Sinopsis

El propósito de la obra es facilitar la consulta y comprensión del conjunto de novedades tributarias. La vertiginosa actividad legislativa precisa de un estudio global y reflexivo acerca de la reforma fiscal entendida en sentido amplio. Esta publicación se ocupa de los cambios normativos que se han traducido en una modificación parcial de la Ley General Tributaria tras la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, así como en aspectos sustantivos y mejoras técnicas de los principales impuestos de nuestro sistema tributario e incluso en la aprobación de nuevas figuras tributarias tanto a nivel estatal como autonómico. A esta triple dimensión responde la estructura de la obra. En la primera parte se tratan las grandes cuestiones sobre los que ha girado la reforma de la Ley General Tributaria, con la idea de ofrecer un tratamiento sistemático y no parcial de las conceptos y normas generales, y procedimientos que actualmente rigen nuestro ordenamiento jurídico tributario. Una segunda parte se centra en el estudio de las leyes especiales que regulan los tributos del sistema tributario estatal (IRPF, IRNR, IS, IVA e IIEE) y que han experimentado sustanciales cambios normativos, destacándose una mayor atención al Impuesto sobre Sociedades aconsejada por la aprobación de una nueva ley del impuesto. Finalmente, la tercera parte de la obra aporta una visión meditada de la creación de figuras tributarias acontecida en la línea de las recomendaciones formuladas por la Unión Europea y de las medidas en el ámbito autonómico como respuesta al contexto de crisis económica.

Índice

Parte I. LA REFORMA DE LA LEY GENERAL TRIBUTARIA

Capítulo I. Prescripción y normas comunes de los procedimientos de gestión

Ana María Juan Lozano. Profesora Titular de Derecho Financiero y Tributario. Catedrática acreditada. Universitat de València

Capítulo II. Los procedimientos de gestión e inspección tras la modificación de la Ley GeneraL Tributaria

Gemma Patón García. Profesora Titular de Derecho Financiero y Tributario. Universidad de Castilla-La Mancha. Centro Internacional de Estudios Fiscales

Capítulo III. La reforma de la Ley General Tributaria en materia de revisión en vía administrativa: reflexiones iniciales

Saturnina Moreno González. Profesora Titular de Derecho Financiero y Tributario. Catedrática acreditada. Universidad de Castilla-La Mancha. Centro Internacional de Estudios Fiscales

Capítulo IV. El delito fiscal y la Administración Tributaria

Isaac Merino Jara. Catedrático de Derecho Financiero y Tributario. Universidad del País Vasco / Euskal Herriko Unibertsitatea

Capítulo V. El conflicto en la aplicación de la norma tributaria y la posibilidad de sancionarlo

César García Novoa. Catedrático de Derecho Financiero y Tributario. Universidad de Santiago de Compostela

Capítulo VI. La adecuación de la Ley General Tributaria al Derecho de la Unión Europea

Alejandro Menéndez Moreno. Catedrático de Derecho Financiero y Tributario. Universidad de Valladolid



Parte II. ANÁLISIS DE MODIFICACIONES EN EL SISTEMA TRIBUTARIO

Capítulo I. El alcance de la reforma fiscal en el IRPF

Susana Aníbarro Pérez. Profesora Titular de Derecho Financiero y Tributario. Universidad de Valladolid

Capítulo II. Incidencia de la política económica en el diseño del IRPF. Especial referencia al tratamiento fiscal de la vivienda

Yolanda García Calvente. Profesora Titular de Derecho Financiero y Tributario. Universidad de Málaga

Capítulo III. Prevención del fraude fiscal y cláusulas antiabuso en el impuesto sobre la renta de no residentes

Pablo Chico de La Cámara. Catedrático de Derecho Financiero y Tributario. Universidad Rey Juan Carlos

Pedro Manuel Herrera Molina. Catedrático de Derecho Financiero y Tributario. Universidad Nacional de Educación a Distancia

Capítulo IV. Impuesto sobre Sociedades: naturaleza, ámbito de aplicación. Hecho imponible. Sujetos pasivos. Exenciones

Javier Martín Fernández. Socio Director de F&J Martín Abogados. Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario. Universidad Complutense (Catedrático Acreditado)

Juan Manuel Berdud Seoane. Abogado Senior de F&J Martín Abogados

Capítulo V. Impuesto sobre sociedades: base imponible y reglas de valoración

Cristina García-Herrera Blanco. Vocal asesora del Instituto de Estudios Fiscales. Profesora Titular de la Universidad Complutense de Madrid

Jesús Rodríguez Márquez. Socio de F&J Martín Abogados

Capítulo VI. Impuesto sobre sociedades. Deuda tributaria: tipos impositivos, deducciones por doble imposición internacional, bonificaciones, incentivos. Pagos fraccionados

F. Alfredo García Prats. Catedrático de Derecho Financiero y Tributario. Jean Monnet Chair 'EU Tax Law and Policy'. Universitat de València. Consejero Montero-Aramburu

Alberto García Moreno. Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario. Universitat de València

Capítulo VII. Impuesto sobre Sociedades. Regímenes especiales tributarios: régimen fiscal de las empresas de reducida dimensión

Javier Galán Ruiz. Profesor Derecho financiero y tributario CUNEF. Abogado

Capítulo VIII. Impuesto sobre Sociedades. Regímenes especiales: análisis de las modificaciones introducidas en la normativa reguladora del impuesto sobre sociedades en relación con el régimen especial de las operaciones de reestructuración empresarial

Gerardo Menéndez García. Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario. Universidad Nacional de Educación a Distancia

Capítulo IX. Novedades en el Impuesto sobre el Valor Añadido originadas por el Derecho y Jurisprudencia de la Unión Europea

Gracia María Luchena Mozo. Profesora Titular de Derecho Financiero y Tributario. Catedrática acreditada. Universidad de Castilla-La Mancha - Centro Internacional de Estudios Fiscales

Capítulo X. Impuesto especial sobre la electricidad y retoques en los impuestos de fabricación

Enrique de Miguel Canuto. Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario. Universitat de València



Parte III. MEDIDAS TRIBUTARIAS ORIENTADAS A LA SOSTENIBILIDAD FINANCIERA

Capítulo I. Medidas autonómicas sobre los tributos propios y cedidos en un contexto de crisis económica y reforma fiscal

Aurora Ribes Ribes. Profesora Titular de Derecho Financiero y Tributario. Universidad de Alicante

Capítulo II. Gravámenes sobre nuevas materias imponibles, justicia tributaria y distribución competencial entre distintos poderes tributarios

Manuel Lucas Durán. Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario.

Universidad de Alcalá

Capítulo III. La regulación del nuevo impuesto estatal sobre depósitos bancarios

Clemente Checa González. Catedrático de Derecho Financiero y Tributario. Universidad de Extremadura

Capítulo IV. Impuesto sobre estancias en establecimientos turísticos

Enrique de Miguel Canuto. Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario. Universitat de València