Sinopsis

Analiza la problemática que plantea la responsabilidad de las empresas en materia de compliance tributario , ofreciendo una solución acerca de cuál debería ser la estructura de un programa de tax compliance.

• Estudio del delito de defraudación tributaria regulado en el art. 305 y 305 bis del Código Penal

• Análisis de las vinculaciones de la defraudación tributaria y la responsabilidad penal de las personas jurídicas.

Íñigo de Ros Raventós es especialista en delitos de ámbito socioeconómico y empresarial, principalmente societarios y de blanqueo de capitales, y en la implementación de programas de Compliance en Cuatrecasas
Destinado a Abogados penalistas y expertos en tributario, responsables de compliance y empresas.

El delito de defraudación tributaria regulado en el art. 305 CP (y ahora también su modalidad agravada en el art. 305 bis CP), siempre ha provocado grandes debates interpretativos en su aplicación práctica. De hecho, este debate sigue a día de hoy vigente en la doctrina, en la jurisprudencia, y también en los propios medios de comunicación, los cuales se han hecho eco de los procedimientos penales que se siguen contra personalidades públicas, banqueros, abogados, futbolistas, etcétera, que suponen en definitiva que se produzca un debate social. A pesar de la antigüedad de este delito el debate sigue vivo. Este interés resulta mayor si cabe a la luz de la reforma del Código Penal operada por medio de LO 5/2010, de 22 de junio, que reconoce la responsabilidad penal de las personas jurídicas y, más importante aún, la necesidad de que las sociedades vigilen a sus empleados para que éstos no cometan delitos. Esta obra pretende analizar la problemática que plantean estas dos cuestiones por separado, para luego poder ofrecer una solución acerca de cuál debería ser la estructura de un programa de tax compliance.

Índice

Abreviaturas

Agradecimientos

Prólogo

Introducción

PRIMERA PARTE

LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LA PERSONA JURÍDICA Y EL DELITO DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA

Capítulo I. La responsabilidad penal de la persona jurídica en derecho español

Capítulo II. La responsabilidad penal de la persona física por el delito de defraudación tributaria

SEGUNDA PARTE

LOS PROGRAMAS DE PREVENCIÓN PENAL (COMPLIANCE PROGRAMS)

Capítulo III. Los programas de prevención penal (“Compliance programs”)

Capítulo IV. El canal de denuncias o “whistleblowing”

Capítulo V. El órgano de prevención penal o “compliance officer”

Capítulo VI. Las investigaciones internas o “internal investigations”

TERCERA PARTE

PERSONA JURÍDICA Y TAX COMPLIANCE PROGRAM

Capítulo VII. La viabilidad de un tax “compliance program”

Conclusiones

Bibliografía