Sinopsis

Se analizan los múltiples aspectos de la normativa contenida en los convenios internacionales de carácter bilateral para evitar la doble imposición tributaria y combatir el fraude y la evasión fiscal, tales como el principio de no discriminación, los procedimientos amistosos, el intercambio de información interestatal, los precios de transferencia, etc.

Asimismo, se abordan cuestiones de gran trascendencia: las reglas interpretativas, el alcance efectivo de los Comentarios OCDE, la «comunitarización» de los tratados, las medidas antiabuso, etc., así como otras áreas de alta sensibilidad: fiscalidad de los establecimientos permanentes y cánones.

Se comentan también otras modalidades de tratados internacionales, como los relativos al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones o la navegación marítima o aérea.

Índice

CAPÍTULO I. Los tratados internacionales. Los convenios de doble imposición en el ordenamiento español: naturaleza, efectos, interpretación e impacto del proyecto OCDE/G20 BEPS a la luz del convenio multilateral frente a la erosión de bases imponibles y la transferencia de beneficios

CAPÍTULO II. Ámbito de aplicación de los convenios de doble imposición

CAPÍTULO III. Reglas de reparto de potestades fiscales

III.1. Rendimientos inmobiliarios

III.2. Beneficios empresariales (y de navegación)

III.3. Empresas asociadas

III.4. Dividendos

III.5. Intereses

III.6. Cánones

III.7. Ganancias de capital

III.8. Trabajos independientes. Actividades profesionales

III.9. Trabajos dependientes

III.10. Participaciones de consejeros

III.11. Rentas de artistas y deportistas

III.12. Pensiones

III.13. Función pública. Remuneraciones del sector público

III.14. Estudiantes y profesores

III.15. Otras rentas

III.16. Imposición sobre el patrimonio

CAPÍTULO IV. Métodos para eliminar la doble imposición

CAPÍTULO V. Disposiciones especiales y finales

V.1. No discriminación

V.2. Procedimiento amistoso

V.3. Intercambio de información

V.4. Agentes diplomáticos. Cláusula relativa a los miembros de las misiones diplomáticas y oficinas consulares.

CAPÍTULO VI. El convenio comunitario de arbitraje: el convenio 90/436/CEE relativo a la supresión de la doble imposición en el caso de corrección de beneficios de empresas asociadas

CAPÍTULO VI. Otros tratados internacionales