Sinopsis

La obra parte de un diagnóstico actualizado y realista del fraude fiscal en España, de su percepción ciudadana y de las deseconomías que origina. Se trata, sin duda, de uno de los grandes asuntos a bordar en nuestro país, que precisa de un volumen creciente de ingresos tributarios de los contribuyentes con los que financiar las necesidades públicas.

En el libro se contemplan las medidas administrativas y penales vigentes para enfrentar el fraude, junto con su contraste judicial, y se dibujan los límites a respetar en su diseño. Además, se revisa de manera práctica y exhaustiva la presencia del fraude en los principales impuestos de nuestro sistema tributario, y se analizan las iniciativas para combatirlo, también en el escenario global, europeo e internacional -en particular en relación con los paraísos fiscales-.

La obra finaliza con un conjunto de propuestas prácticas formuladas con enfoque crítico y constructivo a partir de la experiencia profesional de los autores, considerando que la lucha contra el fraude no debe partir de un modelo basado únicamente en la represión del fraude, cuestionable en determinados aspectos. Se plantean, desde cambios normativos y educacionales, hasta la mediación y el arbitraje, pasando por la revisión de los engranajes administrativos y el impulso de la prevención y de la relación cooperativa. Sin olvidar el rol fundamental de los intermediarios fiscales para el cumplimiento tributario.

El libro, preparado con ánimo integrador por reconocidos expertos de la Academia, las empresas, los despachos profesionales y la Administración pública, permite una mejor compresión y aplicación práctica de nuestra normativa tributaria en general -y en particular en su componente represiva y sancionadora-. Anticipa, evalúa y sitúa al profesional en los cambios tributarios que se suceden de manera acelerada y facilita a los decisores públicos instrumentos de reflexión y mejora de nuestro acerco normativo.

Índice

Introducción
Enrique Giménez Reyna

Prólogo. Visión general de la lucha contra el fraude: un modelo agotado
Ignacio Arráez Bertolín

PARTE I
EL FENÓMENO DEL FRAUDE FISCAL: UNA APROXIMACIÓN MULTIDISCIPLINAR

Capítulo 1
El concepto de fraude fiscal: evasión y elusión tributarias
Juan José Zornoza Pérez

Capítulo 2
Fraude fiscal y economía sumergida: revisión de la literatura y ejemplos receintes
José María Labeaga Azcona

Capítulo 3
Los efectos económicos del fraude fiscal
Juan José Rubio Guerrero y Santiago Álvarez García

Capítulo 4
Fraude, corrupción, blanqueo de capitales y transparencia

Capítulo 5
Opiniones y actitudes de los españoles ante el fraude fiscal

PARTE II
SITUACIÓN ACTUAL DEL ORDENAMIENTO JURÍDICO ESPAÑOL: INSTRUMENTOS DE LUCHA CONTRA EL FRAUDE FISCAL

Capítulo 6
Medidas preventivas del fraude fiscal. La obligación de revelación de esquemas de planificación fiscal agresiva
Jesús Rodríguez Márquez

Capítulo 7
El control de los medios de pago como herramienta contra el fraude
Carmen González Gallego

Capítulo 8
Medidas correctoras y represivas del fraude fiscal en vía administrativa
Luz Ruibal Pereira

Capítulo 9
El régimen sancionador tributario

Capítulo 10
Delito contra la hacienda pública o la perenne insatisfacción de su encaje jurídico
J. Andrés Sánchez Pedroche

Capítulo 11
Procedimientos de aplicación de los tributos en la lucha contra el fraude fiscal
Ignacio Ucelay Sanz

Capítulo 12
El fraude fiscal en la jurisprudencia (TJUE, TC Y TS)
Ana María Juan Lozano

PARTE III
EL FRAUDE FISCAL EN LOS PRINCIPALES IMPUESTOS DEL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL

Capítulo 13
Una valoración del sistema fiscal español desde la perspectiva del fraude
José Manuel Domínguez Martínez

Capítulo 14
El fraude fiscal en el IRPF
José Ramón Domínguez Rodicio

Capítulo 15
El fraude fiscal en el impuesto sobre sociedades
Raúl Salas Lúcia

Capítulo 16
El fraude fiscal en el IVA
Carlos Gómez Barrero

Capítulo 17
El fraude fiscal en los impuestos especiales
Antonio Fernández de Buján y Arranz

PARTE IV
EL FRAUDE FISCAL EN UN CONTEXTO INTERNACIONAL GLOBALIZADO

Capítulo 18
La cooperación internacional en la lucha contra el fraude fiscal
José Manuel Calderón Carrero

Capítulo 19
El caso de las multinacionales: el proyecto BEPS OCDE/G20
Jorge Alberto Ferreras Gutiérrez

Capítulo 20
El fraude fiscal en un contexto internacional globalizado. Iniciativas de la Unión Europea contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios
Cristina García-Herrera Blanco

Capítulo 21
Fraude fiscal y paraísos fiscales
Daniel Gómez-Olano González

PARTE V
HACIA UNA ESTRATEGIA EFECTIVA CONTRA EL FRAUDE FISCAL EN ESPAÑA: PROPUESTAS DE FUTURO

Capítulo 22
La relación cooperativa entre administración y contribuyentes: transparencia, gestión del riesgo fiscal y seguridad jurídica
Eduardo Córdoba Ocaña

Capítulo 23
El papel de los intermediarios fiscales
Abelardo Delgado Pacheco

Capítulo 24
Propuestas para la reforma del régimen de infracciones, sanciones y recargos
Juan Manuel Herrero de Egaña y Espinosa de los Monteros

Capítulo 25
La conciencia fiscal
Gloria Alarcón García

Capítulo 26
Conciliación, mediación y arbitraje al servicio de la reducción de la litigiosidad fiscal
César García Novoa

Capítulo 27
Educación para el cumplimiento tributario
Salvador Ruiz Gallud

Capítulo 28
Una nueva administración para la lucha contra el fraude
Jesús Gascón Catalán y José Manuel de Bunes Ibarra