Sinopsis

No cabe duda de que una figura que brilla con luz propia en el actual panorama empresarial es el emprendimiento, que pretende fomentar la generación de nuevas actividades económicas, al tiempo que promociona la figura del emprendedor, que es la persona que con iniciativa y con una clara actitud de asunción de riesgo, pone en marcha una actividad económica o un negocio profesional

En este libro se abordan con rigor científico, profundidad y completud los aspectos más relevantes de la fiscalidad del emprendimiento. Aunque no faltan publicaciones sobre esta misma materia, no es fácil encontrar en la literatura jurídica actual una obra que con tanta exhaustividad examine el régimen tributario de este fenómeno empresarial.

A lo largo de sus páginas, el lector conocerá el tratamiento fiscal de figuras tan emblemáticas como el crowdfunding, el business angel, las Empresas de Base Tecnológica y las startups. En este libro también se analizan con profundidad los principales incentivos tributarios que afectan a la creación de nuevas empresas, tanto societarias como individuales, así como la fiscalidad de los aspectos internacionales del emprendimiento.

Índice

PRESENTACIÓN

CAPÍTULO 1. EL VALOR SOCIAL DEL EMPRENDIMIENTO

El emprendimiento: vehículo social para transferir conocimiento
Los retos del ecosistema emprendedor. Mirando al futuro
El emprendimiento: impacto en el tejido empresarial
Conclusiones
bibliografía

CAPÍTULO 2. LOS “BUSINESS ANGELS” EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

Introducción
Conveniencia de invertir el orden de estudio de los dos beneficios tributarios
Deducción en la cuota íntegra por adquisición de determinadas acciones y participaciones societarias
Exención de la ganancia patrimonial por reinversión de determinadas acciones y participaciones sociales



CAPÍTULO 3. EL TRABAJADOR POR CUENTA PROPIA EMPRENDEDOR EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

Medidas fiscales de protección al emprendimiento. Cuestiones generales
Tributación en IRPF del trabajador por cuenta propia emprendedor
A modo de conclusión. Trabajo autónomo “versus” constitución de una sociedad en el momento de emprender

CAPÍTULO 4. LA ESTIMACIÓN OBJETIVA EN EL IRPF COMO RÉGIMEN FISCAL DEL EMPRENDEDOR DE RESPONSABILIDAD LIMITAD. UNA RECOMENDACIÓN DE IDA Y VUELTA

Introducción
El régimen de estimación objetiva en el IRPF
El régimen del Emprendedor de Responsabilidad Limitada (ERL)
Conclusión. La estimación objetiva como régimen fiscal del ERL. Recomendación de ida y vuelta
Bibliografía



CAPÍTULO 5. EL EMPRENDEDOR SOCIETARIO EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Introducción
El concepto de entidad de nueva creación
Los beneficios fiscales de las empresas de nueva creación
Otras menciones a las entidades de nueva creación
Otros beneficios fiscales para el emprendimiento
bibliografía

CAPÍTULO 6. EL EMPRENDIMIENTO EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO. ESPECIAL REFERENCIA AL RÉGIMEN DE CAJA

ideas introductorias
consideraciones acerca del momento de inicio de la actividad económica en el IVA. Deducción del IVA soportando por adquisiciones previas a la realización de operaciones activas
Régimen especial del criterio de caja
Bibliografía

CAPÍTULO 7. INCENTIVOS FISCALES AL EMPRENDIMIENTO EN EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO, EN EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES Y EN EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

Introducción
El emprendimiento en el impuesto sobre el patrimonio
El emprendimiento en el impuesto sobre sucesiones y donaciones
El emprendimiento en el impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados

CAPÍTULO 8. LA FISCALIDAD DE LA FINANCIACIÓN PARTICIPATIVA (“CROWDFUNDING”)

Introducción
El “crowfunding” de donaciones (“donation-based funding”)
El modelo de precompra (“pre-sales”)
El modelo de préstamo (crowdlending”)
El “crowfunding” de participación en el capital (“crowdequity”)
El régimen fiscal de la plataforma
A modo de conclusión
Bibliografía
Anexo de doctrina administrativa

CAPÍTULO 9. LA TRANSFERENCIA DE LA INVESTIGACIÓN Y EL EMPRENDIMIENTO: LA FISCALIDAD DE LAS “STARTUPS” Y LAS EMPRESAS DE BASE TECNOLÓGICA

Introducción
Aspectos conceptuales. Las “startups” y las empresas de base tecnológica
La creación e la empresa de base tecnológica y de la “startup”
La tributación de la renta derivada de la transferencia
Conclusiones y medidas fiscales anunciadas
Bibliografía



CAPÍTULO 10. ASPECTOS INTERNACIONALES SOBRE LA FISCALIDAD DEL EMPRENDIMIENTO

El emprendimiento. Realidad social y exigencia del crecimiento ecómico
El régimen fiscal del emprendedor personal física y el de las personas jurídicas
Eñ fem
Internacionalización de la actividad económica y tributación
La internacionalización de la actividad emprendedora de las personas físicas
Deducción por doble imposición internacional
La internacionalización de la actividad emprendedora de las personas físicas
El método de exención para corregir la doble imposición internacional
Medidas destinadas al fomento de la exportación de capitales: deducción por actividad exportadora y amortización del fondo de comercio financiero internacional y su catalogación como ayudas de Estado
El Régimen de las Entidades de Tenencia de Valores Extranjeros
Bibliografía

CAPÍTULO 11. LA FISCALIDAD DEL EMPRENDIMIENTO DESDE LA PERSPECTIVA EUROPEA

Introducción
La UE y la fiscalidad de las pequeñas empresas y “startups”
Algunas reflexiones sobre política fiscal
Bibliografía

CAPÍTULO 12. LAS PRINCIPALES MEDIDAS FISCALES PARA EL FOMENTO DEL EMPRENDIMIENTO EN LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DEL PAÍS VASCO

Introducción
Medidas fiscales adoptadas en el Impuesto sobre Sociedades
Medidas fiscales en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Bibliografía