Sinopsis

FFormularios tributarios es una obra eminentemente práctica preparada cuidadosamente por Inspectores de Hacienda, profesores universitarios y abogados en ejercicio especialistas en la materia que contiene más de doscientos modelos de escritos y formularios que resultan necesarios para la tramitación de todos los procedimientos tributarios. Con el fin de garantizar el éxito de las reclamaciones y recursos en la vía administrativa y jurisdiccional que hayan de presentarse ante las distintas Administraciones Tributarias (Administración estatal - AEAT-, Autonómica y Local), el libro contiene por un lado, una síntesis de la doctrina administrativa y jurisprudencial totalmente actualizada que resulta aplicable en cada uno de los distintos procedimientos de aplicación de los tributos (gestión, inspección, recaudación en período voluntario y en la vía ejecutiva, sancionador administrativo y penal - delito fiscal-, así como revisión tributaria); y por otro, los distintos formularios que son necesarios presentar en las distintas instancias administrativas y judiciales. Además, dicha obra permite acceder al completo contenido del libro en la versión on line pudiéndose descargar cómodamente todos los modelos y formularios contenidos en el libro a fin de que tras una fácil personalización para cada caso concreto, puedan ser presentados a la Administración Tributaria que resulte competente. Por último, la obra contiene un exhaustivo índice de modelos y formularios (estructurados por procedimientos, y a su vez ordenados siguiendo el iter de las distintas fases de cada proceso) lo que permitirá encontrar fácilmente el escrito en particular que resulta necesario presentar en cada momento procesal.

Índice

I. INTRODUCCIÓN
DOMINGO CARBAJO VASCO
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. Nota previa
1.2. Desarrollo
2. LA COMPLEJIDAD DE LOS PROCEDIMIENTOS Y ACTUACIONES TRIBUTARIAS
3. PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS Y MEDIOS ELECTRÓNICOS Y TELEMÁTICOS
4. CUESTIONES FORMALES
FORMULARIO I.1. ESQUEMA GENERAL DE UN FORMULARIO
II. PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN
Javier Galán Ruiz
Antonio Montero Domínguez
A) MODELOS Y FORMULARIOS GENERALES
A.1) MODELOS OFICIALES
1. Solicitud de certificados, copias de declaraciones y otros (Modelo 01)
1.1. Regulación
1.2. Análisis sucinto de la normativa
2. Declaración censal de alta en el Censo de obligados tributarios, cambio de domicilio y/o de variación de datos personales (modelo 030)
2.1. Regulación
2.2. Análisis sucinto de la normativa
3. Declaración censal de alta, modificación y baja en el Censo empresarios, profesionales y retenedores, solicitud de CIF y otros (Modelo 036)
3.1. Regulación
3.2. Análisis sucinto de la normativa
4. Declaración censal simplificada de alta, modificación y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores (Modelo 037)
4.1. Regulación
4.2. Análisis sucinto de la normativa
A.2) CONSTITUCIÓN DE SOCIEDADES
5. Acuerdo de voluntades para constitución de sociedad mercantil y solicitud de CIF provisional
5.1. Regulación
5.2. Análisis sucinto de la normativa
FORMULARIO II.5. ACUERDO DE VOLUNTADES PARA CONSTITUCIÓN DE SOCIEDAD MERCANTIL Y SOLICITUD DE CIF PROVISIONAL
A.3) REPRESENTACIÓN
6. Otorgamiento de representación en documento privado para procedimientos iniciados de oficio por la administración tributaria
6.1. Regulación
6.2. Análisis sucinto de la normativa
FORMULARIO II.6. OTORGAMIENTO DE LA REPRESENTACIÓN
7. Otorgamiento de representación en documento privado para procedimientos iniciados a instancia de los obligados tributarios
7.1. Regulación
7.2. Análisis sucinto de la normativa
FORMULARIO II.7. OTORGAMIENTO DE LA REPRESENTACIÓN
8. Otorgamiento de representación para la presentación por medios telemáticos de autoliquidaciones, declaraciones, comunicaciones y otros
8.1. Regulación
8.2. Análisis sucinto de la normativa
FORMULARIO II.8. OTORGAMIENTO DE LA REPRESENTACIÓN
9. Revocación de representación
9.1. Regulación
9.2. Análisis sucinto de la normativa
FORMULARIO II.9. REVOCACIÓN DE REPRESENTACIÓN
A.4) APORTACIÓN DE DOCUMENTACIÓN
10. Aportación de documentación ante requerimiento de la Administración
10.1. Regulación
10.2. Análisis sucinto de la normativa
FORMULARIO II.10. APORTACIÓN DE DOCUMENTACIÓN ANTE REQUERIMIENTO DE LA ADMINISTRACIÓN
11. APORTACIÓN DE DOCUMENTACIÓN relevante para la resolución del procedimiento tributario
11.1. Regulación
11.2. Análisis sucinto de la normativa
11.3. Modelo
FORMULARIO II.11. APORTACIÓN DE DOCUMENTACIÓN RELEVANTE PARA LA RESOLUCIÓN DEL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
12. MODELO PARA REHUSAR LA PRESENTACIÓN DE DOCUMENTOS SOLICITADOS POR LA ADMINISTRACIÓN
12.1. Regulación
12.2. Análisis sucinto de la normativa
12.3. Modelo
FORMULARIO II.12. MODELO PARA REHUSAR LA PRESENTACIÓN DE DOCUMENTOS SOLICITADOS POR LA ADMINISTRACIÓN
A.5) ESTADO DE TRAMITACIÓN DE PROCEDIMIENTOS
13. Solicitud de información sobre estado de tramitación de un procedimiento
13.1. Regulación
13.2. Análisis sucinto de la normativa
FORMULARIO II.13. SOLICITUD DE INFORMACIÓN SOBRE ESTADO DE TRAMITACIÓN DE UN PROCEDIMIENTO
14. SOLICITUD DE DECLARACIÓN DE FALTA DE RESOLUCIÓN EXPRESA
14.1. Regulación
14.2. Análisis sucinto de la normativa
14.3. Modelo
FORMULARIO II.14. SOLICITUD DE DECLARACIÓN DE FALTA DE RESOLUCIÓN EXPRESA
15. SOLICITUD DE INFORMACIÓN SOBRE EL ESTADO DEL CÓMPUTO DEL PLAZO DE DURACIÓN DEL PROCEDIMIENTO
15.1. Regulación
15.2. Análisis sucinto de la normativa
15.3. Modelo
FORMULARIO II.15. SOLICITUD DE INFORMACIÓN SOBRE EL ESTADO DEL CÓMPUTO DEL PLAZO DE DURACIÓN DEL PROCEDIMIENTO
A.6) ATENCIÓN A REQUERIMIENTOS Y SOLICITUDES DE AMPLIACIÓN DE PLAZO
16. Solicitud de ampliación de plazo para atender un requerimiento
16.1. Regulación
16.2. Análisis sucinto de la normativa
FORMULARIO II.16. SOLICITUD DE AMPLIACIÓN DE PLAZO PARA ATENDER UN REQUERIMIENTO
17. Solicitud de ampliación de plazo para comparecer en día y lugar determinado
17.1. Regulación
17.2. Análisis sucinto de la normativa
FORMULARIO II.17. SOLICITUD DE AMPLIACIÓN DE PLAZO PARA COMPARECER EN DÍA Y LUGAR DETERMINADO
A.7) CONSULTAS TRIBUTARIAS ANTE LA DIRECCIÓN
GENERAL DE TRIBUTOS
18. PRESENTACIÓN DE Consulta tributaria ante la Dirección General de Tributos
18.1. Regulación
18.2. Análisis sucinto de la normativa
FORMULARIO II.18. PRESENTACIÓN DE CONSULTA TRIBUTARIA ANTE LA DIRECCIÓN GENERAL DE TRIBUTOS
19. SOLICITUD DE REMISIÓN DEL TEXTO DE CONTESTACIÓN A CONSULTAS Y RESOLUCIONES
19.1. Regulación
19.2. Análisis sucinto de la normativa
19.3. Modelo
FORMULARIO II.19. SOLICITUD DE REMISIÓN DEL TEXTO DE CONTESTACIÓN A CONSULTAS Y RESOLUCIONES
A.8) PROCEDIMIENTO DE RECTIFICACIÓN DE AUTOLIQUIDACIONES
20. Inicio del procedimiento de rectificación de autoliquidaciones
20.1. Regulación
20.2. Análisis sucinto de la normativa
FORMULARIO II.20. INICIO DEL PROCEDIMIENTO DE RECTIFICACIÓN DE AUTOLIQUIDACIONES
21. Alegaciones a la propuesta de resolución en procedimiento de rectificación de autoliquidaciones
21.1. Regulación
21.2. Análisis sucinto de la normativa
FORMULARIO II.21. ALEGACIONES A LA PROPUESTA DE RESOLUCIÓN EN PROCEDIMIENTO DE RECTIFICACIÓN DE AUTOLIQUIDACIONES
A.9) VARIOS
22. Solicitud de acceso a archivo y registro para obtener copias a cargo del solicitante
22.1. Regulación
22.2. Análisis sucinto de la normativa
FORMULARIO II.22. SOLICITUD DE ACCESO A ARCHIVO Y REGISTRO PARA OBTENER COPIAS A CARGO DEL SOLICITANTE
23. SOLICITUD DE COPIAS DE LOS DOCUMENTOS QUE FIGUREN EN EL EXPEDIENTE
23.1. Regulación
23.2. Análisis sucinto de la regulación
23.3. Modelo
FORMULARIO II.23. SOLICITUD DE COPIAS DE LOS DOCUMENTOS QUE FIGUREN EN EL EXPEDIENTE
B) PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO DE GESTIÓN
B.1) PROCEDIMIENTO DE VERIFICACIÓN DE DATOS
1. Aportación de documentación ante requerimiento de la administración en procedimiento de verificación de datos
1.1. Regulación
1.2. Análisis sucinto de la normativa
1.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO II.24. APORTACIÓN DE DOCUMENTACIÓN ANTE REQUERIMIENTO DE LA ADMINISTRACIÓN EN PROCEDIMIENTO DE VERIFICACIÓN DE DATOS
2. Renuncia al trámite de alegaciones en procedimiento de verificación de datos
2.1. Regulación
2.2. Análisis sucinto de la normativa
FORMULARIO II.25. RENUNCIA AL TRÁMITE DE ALEGACIONES EN PROCEDIMIENTO DE VERIFICACIÓN DE DATOS
3. Alegaciones a la propuesta de resolución en procedimiento de verificación de datos
3.1. Regulación
3.2. Análisis sucinto de la normativa
3.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO II.26. ALEGACIONES A LA PROPUESTA DE RESOLUCIÓN EN PROCEDIMIENTO DE VERIFICACIÓN DE DATOS
B.2) PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN DE VALORES
4. Solicitud de valoración previa de inmuebles
4.1. Regulación
4.2. Análisis sucinto de la normativa
FORMULARIO II.27. SOLICITUD DE VALORACIÓN PREVIA DE INMUEBLES
5. Aportación de documentación ante requerimiento de la Administración en procedimiento de comprobación de valores
5.1. Regulación
5.2. Análisis sucinto de la normativa
5.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO II.28. APORTACIÓN DE DOCUMENTACIÓN ANTE REQUERIMIENTO DE LA ADMINISTRACIÓN EN PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN DE VALORES
6. Renuncia al trámite de alegaciones en procedimiento de comprobación de valores
6.1. Regulación
6.2. Análisis sucinto de la normativa
FORMULARIO II.29. RENUNCIA AL TRÁMITE DE ALEGACIONES EN PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN DE VALORES
7. Alegaciones a la propuesta de resolución en procedimiento de comprobación de valores
7.1. Regulación
7.2. Análisis sucinto de la normativa
7.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO II.30. ALEGACIONES A LA PROPUESTA DE RESOLUCIÓN EN PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN DE VALORES
8. Solicitud de tasación pericial contradictoria con aportación de valoración
8.1. Regulación
8.2. Análisis sucinto de la normativa
8.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO II.31. SOLICITUD DE TASACIÓN PERICIAL CONTRADICTORIA CON APORTACIÓN DE VALORACIÓN
9. Designación de perito en procedimiento de comprobación de valores
9.1. Regulación
9.2. Análisis sucinto de la normativa
9.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO II.32. DESIGNACIÓN DE PERITO EN PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN DE VALORES
10. Aportación de la valoración pericial por el obligado tributario
10.1. Regulación
10.2. Análisis sucinto de la normativa
10.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO II.33. APORTACIÓN DE LA VALORACIÓN PERICIAL POR EL OBLIGADO TRIBUTARIO
11. Solicitud de devolución de honorarios de perito tercero
11.1. Regulación
11.2. Análisis sucinto de la normativa
FORMULARIO II.34. SOLICITUD DE DEVOLUCIÓN DE HONORARIOS DE PERITO TERCERO
B.3) PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN LIMITADA
12. Aportación de documentación ante requerimiento de la Administración en procedimiento de comprobación limitada
12.1. Regulación
12.2. Análisis sucinto de la normativa
12.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO II.35. APORTACIÓN DE DOCUMENTACIÓN ANTE REQUERIMIENTO DE LA ADMINISTRACIÓN EN PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN LIMITADA
13. Renuncia al trámite de alegaciones en procedimiento de comprobación limitada
13.1. Regulación
13.2. Análisis sucinto de la normativa
13.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO II.36. RENUNCIA AL TRÁMITE DE ALEGACIONES EN PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN LIMITADA
14. Alegaciones a la propuesta de resolución en procedimiento de comprobación limitada
14.1. Regulación
14.2. Análisis sucinto de la normativa
14.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO II.37. ALEGACIONES A LA PROPUESTA DE RESOLUCIÓN EN PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN LIMITADA
III. PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN TRIBUTARIA
DOMINGO CARBAJO VASCO
PABLO CHICO DE LA CÁMARA
A) CUESTIONES PREVIAS
1. INTRODUCCIÓN
1.1. Consideraciones generales acerca del procedimiento de inspección tributaria
1.2. La importancia de la inspección tributaria
1.3. Regulación básica
1.4. Últimos cambios normativos en materia del procedimiento de inspección tributaria
1.5. Funciones del Departamento de Inspección Financiera y Tributaria de la AEAT
2. PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN. RASGOS BÁSICOS
3. LAS ACTIVIDADES PREVIAS AL INICIO DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS. EL PLAN ANUAL DE INSPECCIÓN
3.1. Regulación
3.2. Análisis sucinto de la normativa
3.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO III.1. SOLICITUD DE MOTIVACIÓN EN PLAN DE INSPECCIÓN
3.4. Actuaciones previas de la Administración Tributaria antes de la inclusión en el Plan de Inspección
4. LA DENUNCIA PÚBLICA
4.1. Regulación básica
4.2. Denuncia pública y procedimiento inspector
4.3. Análisis sucinto de la normativa
4.4. Jurisprudencia y doctrina administrativa
4.5. La Agencia Tributaria y la denuncia pública
4.6. La información sobre denuncia pública en el portal de Internet de la AEAT
FORMULARIO III.2. ESCRITO DE DENUNCIA TRIBUTARIA
FORMULARIO III.3. DENUNCIA DE FACTURAS Y “TICKETS” NO DECLARADOS
FORMULARIO III.4. DENUNCIA DE “SOFTWARE” DE OCULTACIÓN DE VENTAS
FORMULARIO III.5. DENUNCIA DE COMERCIO ELECTRÓNICO Y FRAUDE “WEB”
FORMULARIO III.6. DENUNCIA DE ALQUILER DE INMUEBLES
FORMULARIO III.7. ESCRITO DE DENUNCIA PÚBLICA
5. EL INICIO EFECTIVO DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS. LA COMUNICACIÓN DE INICIO
5.1. Regulación básica
5.2. Introducción
5.3. Comunicación de inicio de las actuaciones inspectoras
5.4. Comunicación de inicio de las actuaciones inspectoras y modelos
6. LA REPRESENTACIÓN EN EL PROCEDIMIENTO INSPECTOR
6.1. Regulación
6.2. Análisis sucinto de la normativa
6.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO III.8. MODELO DE NORMALIZADO DE REPRESENTACIÓN EN EL PROCEDIMIENTO INSPECTOR, TAL Y COMO FIGURA EN LA COMUNICACIÓN DE INICIO DE ACTUACIONES INSPECTORAS
FORMULARIO III.9. MODELO DE REPRESENTACIÓN LEGAL EN EL PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN Y SANCIONADOR, CUANDO UNA PERSONA FÍSICA CARECE DE CAPACIDAD DE OBRAR ANTE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
FORMULARIO III.10. MODELO DE REPRESENTACIÓN VOLUNTARIA EN EL PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN Y SANCIONADOR. OTORGAMIENTO DE LA REPRESENTACIÓN POR PARTE DE PERSONAS NATURALES
FORMULARIO III.11. PODER DE REPRESENTACIÓN VOLUNTARIA DE UNA SOCIEDAD EN EL PROCEDIMIENTO INSPECTOR. OTORGAMIENTO DE LA REPRESENTACIÓN
FORMULARIO III.12. ESCRITO DE SUBSANACIÓN DE LA FALTA O INSUFICIENCIA DEL PODER OTORGADO. OTORGAMIENTO DE LA REPRESENTACIÓN
FORMULARIO III.13. ESCRITO DE REVOCACIÓN DE LA REPRESENTACIÓN VOLUNTARIA OTORGADA
7. ABSTENCIÓN Y RECUSACIÓN EN EL PROCEDIMIENTO INSPECTOR
7.1. Legislación básica aplicable
7.2. Comentario
7.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO III.14. ESCRITO DE RECUSACIÓN DEL INSPECTOR ACTUARIO
8. HORARIO Y LUGAR DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS
8.1. Regulación
8.2. Análisis sucinto de la normativa referida al horario de las actuaciones inspectoras
8.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO III.15. SOLICITUD DE APLAZAMIENTO DE ACTUACIÓN INSPECTORA
8.4. Cambio de lugar de las actuaciones inspectoras.
FORMULARIO III.16. SOLICITUD DE CAMBIO DE LUGAR DE INSPECCIÓN POR PARTE DE UN OBLIGADO TRIBUTARIO CON DISCAPACIDAD
9. SOLICITUD DE APLAZAMIENTO DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS EN GENERAL
9.1. Legislación básica
9.2. Análisis sucinto de la normativa
9.3. Aplazamiento de actuación inspectora y plazos de inspección
9.4. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO III.17. SOLICITUD DE APLAZAMIENTO DE UNA CONCRETA ACTUACIÓN INSPECTORA
10. DURACIÓN DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS, PERÍODOS DE SUSPENSIÓN E INTERRUPCIÓN DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS
10.1. Regulación
10.2. Síntesis de la normativa
FORMULARIO III.18 SOLICITUD DE INTERRUPCIÓN DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS
11. SOLICITUD POR PARTE DEL OBLIGADO TRIBUTARIO PARA AMPLIAR EL ALCANCE DE UNA ACTUACIÓN INSPECTORA CON CARÁCTER PARCIAL A GENERAL
11.1. Normativa aplicable
11.2. Análisis sucinto de la normativa
11.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO III.19. SOLICITUD POR EL ADMINISTRADO DE UNA INSPECCIÓN DE CARÁCTER GENERAL
12. Alegaciones en el procedimiento de declaración de conflicto en la aplicación de la norma tributaria
12.1. Regulación
12.2. Análisis sucinto de la normativa
12.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO III.20. ALEGACIONES DEL OBLIGADO TRIBUTARIO A LA DECLARACIÓN DE CONFLICTO EN LA APLICACIÓN DE LA NORMA TRIBUTARIA
13. Escrito de oposición a la aplicación de la estimación indirecta
13.1. Regulación
13.2. Análisis sucinto de la normativa
13.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO III.21. ALEGACIONES DEL OBLIGADO TRIBUTARIO CONTRA LA APLICACIÓN DEL MÉTODO DE ESTIMACIÓN INDIRECTA POR LA INSPECCIÓN TRIBUTARIA
14. EL DESARROLLO DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS
14.1. Normativa básica
14.2. Exposición
FORMULARIO III.22. EJEMPLO DE DILIGENCIA DE INSPECCIÓN PARA LA APORTACIÓN DE DOCUMENTOS POR PARTE DEL CONTRIBUYENTE
FORMULARIO III.23. MODELO DE DILIGENCIA CON PLAZO DE NO ACTUACIÓN DE LA ACTIVIDAD INSPECTORA
15. ALEGACIONES RELATIVAS A LA MODIFICACIÓN O LEVANTAMIENTO DE LAS MEDIDAS CAUTELARES EN LA ACTIVIDAD INSPECTORA
15.1. Normativa general
15.2. Análisis sucinto de la normativa
15.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO III.24. ALEGACIONES SOBRE LA MODFICACIÓN O EL LEVANTAMIENTO DE LA MEDIDA CAUTELAR
16. CONTINUACIÓN DE LAS ACTIVIDADES INSPECTORAS. SOLICITUD DE INFORMACIÓN Y APORTACIÓN DE LA MISMA
16.1. Regulación
16.2. Análisis sucinto de la normativa
16.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO III.25. Contestación al requerimiento de solicitud DE LA INSPECCIÓN ACTUARIa, aportando la información solicitada
FORMULARIO III.26. Contestación al requerimiento de solicitud DE INFORMACIÓN, no aportando la información solicitada por haber sido ya ENTREGADA en otro procedimiento
FORMULARIO III.27. Contestación al requerimiento de solicitud DE INFORMACIÓN, no aportando la información solicitada por no disponer de ella
FORMULARIO III.28. Contestación al requerimiento de solicitud DE INFORMACIÓN, negándose (a la petición de) la información solicitada
17. CONSECUENCIAS DE UNA APORTACIÓN FUERA DE PLAZO DE LA INFORMACIÓN PREVIAMENTE SOLICITADA POR LA INSPECCIÓN ACTUARIA
17.1. Normativa básica
17.2. Comentarios
18. CONTINUACIÓN DE LAS ACTIVIDADES INSPECTORAS. EL TRÁMITE DE AUDIENCIA PREVIA A LAS ACTAS DE INSPECCIÓN
18.1. Regulación
18.2. Análisis sucinto de la normativa
18.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO III.29. Alegaciones al trámite de audiencia previa a la resolución de la inspección, solicitando copia de todo el expediente
FORMULARIO III.30. Alegaciones al trámite de audiencia previa a la resolución de la inspección, solicitando la ampliación del plazo concedido PARA MANIFESTAR ALEGACIONES
FORMULARIO III.31. Alegaciones al trámite de audiencia previa a la resolución de la inspección actuaria
19. CONCLUSIÓN DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS. LAS ACTAS DE INSPECCIÓN
19.1. Cuestiones generales: las actas de la inspección tributaria
19.2. Modelos de actas de inspección
FORMULARIO III.32. MODELO A01, ACTA DE CONFORMIDAD
FORMULARIO III.33. MODELO A02 DE ACTA DE DISCONFORMIDAD
FORMULARIO III.34. MODELO DE ACTA CON ACUERDO
20. ALEGACIONES CONTRA EL ACTA DE DISCONFORMIDAD
20.1. Regulación
20.2. Análisis sucinto de la normativa
20.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO III.35. ESCRITO DE ALEGACIONES CONTRA EL ACTA DE DISCONFORMIDAD
FORMULARIO III.36. ESCRITO DE ALEGACIONES DECLARANDO LA PRESCRIPCIÓN
IV. EL PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN
Mercedes Ruiz Garijo
1. SOLICITUDES DE JUSTIFICANTES DEL PAGO DE UNA DEUDA TRIBUTARIA
1.1. Regulación
1.2. Análisis sucinto de la normativa
FORMULARIO IV.1. Escrito del obligado tributario solicitando justificante del pago de una deuda tributaria
FORMULARIO IV.2. Escrito de un tercero solicitando justificante de pago de una deuda tributaria
2. INGRESOS DE LA GESTIÓN RECAUDATORIA. ENTIDADES COLABORADORAS Y COMUNICACIÓN DE DOMICILIACIÓN BANCARIA. COMUNICACIÓN DE CONSIGNACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA
2.1. Regulación
2.2. Análisis sucinto de la normativa
2.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO IV.3. Escrito comunicando al órgano de recaudación la domiciliación del pago de deudas de vencimiento periódico y notificación colectiva
FORMULARIO IV.4. Escrito comunicando al órgano de recaudación la CONSIGNACIÓN DE UNA DEUDA POR NO HABER SIDO ADMITIDA INDEBIDAMENTE O POR FUERZA MAYOR
3. SOLICITUD DE PAGO MEDIANTE BIENES INTEGRANTES DEL PATRIMONIO HISTÓRICO ESPAÑOL (pago en especie)
3.1. Regulación
3.2. Análisis sucinto de la normativa
3.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO IV.5. SOLICITUD DE PAGO MEDIANTE BIENES INTEGRANTES DEL PATRIMONIO HISTÓRICO ESPAÑOL
4. SOLICITUDES DE APLAZAMIENTOS Y FRACCIONAMIENTOS
4.1. Regulación
4.2. Análisis sucinto de la normativa
4.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO IV.6. SOLICITUD DE aplazamiento/fraccionamiento DEUDAS INFERIORES A 30.000 EUROS
FORMULARIO IV.7. ESCRITO CONTESTANDO A LA ADMINISTRACIÓN SOBRE LA NO NECESIDAD DE LA GARANTÍA EN EL aplazamiento/fraccionamiento AL TRATARSE DE DEUDAS INFERIORES A 30.000 EUROS
FORMULARIO IV.8. SOLICITUD DE aplazamiento/fraccionamiento DEUDAS SUPERIORES A 30.000 EUROS
FORMULARIO iV.9. MODELO DE AVAL PARA LA CONCESIÓN DE aplazamiento/fraccionamiento DE PAGO (CÓDIGO DE AVAL “3”)
FORMULARIO IV.10. COMPROMISO DE AVAL PARA LA SOLICITUD DE aplazamiento/fraccionamiento
FORMULARIO IV.11. Escrito justificando que no es posible obtener aval solidario de entidad de crédito o sociedad de garantía recíproca ofreciendo otro tipo de garantía PARA EL aplazamiento/fraccionamiento
FORMULARIO IV.12. Escrito solicitando dispensa total de prestar garantías en aplazamiento/fraccionamiento
FORMULARIO IV.13. Escrito subsanando la falta de garantías o aportando garantías complementarias a la solicitud de aplazamiento
FORMULARIO IV.14. Escrito de alegaciones contestando NOTIFICACIÓN de la ADMINISTRACIÓN por la que entiende que se han modificado las circunstancias por las que se concedió el aplazamiento/fraccionamiento con dispensa total o parcial de garantías
FORMULARIO IV.15. Escrito contestando requerimiento subsanando la falta de aportación de garantías/acompañando garantías adicionales a la solicitud de aplazamiento tras la comprobación por el órgano competente
5. SUSPENSIÓN DE LA EJECUCIÓN DE LAS DEUDAS TRIBUTARIAS
5.1. Regulación
5.2. Análisis sucinto de la normativa
5.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO IV.16. Petición de suspensión de la ejecución del acto reclamado en vía de reposición o en vía económico-administrativa, con aportación de GARANTÍAS
FORMULARIO IV.17. Petición de suspensión de la ejecución del acto reclamado en vía económico-administrativa, con aportación de otras GARANTÍAS
FORMULARIO IV.18. Petición de suspensión de la ejecución del acto reclamado en vía de reposición o en vía económico-administrativa, sin aportación de garantías, por considerar que se ha producido un error aritmético, material o de hecho
FORMULARIO IV.19. SOLICITUD de suspensión de la ejecución del acto reclamado en vÍa económico administrativa, sin aportación de garantías, por considerar que la ejecución puede causar perjuicios de imposible o difícil reparación
FORMULARIO IV.20. MODELO DE AVAL BANCARIO SOLIDARIO PRESENTADO PARA SUSPENDER LA EJECUCIÓN DE UNA LIQUIDACIÓN RECURRIDA EN REPOSICIÓN (Código de aval “1”)
FORMULARIO IV.21. MODELO DE AVAL BANCARIO SOLIDARIO PRESENTADO PARA SUSPENDER LA EJECUCIÓN DE UNA LIQUIDACIÓN RECURRIDA EN VÍA ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA (Código de aval “2”)
FORMULARIO IV.22. MODELO DE FIANZA PERSONAL Y SOLIDARIA PRESENTADO PARA SUSPENDER LA EJECUCIÓN DE UNA LIQUIDACIÓN RECURRIDA EN VÍA ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA
6. REEMBOLSO DEL COSTE DE las GARANTÍAS DE DEUDAS APLAZADAS O SUSPENDIDAS
6.1. Regulación
6.2. Análisis sucinto de la normativa
6.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO IV.23. Escrito solicitando reembolso del coste de las garantías DE DEUDAS APLAZADAS O FRACCIONADAS
FORMULARIO IV.24. Escrito solicitando reembolso del coste de las garantías de deudas suspendidas en vía de recurso de REPOSICIÓN o de RECLAMACIÓN económico-administrativa
7. Escrito solicitando la aplicación de la prescripción
7.1. Regulación
7.2. Análisis sucinto de la normativa
7.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO IV.25. Escrito POR EL QUE SE ALEGA LA PRESCRIPCIÓN PARA EXIGIR EL PAGO DE DEUDAS LIQUIDADAS
8. SOLICITUD DE COMPENSACIÓN
8.1. Regulación
8.2. Análisis sucinto de la normativa
8.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO IV.26. SOLICITUD DE COMPENSACIÓN DE DEUDAS
FORMULARIO IV.27. SOLICITUD DE SUSPENSIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE PAGO Y EXPEDICIÓN DE CERTIFICADO A EFECTOS DE LA COMPENSACIÓN PREVISTA EN EL ART. 56 DEL REGLAMENTO GENERAL DE RECAUDACIÓN
9. PROCEDIMIENTO DE APREMIO
9.1. Regulación
9.2. Análisis sucinto de la normativa
9.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO IV.28. Escrito solicitando la EJECUCIÓN DE GARANTÍAS
FORMULARIO IV.29. solicitud de suspensión AUTOMÁTICA del procedimiento de apremio
FORMULARIO IV.30. SOLICITUD DE suspensión del procedimiento de apremio por haber sido interpuesto un recurso de REPOSICIÓN o una RECLAMACIÓN económico-administrativa
FORMULARIO IV.31. ESCRITO DE INTERPOSICIÓN DE TERCERÍA DE DOMINIO
FORMULARIO IV.32. Escrito DE INTERPOSICIÓN DE TERCERÍA DE mejor derecho
FORMULARIO IV.33. RECURSO DE REPOSICIÓN CONTRA LA PROVIDENCIA DE APREMIO
FORMULARIO IV.34. Escrito alterando el orden del embargo señalado legalmente
FORMULARIO IV.35. Recurso de reposición contra una diligencia de embargo
10. PROCEDIMIENTO FRENTE A RESPONSABLES Y SUCESORES TRIBUTARIOS
10.1. Regulación
10.2. Análisis sucinto de la normativa
10.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO IV.36. Escrito de alegaciones contra el acuerdo de inicio de derivación de responsabilidad
FORMULARIO IV.37. Escrito del sucesor tributario solicitando la suspensión del procedimiento de recaudación
V. REVISIÓN EN VÍA ADMINISTRATIVA
JOSÉ IGNACIO RUIZ TOLEDANO
A) FORMULARIOS GENERALES SOBRE REVISIÓN EN VÍA ADMINISTRATIVA
1. OTORGAMIENTO DE LA REPRESENTACIÓN EN DOCUMENTO PRIVADO PARA LA REVISIÓN EN VÍA ADMINISTRATIVA
1.1. Regulación
1.2. Análisis sucinto de la normativa
1.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO V.1. ESCRITO DE OTORGAMIENTO DE LA REPRESENTACIÓN EN DOCUMENTO PRIVADO PARA LA REVISIÓN EN VÍA ADMINISTRATIVA
2. ESCRITO DE SUBSANACIÓN DE DEFECTOS EN UN PROCEDIMIENTO DE REVISIÓN EN VÍA ADMINISTRATIVA
2.1. Regulación
2.2. Análisis sucinto de la normativa
FORMULARIO V.2. ESCRITO DE SUBSANACIÓN DE DEFECTOS EN UN PROCEDIMIENTO DE REVISIÓN EN VÍA ADMINISTRATIVA
B) PROCEDIMIENTOS ESPECIALES DE REVISIÓN
3. SOLICITUD DE INICIACIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE REVISIÓN DE ACTOS NULOS DE PLENO DERECHO
3.1. Regulación
3.2. Análisis sucinto de la normativa
3.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO V.3. SOLICITUD DE INICIACIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE REVISIÓN DE ACTOS NULOS DE PLENO DERECHO
4. ESCRITO DE ALEGACIONES EN EL PROCEDIMIENTO PARA LA REVISIÓN DE ACTOS NULOS DE PLENO DERECHO
4.1. Regulación
4.2. Análisis sucinto de la normativa
4.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO V.4. ESCRITO DE ALEGACIONES EN EL PROCEDIMIENTO PARA LA REVISIÓN DE ACTOS NULOS DE PLENO DERECHO
5. ESCRITO DE ALEGACIONES EN EL PROCEDIMIENTO PARA LA DECLARACIÓN DE LESIVIDAD DE ACTOS ANULABLES
5.1. Regulación
5.2. Análisis sucinto de la normativa
5.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO V.5. ESCRITO DE ALEGACIONES EN EL PROCEDIMIENTO PARA LA DECLARACIÓN DE LESIVIDAD DE ACTOS ANULABLES
6. SOLICITUD POR LA QUE SE INSTA A LA ADMINISTRACIÓN A INICIAR DE OFICIO EL PROCEDIMIENTO DE REVOCACIÓN EN BENEFICIO DEL INTERESADO
6.1. Regulación
6.2. Análisis sucinto de la normativa
6.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO V.6. SOLICITUD POR LA QUE SE INSTA A LA ADMINISTRACIÓN A INICIAR DE OFICIO EL PROCEDIMIENTO DE REVOCACIÓN EN BENEFICIO DEL INTERESADO
7. ESCRITO DE ALEGACIONES EN EL PROCEDIMIENTO DE REVOCACIÓN
7.1. Regulación
7.2. Análisis sucinto de la normativa
7.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO V.7. ESCRITO DE ALEGACIONES EN EL PROCEDIMIENTO DE REVOCACIÓN
8. SOLICITUD DE RECTIFICACIÓN DE ERRORES MATERIALES, DE HECHO O ARITMÉTICOS
8.1. Regulación
8.2. Análisis sucinto de la normativa
8.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO V.8. SOLICITUD DE RECTIFICACIÓN DE ERRORES MATERIALES, DE HECHO O ARITMÉTICOS
9. ESCRITO DE ALEGACIONES EN EL PROCEDIMIENTO DE RECTIFICACIÓN DE ERRORES MATERIALES, DE HECHO O ARITMÉTICOS
9.1. Regulación
9.2. Análisis sucinto de la normativa
9.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO V.9. ESCRITO DE ALEGACIONES EN EL PROCEDIMIENTO DE RECTIFICACIÓN DE ERRORES MATERIALES, DE HECHO O ARITMÉTICOS
10. SOLICITUD DE DEVOLUCIÓN DE INGRESOS INDEBIDOS EN LOS CASOS DEL ARTÍCULO 221.1 LGT
10.1. Regulación
10.2. Análisis sucinto de la normativa
10.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO V.10. SOLICITUD DE DEVOLUCIÓN DE INGRESOS INDEBIDOS EN LOS CASOS DEL ARTÍCULO 221.1 LGT
11. ESCRITO DE ALEGACIONES EN EL PROCEDIMIENTO DE RECONOCIMIENTO DEL DERECHO A LA DEVOLUCIÓN DE INGRESOS INDEBIDOS EN LOS CASOS DEL ART. 221.1 LGT
11.1. Regulación
11.2. Análisis sucinto de la normativa
11.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO V.11. ESCRITO DE ALEGACIONES EN EL PROCEDIMIENTO DE RECONOCIMIENTO DEL DERECHO A LA DEVOLUCIÓN DE INGRESOS INDEBIDOS EN LOS CASOS DEL ART. 221.1 LGT
C) RECURSO DE REPOSICIÓN
12. ESCRITO DE INTERPOSICIÓN DEL RECURSO DE REPOSICIÓN
12.1. Regulación
12.2. Análisis sucinto de la normativa
12.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO V.12. ESCRITO DE INTERPOSICIÓN DEL RECURSO DE REPOSICIÓN
13. ESCRITO DE ALEGACIONES EN EL RECURSO DE REPOSICIÓN
13.1. Regulación
13.2. Análisis sucinto de la normativa
13.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO V.13. ESCRITO DE ALEGACIONES EN EL RECURSO DE REPOSICIÓN

D) RECLAMACIONES ECONÓMICO-ADMINISTRATIVAS: PROCEDIMIENTO EN ÚNICA O PRIMERA INSTANCIA
14. ESCRITO DE INTERPOSICIÓN DE RECLAMACIÓN ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA SIN ALEGACIONES POR EL PROCEDIMIENTO GENERAL CONTRA ACTOS ADMINISTRATIVOS
14.1. Regulación
14.2. Análisis sucinto de la normativa
14.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO V.14. ESCRITO DE INTERPOSICIÓN DE RECLAMACIÓN ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA SIN ALEGACIONES POR EL PROCEDIMIENTO GENERAL CONTRA ACTOS ADMINISTRATIVOS
15. ESCRITO DE INTERPOSICIÓN DE RECLAMACIÓN ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA SIN ALEGACIONES POR EL PROCEDIMIENTO GENERAL CONTRA ACTUACIONES U OMISIONES DE PARTICULARES
15.1. Regulación
15.2. Análisis sucinto de la normativa
15.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO V.15. ESCRITO DE INTERPOSICION DE RECLAMACIÓN ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA SIN ALEGACIONES POR EL PROCEDIMIENTO GENERAL CONTRA ACTUACIONES U OMISIONES DE PARTICULARES
16. ESCRITO DE INTERPOSICIÓN DE RECLAMACIÓN ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA CON ALEGACIONES POR EL PROCEDIMIENTO GENERAL CONTRA ACTOS ADMINISTRATIVOS
16.1. Regulación
16.2. Análisis sucinto de la normativa
16.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO V.16. ESCRITO DE INTERPOSICION DE RECLAMACIÓN ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA CON ALEGACIONES POR EL PROCEDIMIENTO GENERAL CONTRA ACTOS ADMINISTRATIVOS
17. ESCRITO DE INTERPOSICIÓN DE RECLAMACIÓN ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA CON ALEGACIONES POR EL PROCEDIMIENTO GENERAL CONTRA ACTUACIONES U OMISIONES DE PARTICULARES
17.1. Regulación
17.2. Análisis sucinto de la normativa
17.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO V.17. ESCRITO DE INTERPOSICION DE RECLAMACIÓN ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA CON ALEGACIONES POR EL PROCEDIMIENTO GENERAL CONTRA ACTUACIONES Y OMISIONES DE PARTICULARES
18. ESCRITO DE ALEGACIONES EN EL PROCEDIMIENTO GENERAL ECONÓMICO-ADMINISTRATIVO
18.1. Regulación
18.2. Análisis sucinto de la normativa
18.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO V.18. ESCRITO DE ALEGACIONES EN EL PROCEDIMIENTO GENERAL ECONÓMICO-ADMINISTRATIVO
19. ESCRITO SOLICITANDO QUE SE COMPLETE EL EXPEDIENTE ADMINISTRATIVO EN EL PROCEDIMIENTO GENERAL ECONÓMICO-ADMINISTRATIVO
19.1. Regulación
19.2. Análisis sucinto de la normativa
19.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO V.19. ESCRITO SOLICITANDO QUE SE COMPLETE EL EXPEDIENTE ADMINISTRATIVO EN EL PROCEDIMIENTO GENERAL ECONÓMICO-ADMINISTRATIVO
20. ESCRITO DE INTERPOSICIÓN DE RECLAMACIÓN ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA EN EL PROCEDIMIENTO ABREVIADO CONTRA ACTOS ADMINISTRATIVOS.
20.1. Regulación
20.2. Análisis sucinto de la normativa
20.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO V.20. ESCRITO DE INTERPOSICION DE RECLAMACIÓN ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA EN EL PROCEDIMIENTO ABREVIADO CONTRA ACTOS ADMINISTRATIVOS
21. ESCRITO DE INTERPOSICIÓN DE RECLAMACIÓN ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA EN EL PROCEDIMIENTO ABREVIADO CONTRA ACTUACIONES U OMISIONES DE PARTICULARES.
21.1. Regulación
21.2. Análisis sucinto de la normativa
21.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO V.21. ESCRITO DE INTERPOSICION DE RECLAMACIÓN ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA EN EL PROCEDIMIENTO ABREVIADO CONTRA ACTUACIONES Y OMISIONES DE PARTICULARES
22. ESCRITO DE COMPARENCIA EN EL PROCEDIMIENTO ECONÓMICO-ADMINISTRATIVO DE LA PERSONA RECURRIDA EN ACTUACIONES U OMISIONES DE PARTICULARES
22.1. Regulación
22.2. Análisis sucinto de la normativa
FORMULARIO V.22. ESCRITO DE COMPARENCIA EN EL PROCEDIMIENTO ECONÓMICO-ADMINISTRATIVO DE LA PERSONA RECURRIDA EN ACTUACIONES U OMISIONES DE PARTICULARES
23. ESCRITO DE COMPARECENCIA DE UN POSIBLE INTERESADO EN EL PROCEDIMIENTO GENERAL ECONÓMICO-ADMINISTRATIVO
23.1. Regulación
23.2. Análisis sucinto de la normativa
23.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO V.23. ESCRITO DE COMPARECENCIA DE UN POSIBLE INTERESADO EN EL PROCEDIMIENTO GENERAL ECONÓMICO-ADMINISTRATIVO
24. ESCRITO DE ALEGACIONES EN CASOS ESPECIALES EN EL PROCEDIMIENTO ECONÓMICO-ADMINISTRATIVO
24.1. Regulación
24.2. Análisis sucinto de la normativa
24.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO V.24. ESCRITO DE ALEGACIONES EN CASOS ESPECIALES EN EL PROCEDIMIENTO ECONÓMICO-ADMINISTRATIVO
25. ESCRITO DE ALEGACIONES EN CASO DE PLANTEAMIENTO DE CUESTIÓN PREJUDICIAL EN EL PROCEDIMIENTO ECONÓMICO-ADMINISTRATIVO
25.1. Regulación
25.2. Análisis sucinto de la normativa
FORMULARIO V.25. ESCRITO DE ALEGACIONES EN CASO DE PLANTEAMIENTO DE CUESTIÓN PREJUDICIAL
26. ESCRITO DE SUBSANACIÓN DE DEFECTOS EN EL PROCEDIMIENTO ECONÓMICO-ADMINISTRATIVO
26.1. Regulación
26.2. Análisis sucinto de la normativa
FORMULARIO V.26. ESCRITO DE SUBSANACIÓN DE DEFECTOS EN EL PROCEDIMIENTO ECONÓMICO-ADMINISTRATIVO
27. ESCRITO REFERIDO AL DOMICILIO PARA NOTIFICACIONES
27.1. Regulación
27.2. Análisis sucinto de la normativa
FORMULARIO V.27. ESCRITO REFERIDO AL DOMICILIO PARA NOTIFICACIONES
28. ESCRITO DIRIGIDO AL TRIBUNAL ECONÓMICO-ADMINISTRATIVO PARA QUE LA RECLAMACIÓN ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA SE PUEDA TRAMITAR Y RESOLVER
28.1. Regulación
28.2. Análisis sucinto de la normativa
FORMULARIO V.28. ESCRITO DIRIGIDO AL TRIBUNAL ECONÓMICO-ADMINISTRATIVO PARA QUE LA RECLAMACIÓN ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA SE PUEDA TRAMITAR Y RESOLVER
29. ESCRITO PLANTEANDO CUESTIONES INCIDENTALES EN EL PROCEDIMIENTO ECONÓMICO-ADMINISTRATIVO
29.1. Regulación
29.2. Análisis sucinto de la normativa
29.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO V.29. ESCRITO PLANTEANDO CUESTIONES INCIDENTALES EN EL PROCEDIMIENTO ECONÓMICO-ADMINISTRATIVO
30. ESCRITO SOLICITANDO EL DESISTIMIENTO O LA RENUNCIA EN LA RECLAMACIÓN ECONÓMICO-ADMINISTRATIVO
30.1. Regulación
30.2. Análisis sucinto de la normativa
30.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO V.30. ESCRITO SOLICITANDO EL DESISTIMIENTO O LA RENUNCIA EN LA RECLAMACIÓN ECONÓMICO-ADMINISTRATIVO
31. SOLICITUD DE EXTENSIÓN DE PREVIA RESOLUCIÓN ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA
31.1. Regulación
31.2. Análisis sucinto de la normativa
31.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO V.31. SOLICITUD DE EXTENSIÓN DE PREVIA RESOLUCIÓN ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA
E) RECURSOS EN VÍA ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA
32. RECURSO DE ALZADA ORDINARIO ECONÓMICO-ADMINISTRATIVO
32.1. Regulación
32.2. Análisis sucinto de la normativa
32.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO V.32. RECURSO DE ALZADA ORDINARIO ECONÓMICO-ADMINITRATIVO
33. ESCRITO DE ALEGACIONES EN EL RECURSO DE ALZADA ORDINARIO ECONÓMICO-ADMINISTRATIVO
33.1. Regulación
33.2. Análisis sucinto de la normativa
33.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO V.33. ESCRITO DE ALEGACIONES EN EL RECURSO DE ALZADA ORDINARIO ECONÓMICO-ADMINISTRATIVO
34. RECURSO DE ANULACIÓN
34.1. Regulación
34.2. Análisis sucinto de la normativa
34.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO V.34. RECURSO DE ANULACIÓN
35. RECURSO CONTRA LA EJECUCIÓN
35.1. Regulación
35.2. Análisis sucinto de la normativa
35.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO V.35. RECURSO CONTRA LA EJECUCIÓN
36. ESCRITO DE ALEGACIONES EN EL RECURSO EXTRAORDINARIO DE ALZADA PARA UNIFICACIÓN DE CRITERIO ECONÓMICO-ADMINISTRATIVO
36.1. Regulación
36.2. Análisis sucinto de la normativa
36.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO V.36. ESCRITO DE ALEGACIONES EN EL RECURSO EXTRAORDINARIO DE ALZADA PARA UNIFICACIÓN DE CRITERIO
37. RECURSO EXTRAORDINARIO DE REVISIÓN ECONÓMICO-ADMINISTRATIVO
37.1. Regulación
37.2. Análisis sucinto de la normativa
37.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO V.37. RECURSO EXTRAORDINARIO DE REVISIÓN ECONÓMICO-ADMINISTRATIVO
F) SUSPENSIÓN EN VÍA ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA
38. SOLICITUD DE SUSPENSIÓN EN VÍA ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA AUTOMÁTICA CON GARANTÍAS TASADAS
38.1. Regulación
38.2. Análisis sucinto de la normativa
38.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO V.38. SOLICITUD DE SUSPENSIÓN EN VÍA ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA AUTOMÁTICA CON GARANTÍAS TASADAS
39. SOLICITUD DE SUSPENSIÓN EN VÍA ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA CON PRESTACIÓN DE OTRAS GARANTÍAS DISTINTAS A LAS TASADAS
39.1. Regulación
39.2. Análisis sucinto de la normativa
39.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO V.39. SOLICITUD DE SUSPENSIÓN EN VÍA ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA CON prestación de OTRAS GARANTÍAS DISTINTAS A LAS TASADAS
40. SOLICITUD DE SUSPENSIÓN EN VÍA ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA EN CASO DE PERJUICIOS DE DIFÍCIL O IMPOSIBLE REPARACIÓN O ERROR DE HECHO PARA QUE RESUELVA EL TRIBUNAL ECONÓMICO-ADMINISTRATIVO
40.1. Regulación
40.2. Análisis sucinto de la normativa
40.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO V.40. SOLICITUD DE SUSPENSIÓN EN VÍA ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA EN CASO DE PERJUICIOS DE DIFÍCIL O IMPOSIBLE REPARACIÓN O ERROR DE HECHO PARA QUE RESUELVA EL TRIBUNAL ECONÓMICO-ADMINISTRATIVO
41. ESCRITO DE SUBSANACIÓN DE DEFECTOS EN LA SUSPENSIÓN EN VÍA ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA
41.1. Regulación
41.2. Análisis sucinto de la normativa
FORMULARIO V.41. ESCRITO DE SUBSANACIÓN DE DEFECTOS EN LA SUSPENSIÓN EN VÍA ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA
42. ESCRITO DE ALEGACIONES EN CASO DE MODIFICACIÓN DE SUSPENSIÓN PREVIAMENTE CONCEDIDA EN VÍA ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA
42.1. Regulación
42.2. Análisis sucinto de la normativa
FORMULARIO V.42. ESCRITO DE ALEGACIONES EN CASO DE MODIFICACIÓN DE SUSPENSIÓN PREVIAMENTE CONCEDIDA EN VÍA ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA
43. INCIDENTE CONTRA LA DENEGACIÓN O MODIFICACIÓN DE SUSPENSIÓN EN VÍA ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA CON GARANTÍAS TASADAS O CON OTRAS GARANTÍAS DISTINTAS A LAS TASADAS
43.1. Regulación
43.2. Análisis sucinto de la normativa
43.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO V.43. INCIDENTE CONTRA LA (DENEGACIÓN/MODIFICACIÓN) DE SUSPENSIÓN EN VÍA ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA CON GARANTÍAS TASADAS O CON OTRAS GARANTÍAS DISTINTAS A LAS TASADAS
VI. RÉGIMEN SANCIONADOR TRIBUTARIO Y DELITO FISCAL
CARIDAD MOURELO GÓMEZ
CARLOS GARCÍA PETIT
ROBERTO JUNOY PINTOS
VICTORIA PALOMO GONZÁLEZ
SANDRA REVILLA ESCUDERO
A) RÉGIMEN SANCIONADOR TRIBUTARIO DE CARÁCTER GENERAL
1. ASPECTOS BÁSICOS DEL RÉGIMEN SANCIONADOR TRIBUTARIO
1.1. Aclaraciones previas
1.2. Normativa reguladora del régimen sancionador tributario
1.3. Principios de la potestad sancionadora
1.4. Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias
1.5. Infracciones tributarias: concepto, clasificación, calificación y tipificación
1.6. Sanciones tributarias: concepto, clasificación y cuantificación
1.7. Extinción de la responsabilidad de las infracciones y extinción de las sanciones
1.8. Procedimiento sancionador
2. CALIFICACIÓN Y TIPIFICACIÓN DE LA INFRACCIÓN
2.1. Calificación de la infracción
FORMULARIO VI.1. ESCRITO SOLICITANDO QUE SE TENGAN EN CUENTA SANCIONES IMPUESTAS EN UN PROCEDIMIENTO SANCIONADOR ANTERIOR
FORMULARIO VI.2. ESCRITO SOLICITANDO QUE SE TENGA EN CUENTA LA SANCIÓN A LA QUE SE REFIERE EL ART. 195.1 LGT IMPUESTA EN UN PROCEDIMIENTO SANCIONADOR ANTERIOR
2.2. Tipificación de la infracción
FORMULARIO VI.3. ESCRITO MANIFESTANDO QUE NO CONCURREN LAS CIRCUNSTANCIAS OBJETIVAS DE LA INFRACCIÓN TIPIFICADA EN EL ARTÍCULO 194 LGT.
FORMULARIO VI.4. ESCRITO MANIFESTANDO QUE NO CONCURREN LAS CIRCUNSTANCIAS OBJETIVAS DE LA INFRACCIÓN TIPIFICADA EN EL ARTÍCULO 206 bis LGT.
3. INICIACIÓN DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR
3.1. Competencia. Notificación. Número de expedientes
FORMULARIO VI.5. AUTORIZACIÓN DEL INSPECTOR JEFE PARA INICIAR PROCEDIMIENTOS SANCIONADORES POR INFRACCIÓN TRIBUTARIA EN EL ÁMBITO DE LA INSPECCIÓN
FORMULARIO VI.6. ACUERDO DE INICIO DE EXPEDIENTE SANCIONADOR COMO CONSECUENCIA DE UN PROCEDIMIENTO INSPECTOR (TRAMITACIÓN ORDINARIA)
FORMULARIO VI.7. ACUERDO DE INICIO Y PROPUESTA DE EXPEDIENTE SANCIONADOR COMO CONSECUENCIA DE UN PROCEDIMIENTO INSPECTOR (TRAMITACIÓN ABREVIADA)
FORMULARIO VI.8. ACUERDO DE INICIO Y PROPUESTA DE EXPEDIENTE SANCIONADOR COMO CONSECUENCIA DE DESATENCIÓN DE REQUERIMIENTOS
FORMULARIO VI.9. ESCRITO ALEGANDO DEFECTOS FORMALES EN LA COMUNICACIÓN DE INICIO DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR
FORMULARIO VI.10. ESCRITO MANIFESTANDO EL CAMBIO DE DOMICILIO O DE ADSCRIPCIÓN PARA LA CONTINUACIÓN DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR
FORMULARIO VI.11. ESCRITO MANIFESTANDO LA FALTA DE COMPETENCIA DEL ÓRGANO PARA INICIAR/CONTINUAR EL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR
FORMULARIO VI.12. ESCRITO SOLICITANDO EL ARCHIVO DEL EXPEDIENTE SANCIONADOR POR NO CONSTAR LA AUTORIZACIÓN DEL INSPECTOR JEFE
3.2. Aspectos temporales
FORMULARIO VI.13. ESCRITO SOLICITANDO EL ARCHIVO DEL EXPEDIENTE SANCIONADOR POR INCUMPLIMIENTO DEL PLAZO PARA PODER INICIAR EL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR PARA IMPONER SANCIONES PECUNIARIAS
FORMULARIO VI.14. ESCRITO SOLICITANDO EL ARCHIVO DEL EXPEDIENTE SANCIONADOR POR INCUMPLIMIENTO DEL PLAZO PARA PODER INICIAR EL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR PARA IMPONER SANCIONES NO PECUNIARIAS
FORMULARIO VI.15. ESCRITO SOLICITANDO EL ARCHIVO DEL EXPEDIENTE SANCIONADOR AL NO CONSTAR LA AUTORIZACIÓN DEL INSPECTOR JEFE ANTES DE HABER TRANSCURRIDO TRES MESES PARA SU INICIO
3.3. Tramitación separada y tramitación conjunta
FORMULARIO VI.16. ESCRITO DE RENUNCIA A LA TRAMITACIÓN SEPARADA DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR DERIVADO DE UN PROCEDIMIENTO DE APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS (GESTIÓN)
FORMULARIO VI.17. ESCRITO DE RENUNCIA A LA TRAMITACIÓN SEPARADA DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR DERIVADO DE UN PROCEDIMIENTO INSPECTOR
FORMULARIO VI.18. ESCRITO SOLICITANDO EL ARCHIVO DEL EXPEDIENTE SANCIONADOR POR INCUMPLIMIENTO DEL PLAZO PARA PODER INICIAR EL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR PARA IMPONER SANCIONES PECUNIARIAS EN CASO DE RENUNCIA A LA TRAMITACIÓN SEPARADA
3.4. Existencia de regularición previa por el obligado tributario
FORMULARIO VI.19. ESCRITO MANIFESTANDO QUE PREVIAMENTE AL INICIO DEL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO SE HABÍA REGULARIZADO VOLUNTARIAMENTE LA SITUACIÓN TRIBUTARIA
FORMULARIO VI.20. ESCRITO SOLICITANDO EL ARCHIVO DEL EXPEDIENTE SANCIONADOR PORQUE YA FUE SANCIONADO por EL MISMO ASUNTO
FORMULARIO VI.21. ESCRITO SOLICITANDO LA NO IMPOSICIÓN DE SANCIONES PORQUE LA DECLARACIÓN INFORMATIVA EXTEMPORÁNEA TIENE SU CAUSA EN UNA REGULARIZACIÓN PRECEDENTE
FORMULARIO VI.22. ESCRITO SOLICITANDO LA NO APLICACIÓN DE LOS RECARGOS DEL ART. 27 LGT PORQUE LA DECLARACIÓN EXTEMPORÁNEA TIENE SU CAUSA EN UNA REGULARIZACIÓN DE PERÍODOS PRECEDENTES
4. INSTRUCCIÓN DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR EN MATERIA TRIBUTARIA
4.1. Normativa
4.2. Alegaciones: aspectos temporales
FORMULARIO VI.23. ESCRITO DE ALEGACIONES PRESENTADO EN CUALQUIER MOMENTO ANTERIOR A LA PROPUESTA DE RESOLUCIÓN DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR
4.3. Alegaciones basadas en el derecho a no autoincriminarse
FORMULARIO VI.24. FORMULARIO BASADO EN EL DERECHO A NO AUTOINCRIMINARSE. ESCRITO SOLICITANDO LA NO INCORPORACIÓN AL EXPEDIENTE SANCIONADOR O LA EXCLUSIÓN DEL MISMO DE DETERMINADA DOCUMENTACIÓN POR IMPLICAR LA VULNERACIÓN DEL DERECHO A LA NO AUTOINCRIMINACIÓN AL QUE SE REFIERE EL ART. 24.2 CE.
4.4. Alegaciones basadas en la inexistencia de culpabilidad
FORMULARIO VI.25. ESCRITO DE ALEGACIONES A LA PROPUESTA DE RESOLUCIÓN DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR POR FALTA DE PRUEBA DE LA CULPABILIDAD
4.5. Alegaciones basadas en otras circunstancias eximentes
FORMULARIO VI.26. ESCRITO DE ALEGACIONES BASADO EN OTRAS CIRCUNSTANCIAS EXIMENTES
4.6. Rectificación de la propuesta de la sanción
FORMULARIO VI.27. ACUERDO DEL INSPECTOR JEFE DE LA OFICINA TÉCNICA RECTIFICANDO LA PROPUESTA AGRAVANDO LA SANCIÓN DICTADA
FORMULARIO VI.28. ACUERDO DEL INSPECTOR JEFE DE LA OFICINA TÉCNICA RECTIFICANDO LA PROPUESTA IMPONIENDO UNA NUEVA SANCIÓN
FORMULARIO VI.29. ESCRITO MANIFESTANDO LA CONFORMIDAD CON LA RECTIFICACIÓN DE LA PROPUESTA DE SANCIÓN
FORMULARIO VI.30. ESCRITO EN CASO DE RECTIFICACION EXTEMPORÁNEA POR EL INSPECTOR JEFE DE LA PROPUESTA DE SANCIÓN A LA QUE HABÍA PRESTADO SU CONFORMIDAD
4.7. Reducción de las sanciones
FORMULARIO VI.31. ESCRITO MANIFESTANDO EXPRESAMENTE LA CONFORMIDAD CON LA PROPUESTA DE LIQUIDACIÓN TRIBUTARIA EN UN PROCEDIMIENTO DE VERIFICACIÓN DE DATOS/COMPROBACIÓN LIMITADA PARA BENEFICIARSE DE LAS REDUCCIONES DE LOS ARTÍCULOS 188.1 Y 188.3 LGT
FORMULARIO VI.32. ESCRITO MANIFESTANDO LA CONFORMIDAD CON LA PROPUESTA DE LIQUIDACIÓN CONTENIDA EN UN ACTA DE DISCONFORMIDAD EN UN PROCEDIMIENTO INSPECTOR ANTES DE DICTAR LA LIQUIDACIÓN A EFECTOS DE REDUCCIÓN DE LA SANCIÓN
FORMULARIO VI.33. ESCRITO MANIFESTANDO LA CONFORMIDAD CON LA LIQUIDACIÓN PRACTICADA POR LA OFICINA TÉCNICA A EFECTOS DE LA REDUCCIÓN DE LA SANCIÓN.
FORMULARIO VI.34. ESCRITO EN CASO DE RECTIFICACION EXTEMPORÁNEA POR EL INSPECTOR JEFE DE LA PROPUESTA DE LIQUIDACIÓN A LA QUE HABÍA PRESTADO SU CONFORMIDAD
FORMULARIO VI.35. ESCRITO DE SOLICITUD DE APLICACIÓN DE REDUCCIÓN POR CONFORMIDAD CON PARTE DE LA PROPUESTA INSPECTORA CUANDO NO SE HA EXTENDIDO ACTA DE CONFORMIDAD (A01). A PRESENTAR ANTES DE LA INICIACIÓN DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR
FORMULARIO VI.36. ESCRITO SOLICITUD DE APLICACIÓN DE REDUCCIÓN POR CONFORMIDAD CON PARTE DE LA PROPUESTA INSPECTORA CUANDO NO SE HA EXTENDIDO ACTA DE CONFORMIDAD (A01). A PRESENTAR TRAS LA INICIACIÓN DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR
FORMULARIO VI.37. EXIGENCIA DE LA REDUCCIÓN PRACTICADA EN EL ACUERDO DE IMPOSICIÓN DE SANCIÓN POR INCUMPLIR LOS REQUISITOS DEL ARTÍCULO 188.3 LGT
FORMULARIO VI.38. ESCRITO DE SOLICITUD DE APLICACIÓN DE LA REDUCCIÓN DEL 25% DE LA SANCIÓN POR PAGO SIN IMPUGNACIÓN EN PROCEDIMIENTO SANCIONADOR DERIVADO DE UN PROCEDIMIENTO DE VERIFICACIÓN DE DATOS O DE COMPROBACIÓN LIMITADA
FORMULARIO VI.39. ESCRITO DE SOLICITUD DE APLICACIÓN DE LA REDUCCIÓN DEL 25% DE LA SANCIÓN POR PAGO SIN IMPUGNACIÓN SIN APORTACIÓN DE GARANTÍAS EN PROCEDIMIENTO SANCIONADOR DERIVADO DE UN PROCEDIMIENTO DE VERIFICACIÓN DE DATOS O DE COMPROBACIÓN LIMITADA
FORMULARIO VI.40. ESCRITO DE SOLICITUD DE APLICACIÓN DE LA REDUCCIÓN DEL 25% DE LA SANCIÓN POR PAGO SIN IMPUGNACIÓN EN PROCEDIMIENTO SANCIONADOR DERIVADO DE UN PROCEDIMIENTO INSPECTOR CON ACTAS DE CONFORMIDAD
FORMULARIO VI.41. ESCRITO DE SOLICITUD DE APLICACIÓN DE LA REDUCCIÓN DEL 25% DE LA SANCIÓN POR PAGO SIN IMPUGNACIÓN SIN APORTACIÓN DE GARANTÍAS EN PROCEDIMIENTO SANCIONADOR DERIVADO DE UN PROCEDIMIENTO INSPECTOR
5. TERMINACIÓN DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR EN MATERIA TRIBUTARIA
5.1. Regulación
5.2. Análisis sucinto de la normativa
5.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO VI.42. ESCRITO SOLICITANDO LA CADUCIDAD DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR POR INCUMPLIMIENTO DEL PLAZO DE 6 MESES DE DURACIÓN PARA SU RESOLUCIÓN
FORMULARIO VI.43. ESCRITO MANIFESTANDO LA PRESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN PARA IMPONER SANCIONES TRIBUTARIAS
FORMULARIO VI.44. ESCRITO SOBRE LA EXTINCIÓN DE SANCIÓN POR FALLECIMIENTO DEL SUJETO INFRACTOR
6. RECURSOS CONTRA SANCIONES
6.1. Regulación
6.2. Análisis sucinto de la normativa
6.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO VI.45. ESCRITO COMUNICANDO LA INTERPOSICIÓN DE UN RECURSO CONTENCIOSO-ADMINISTRATIVO PARA MANTENER LA SUSPENSIÓN DE LA EJECUCIÓN DE LA SANCIÓN
7. ASPECTOS PENALES CON INCIDENCIA EN EL RÉGIMEN SANCIONADOR
7.1. Prejudicialidad penal
FORMULARIO VI.46. ESCRITO SOLICITANDO LA SUSPENSIÓN DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO POR PREJUDICIALIDAD PENAL
7.2. Procedimiento sancionador en materia tributaria. Regreso del expediente a la vía adminitrativa por no haberse apreciado “delito fiscal” por el ministerio fiscal o por la jurisdicción penal, por motivo distinto a la inexistencia de obligación tributaria
B) RÉGIMEN SANCIONADOR POR INCUMPLIMIENTO DE LAS LIMITACIONES DE LOS PAGOS EN EFECTIVO
1. RÉGIMEN SANCIONADOR
1.1. Regulación
1.2. Análisis sucinto de la normativa
1.3. Jurisprudencia y doctrina administrativa
FORMULARIO VI.47. ESCRITO SOLICITANDO QUE LA SANCIÓN SE REDUZCA EN FUNCIÓN DEL GRADO DE PARTICIPACIÓN DE CADA RESPONSABLE
FORMULARIO VI.48. ESCRITO SOLICITANDO QUE LA SANCIÓN SE REDUZCA POR NO HABERSE SATISFECHO EL IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIÓN EN EFECTIVO
FORMULARIO VI.49. ESCRITO NEGANDO LOS HECHOS QUE SE IMPUTAN
FORMULARIO VI.50. ESCRITO NEGANDO LA CULPABILIDAD
FORMULARIO VI.51. ESCRITO MANIFESTANDO QUE EL PAGO SE SATISFIZO EN EL EXTRANJERO
2. PROCEDIMIENTO. NORMATIVA APLICABLE
3. PROCEDIMIENTO. COMPETENCIA
4. REQUERIMIENTOS
5. INICIACIÓN
6. INSTRUCCIÓN
FORMULARIO VI.52. ESCRITO SOLICITANDO EL CONOCIMIENTO DEL ESTADO DE TRAMITACIÓN DEL PROCEDIMIENTO
FORMULARIO VI.53. ESCRITO DE ALEGACIONES PRESENTADO EN CUALQUIER MOMENTO ANTERIOR A LA PROPUESTA DE RESOLUCIÓN DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR
7. TERMINACIÓN
FORMULARIO VI.54. ESCRITO DE ALEGACIONES PRESENTADO EN CUALQUIER MOMENTO ANTERIOR A LA PROPUESTA DE RESOLUCIÓN DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR
8. RESOLUCIÓN
FORMULARIO VI.55. ESCRITO MANIFESTANDO QUE EN EL ACUERDO SANCIONADOR SE HAN ACEPTADO HECHOS NO DETERMINADOS EN LA FASE DE INSTRUCCIÓN
9. PRESCRIPCIÓN
FORMULARIO VI.56. ESCRITO SOLICITANDO EL ARCHIVO DE LAS ACTUACIONES POR PRESCRIPCIÓN
10. CADUCIDAD
FORMULARIO VI.57. ESCRITO SOLICITANDO EL ARCHIVO DE LAS ACTUACIONES POR CADUCIDAD
11. EJECUTIVIDAD DE LA SANCIÓN Y RECURSOS
FORMULARIO VI.58. ESCRITO COMUNICANDO LA INTEROPOSICIÓN DE RECURSO CONTENCIOSO-ADMINISTRATIVO PARA MANTENER LA SUSPENSIÓN DE LA EJECUCIÓN DE LA SANCIÓN
12. DENUNCIA
FORMULARIO VI.59. MODELO DE DENUNCIA PREVISTO EN LA PÁGINA WEB DE LA AEAT A UTILIZAR POR CUALQUIERA DE LAS PARTES INTERVINIENTES EN LA OPERACIÓN PAGADA EN EFECTIVO
FORMULARIO VI.60. ESCRITO DE DENUNCIA POR INCUMPLIMIENTO DE LA LIMITACIÓN DE PAGOS EN EFECTIVO
FORMULARIO VI.61. ESCRITO DE DENUNCIA PRESENTADO POR AUTORIDAD O FUNCIONARIO QUE EN EL EJERCICIO DE SUS COMPETENCIAS TENGA CONOCIMIENTO DE ALGÚN INCUMPLIMIENTO DE LAS LIMITACIONES A LOS PAGOS EN EFECTIVO
C) DELITO FISCAL
1. CUESTIONES BÁSICAS SOBRE EL DELITO FISCAL
1.1. Normativa reguladora
1.2. Elementos fundamentales del delito fiscal
1.3. Tipos de delito fiscal, en función de su gravedad
1.4. Consecuencias del delito fiscal
2. IDEAS GENERALES SOBRE LA TRAMITACIÓN Y COBRO DEL DELITO FISCAL
2.1. Competencia para determinar la existencia del delito fiscal y vías de detección del delito fiscal
2.2. Incidencia de las distintas vías de detección del delito fiscal en su tramitación administrativa y penal, así como en la intervención de los partícipes en dicho delito
3. TRAMITACIÓN A SEGUIR, EN CASO DE DETECCIÓN DE UN DELITO FISCAL EN UN PROCEDIMIENTO INSPECTOR, TRAS LAS REFORMAS LLEVADAS A CABO POR LO 7/2012, LEY 34/2015 Y NORMAS DE DESARROLLO REGLAMENTARIO
3.1. Normativa a tener en cuenta
3.2. Principales aspectos de la reforma
3.3. Delimitación de los casos en los que procede, y en los que no procede, dictar LVD
3.4. Esquema comparativo de la tramitación a seguir, dependiendo de que proceda, o no, dictar LVD
3.5. Tramitación a seguir cuando no procede LVD
FORMULARIO VI.62. ESCRITO ALEGANDO DEFECTOS PROCEDIMENTALES QUE AFECTAN A LAS ACTUACIONES INSPECTORAS REANUDADAS, TRAS EL REGRESO DEL EXPEDIENTE DE LA VÍA PENAL, COMO CONSECUENCIA DEL DECRETO DE ARCHIVO DEL MINISTERIO FISCAL O DEL AUTO DE INADMISIÓN DE LA AUTORIDAD JUDICIAL.
FORMULARIO VI.63. ESCRITO ALEGANDO DEFECTOS PROCEDIMENTALES QUE AFECTAN A LAS ACTUACIONES INSPECTORAS REANUDADAS, TRAS EL REGRESO DEL EXPEDIENTE DE LA VÍA PENAL, COMO CONSECUENCIA DE AUTO JUDICIAL DE SOBRESEIMIENTO O DE SENTENCIA JUDICIAL ABSOLUTORIA
FORMULARIO VI.64. ESCRITO ALEGANDO ASPECTOS SUSTANTIVOS QUE IMPEDIRÍAN LA REANUDACIÓN DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS POR INEXISTENCIA DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. VINCULACIÓN A LOS HECHOS DECLARADOS PROBADOS POR RESOLUCIÓN JUDICIAL 785
FORMULARIO VI.65. ESCRITO ALEGANDO ASPECTOS SUSTANTIVOS QUE AFECTAN A LAS ACTUACIONES INSPECTORAS REANUDADAS. VINCULACIÓN A LOS HECHOS DECLARADOS PROBADOS POR RESOLUCIÓN JUDICIAL, DISCREPANDO EL OBLIGADO TRIBUTARIO DE LA INTERPRETACIÓN EFECTUADA POR LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
3.6. Tramitación cuando sí procede LVD
FORMULARIO VI.66. ESCRITO ALEGANDO INEXISTENCIA DE DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA POR NO CONCURRIR TODOS LOS ELEMENTOS DEL TIPO
FORMULARIO VI.67. ESCRITO ALEGANDO IMPROCEDENCIA DE REMISIÓN DEL EXPEDIENTE A LA VÍA PENAL, AL HABERSE REGULARIZADO, POR EL OBLIGADO, SU SITUACIÓN TRIBUTARIA, DE CONFORMIDAD CON LO DISPUESTO EN EL ARTÍCULO 305.4 CÓDIGO PENAL. 795
FORMULARIO VI.68. ESCRITO ALEGANDO IMPROCEDENCIA DE REMISIÓN DEL EXPEDIENTE A LA VÍA PENAL, AL HABER TRANSCURRIDO EL PLAZO DE PRESCRIPCIÓN DEL PRESUNTO DELITO
FORMULARIO VI.69. ESCRITO ALEGANDO EL CÁLCULO INCORRECTO DE LA CUOTA DEFRAUDADA, EFECTUADO EN LA PROPUESTA DE LIQUIDACIÓN VINCULADA A DELITO NOTIFICADA
FORMULARIO VI.70. ESCRITO ALEGANDO EL CÁLCULO INCORRECTO DE LA CUOTA DEFRAUDADA EXIGIBLE, EFECTUADO EN LA PROPUESTA DE LIQUIDACIÓN VINCULADA A DELITO NOTIFICADA
FORMULARIO VI.71. ESCRITO ALEGANDO EL CÁLCULO INCORRECTO DE LA CUOTA DEFRAUDADA, EFECTUADO EN LA PROPUESTA DE LIQUIDACIÓN VINCULADA A DELITO NOTIFICADA, AL NO SER CONFORME CON LAS PREVISIONES DEL ARTÍCULO 253.3 DE LA LEY GENERAL TRIBUTARIA
FORMULARIO VI.72. ESCRITO PARA EL EJERCICIO DE LA OPCIÓN PREVISTA EN EL ARTÍCULO 253.3, ÚLTIMO PÁRRAFO, DE LA LEY GENERAL TRIBUTARIA
FORMULARIO VI.73. ESCRITO ALEGANDO LA IMPROCEDENCIA DE LOS AJUSTES INCORPORADOS POR EL INSPECTOR JEFE AL ACUERDO DE RECTIFICACIÓN DE LA PROPUESTA DE LIQUIDACIÓN VINCULADA A DELITO
FORMULARIO VI.74. ESCRITO ALEGANDO EL CARÁCTER NO DOLOSO DEL/DE LOS AJUSTE/S PROPUESTO/S, EN EL ACUERDO DE RECTIFICACIÓN DE PLVD, ADOPTADO POR EL INSPECTOR JEFE, RELATIVO/S A CUESTIONES NO ALEGADAS POR EL OBLIGADO TRIBUTARIO Y QUE SUPONE/N UN AGRAVAMIENTO DE SU SITUACIÓN TRIBUTARIA
FORMULARIO VI.75. ESCRITO ALEGANDO LA NO CONCURRENCIA DEL ELEMENTO OBJETIVO DEL DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA EN EL/LOS AJUSTE/S PROPUESTO/S, EN EL ACUERDO DE RECTIFICACIÓN DE PLVD, ADOPTADO POR EL INSPECTOR JEFE, RELATIVO/S A CUESTIONES NO ALEGADAS POR EL OBLIGADO TRIBUTARIO Y QUE SUPONE/N UN AGRAVAMIENTO DE SU SITUACIÓN TRIBUTARIA. 813
FORMULARIO VI.76. ESCRITO SOLICITANDO EL LEVANTAMIENTO DE LAS MEDIDAS CAUTELARES ADOPTADAS RESPECTO DE LA DEUDA AFLORADA EN LA PROPUESTA DE LIQUIDACIÓN VINCULADA A DELITO, EN CASO DE EMITIRSE POR EL INSPECTOR JEFE ACUERDO DE ULTIMACIÓN EN VÍA ADMINISTRATIVA
FORMULARIO VI.77. ESCRITO DE ALEGACIONES, EN SUPUESTOS DE RATIFICACIÓN DE LA PLVD INICIAL, PREVIO COMPLEMENTO DE ACTUACIONES CUANDO EL OBLIGADO TRIBUTARIO CONSIDERE IMPROCEDENTE LA APRECIACIÓN, EN SU CONDUCTA, DE INDICIOS DE DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA
FORMULARIO VI.78. ESCRITO DE ALEGACIONES, EN SUPUESTOS DE MODIFICACIÓN DE LA PLVD INICIAL, PREVIO COMPLEMENTO DE ACTUACIONES CUANDO EL OBLIGADO TRIBUTARIO CONSIDERE IMPROCEDENTE LA APRECIACIÓN, EN SU CONDUCTA, DE INDICIOS DE DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA
FORMULARIO VI.79. ESCRITO DE ALEGACIONES, EN SUPUESTOS DE ACUERDO DE ULTIMACIÓN DEL EXPEDIENTE EN VÍA ADMINISTRATIVA, TRAS COMPLEMENTO DE ACTUACIONES
FORMULARIO VI.80. ESCRITO ALEGANDO DEFECTOS PROCEDIMENTALES QUE AFECTAN A LAS ACTUACIONES INSPECTORAS OBJETO DE RETROACCIÓN, TRAS EL REGRESO DEL EXPEDIENTE DE LA VÍA PENAL, COMO CONSECUENCIA DEL DECRETO DE ARCHIVO DEL MINISTERIO FISCAL O DEL AUTO DE INADMISIÓN DE LA AUTORIDAD JUDICIAL.
FORMULARIO VI.81. ESCRITO ALEGANDO DEFECTOS PROCEDIMENTALES QUE AFECTAN A LAS ACTUACIONES INSPECTORAS OBJETO DE RETROACCIÓN, TRAS EL REGRESO DEL EXPEDIENTE DE LA VÍA PENAL, COMO CONSECUENCIA DE AUTO JUDICIAL DE SOBRESEIMIENTO O DE SENTENCIA JUDICIAL ABSOLUTORIA
FORMULARIO VI.82. ESCRITO ALEGANDO ASPECTOS SUSTANTIVOS QUE IMPEDIRÍAN LA RETROACCIÓN DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS. VINCULACIÓN A LOS HECHOS DECLARADOS PROBADOS POR RESOLUCIÓN JUDICIAL
FORMULARIO VI.83. ESCRITO ALEGANDO ASPECTOS SUSTANTIVOS QUE AFECTAN A LAS ACTUACIONES INSPECTORAS OBJETO DE RETROACCIÓN. VINCULACIÓN A LOS HECHOS DECLARADOS PROBADOS POR RESOLUCIÓN JUDICIAL
4. ASPECTOS RECAUDATORIOS DEL DELITO FISCAL
4.2. Aspectos recaudatorios del delito fiscal, en caso de que no se dicte LVD
FORMULARIO VI.84. ESCRITO ALEGANDO LA IMPROCEDENCIA DE LAS MEDIDAS CAUTELARES ADOPTADAS POR LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, EN VIRTUD DE LO DISPUESTO EN EL ARTÍCULO 81 APARTADO 8 DE LA LGT, POR NO CONSTAR AL OBLIGADO TRIBUTARIO LA EXISTENCIA DE DENUNCIA O QUERELLA
FORMULARIO VI.85. ESCRITO ALEGANDO LA IMPROCEDENCIA DE LAS MEDIDAS CAUTELARES ADOPTADAS POR LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, EN VIRTUD DE LO DISPUESTO EN EL ARTÍCULO 81 APARTADO 8 DE LA LGT, POR NO CONSTAR EL OBLIGADO TRIBUTARIO IDENTIFICADO COMO POSIBLE RESPONSABLE, DIRECTO O SUBSIDIARIO, DEL PAGO DE LAS CUANTÍAS A QUE SE REFIERE EL ARTÍCULO 126 DEL CÓDIGO PENAL
4.3. Aspectos recaudatorios del delito fiscal, en caso de LVD
FORMULARIO VI.86. ESCRITO DE OPOSICIÓN FRENTE A LA PROVIDENCIA DE APREMIO, ADOPTADA EN RELACIÓN CON LA LIQUIDACIÓN VINCULADA A UN POSIBLE DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA
FORMULARIO VI.87. ESCRITO DE OPOSICIÓN FRENTE A LA DILIGENCIA DE EMBARGO, ADOPTADA EN EL SENO DE UN PROCEDIMIENTO DE APREMIO INICIADO RESPECTO DE LA LIQUIDACIÓN VINCULADA A UN POSIBLE DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA
FORMULARIO VI.88. ESCRITO DE OPOSICIÓN FRENTE AL ACUERDO DE ENAJENACIÓN, ADOPTADO EN EL SENO DE UN PROCEDIMIENTO DE APREMIO INICIADO RESPECTO DE LA LIQUIDACIÓN VINCULADA A UN POSIBLE DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA
FORMULARIO VI.89. ESCRITO SOLICITANDO, AL ÓRGANO COMPETENTE DE LA JURISDICCIÓN PENAL, LA SUSPENSIÓN DE LA EJECUCIÓN DE LA LIQUIDACIÓN VINCULADA A DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA
FORMULARIO VI.90. ESCRITO SOLICITANDO, AL ÓRGANO COMPETENTE DE LA JURISDICCIÓN PENAL, LA SUSPENSIÓN DE LA EJECUCIÓN DE LA LIQUIDACIÓN V