacia un nuevo modelo de relación cooperativa 731
Paula Vicente-Arche Coloma
Capítulo 34. El dilema de la «espontaneidad inducida» en la interpretación del artículo 27 de la Ley General Tributaria 753
Laura Soto Bernabeu
Capítulo 35. La aplicación de la Carta de los Derechos Fundamentales de la Unión Europea en materia tributaria: los artículos 47 y 48 en relación con la neutralidad en el IVA 771
Fátima Pablos Mateos
Capítulo 36. La incompatibilidad con el Derecho comunitario del régimen especial del grupo de entidades en el IVA desde el punto de vista de la configuración del grupo 791
Estefanía López Llopis
Capítulo 37. Categorías y principios tributarios a la deriva en el Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana 813
Víctor Manuel Sánchez Blázquez
Capítulo 38. Una aportación desde el Derecho Financiero para colmar la ausencia de regulación de la dación en pago en el Código Civil 833
Isabel Paladini Bracho