Sinopsis

La tercera edición de este manual mantiene la estructura original incorporando las modificaciones producidas tanto en los convenios como en diversos ordenamientos internos -como el Global Intangible Low Taxed Income (GILTI) de Estados Unidos-, así como las nuevas iniciativas tanto de la OCDE como de la Unión Europea para asegurar el intercambio automático de información en diversos ámbitos (cuentas financieras, rulings, esquemas de planificación fiscal agresivos, informes país por país de las multinacionales, etc.) y para limitar la erosión de las bases imponibles y el traslado de beneficios (plan BEPS de la OCDE, propuesta europea de ampliar el establecimiento permanente en los supuestos de presencia digital gravable, Directivas antiabuso, etc.).

La obra se divide en siete capítulos dedicados a: contenido y fuentes (Modelos de Renta y Patrimonio, TIEA…); los diferentes criterios de sujeción al impuesto; medidas para evitar la doble imposición; límites al poder tributario de los Estados derivados de los CDI en materia de renta y patrimonio, de sucesiones y de las Directivas comunitarias; procedimientos de resolución de conflictos y de colaboración entre Administraciones fiscales; planificación fiscal y medidas antiabuso (precios de transferencia, limitaciones al endeudamiento, Controlled Foreign Companies, paraísos fiscales, etc.); derechos de aduana e impuestos indirectos en el tráfico internacional.

En cada uno de estos capítulos se combina el análisis de las distintas fuentes aplicables -internacionales, comunitarias e internas- con numerosas referencias a sistemas fiscales concretos. Este enfoque comparado, imprescindible en un mundo globalizado como el actual, permitirá al lector hacerse una idea clara y precisa no solo de la red de convenios española sino también de cuestiones tales como la singularidad de los CDI firmados por Estados Unidos, la tributación de los residentes no domiciliados del Reino Unido, Irlanda o Malta, los referéndum sobre el mantenimiento de la tributación suiza "a la carta", el régimen de las partnerships y su tratamiento en los convenios, las BV holandesas, las fundaciones de Liechtenstein, los trusts y fideicomisos, el tratamiento de los REIT (SOCIMI) con socios no residentes, las reglas del comercio internacional aprobadas en el marco de la OMC, etcétera.

En las páginas finales se incluyen una versión en castellano del Modelo OCDE, la Convención multilateral de 2016, cuadros-resumen de los límites previstos en los convenios españoles al gravamen en la fuente (dividendos, intereses y cánones), el Convenio Multilateral sobre Asistencia Mutua, un listado de los acuerdos de intercambio de información, otro de los acuerdos preferenciales y de asociación de la UE, una reseña bibliográfica y un glosario de términos específicos del Derecho fiscal internacional.

Índice

I. Concepto, contenido y fuentes del derecho fiscal internacional II. Criterios de sujeción en la imposición directa III. Los problemas de doble imposición y las medidas para corregirla en el país de la residencia IV. Limitaciones al poder tributario derivadas de la red de convenios y del ordenamiento comunitario V. Resolución de conflictos y cooperación entre administraciones fiscales VI. Planificación fiscal internacional y medidas antielusión VII. Los derechos de aduana y la imposición indirecta en el comercio internacional.