Sinopsis

La obra ofrece un estudio completo e integrado de la familia en el IRPF. Siguiendo la estructura de la Ley 35/2006 de 28 de noviembre, modificada por la Ley 26/2014 de 27 de noviembre, se analizan todos y cada uno de los aspectos de la normativa que, desde la configuración del hecho imponible hasta la determinación de la cuota del impuesto, se relacionan directa o indirectamente con la existencia de la familia. Así, se analizan tanto los que determinan un trato favorable como aquellas otras que comportan una mayor carga tributaria, en los supuestos en que la adscripción familiar se contempla por el legislador como un «factor de riesgo» para la correcta aplicación del impuesto. Dicho análisis se realiza de forma integrada, teniendo en cuenta la regulación de las relaciones familiares en los distintos sectores del ordenamiento jurídico -constitucional, civil, mercantil, laboral o administrativo- en su proyección patrimonial, habida cuenta la trascendencia tributaria que la misma presenta. El examen de todas las cuestiones se aborda tanto desde el punto de vista del Derecho vigente, como de la interpretación judicial y administrativa, proporcionando numerosos ejemplos que facilitan la comprensión de las cuestiones más complejas que plantea la aplicación del IRPF. Sin embargo la obra no se limita a ello, porque la misma contiene, desde una profunda reflexión científica sobre su adecuación a los principios materiales de justicia tributaria, numerosas propuestas de lege ferenda. Todo ello hace de la presente obra una herramienta de conocimiento imprescindible que proporcionará a los operadores jurídicos -investigadores, docentes y estudiantes, tribunales, abogados y asesores fiscales- un examen actualizado de las grandes cuestiones sobre la tributación de la familia en el IRPF, así como propuestas novedosas sobre las exigencias derivadas de la importante transformación experimentada en la misma.

Índice

Sumario

Abreviaturas

Prólogo

Introducción

Capítulo 1. La incidencia del grupo familiar en la configuración del hecho imponible.

1. Supuestos excluidos de tributación por su relación con la existencia de vínculos familiares.

2. Las presunciones de obtención de rendimientos familiares en la configuración. Su incidencia en la tributación del grupo familiar.

Capítulo 2. La influencia de las circunstancias familiares en la configuración del sujeto del impuesto.

1. La presunción de residencia en España.

2. La individualización de las rentas gravadas.

Capítulo 3. La proyección de los vínculos familiares del contribuyente de la determinación de la base imponible

1. Rendimiento en el trabajo.

2. Rendimientos del capital inmobiliario.

3. Rendimientos del capital mobiliario.

4. Rendimientos de las actividades económicas.

5. Ganancias y pérdidas patrimoniales.

Capítulo 4. Las reducciones en la base imponible relacionadas con las circunstancias familiares del contribuyente.

1. Las reducciones por atención a situaciones de dependencia y envejecimiento.

2. Las reducciones por pensiones compensatorias y anualidades por alimentos.

3. Las cantidades satisfechas por el receptor de rentas para la contratación del servicio doméstico en el hogar familiar: Una propuesta de lege ferenda.

Capítulo 5. El mínimo por descendientes y ascendientes planteanimiento.

1. Régimen jurídico del mínimo por descendientes y ascendientes.

2. Análisis de la técnica legislativa empleada en el tratamiento del mínimo por descendientes y ascendientes.

3. La especial tributación de las anualidades por alimentos satisfechas a los hijos por decisión judicial. Remisión.

Capítulo 6. La tributación conjunta.

1. Consideraciones sobre la tributación conjunta en la actual configuración del impuesto.

2. Régimen jurídico de la tributación conjunta.

Capítulo 7. Las deducciones en la cuota por razón de las cargas familiares del contribuyente.

1. La deducción por maternidad.

2. Las deducciones por familia numerosa, por personas con discapacidad a cargo y por familia monoparental.

Capítulo 8. La responsabilidad patrimonial por la deuda del IRPF: singularidades derivadas de la adscripción familiar del contribuyente.

1. La responsabilidad patrimonial del contribuyente en el régimen de tributación separada.

2. La responsabilidad patrimonial del contribuyente en el régimen de tributación conjunta.

Capítulo 9. La incidencia de la adscripción familiar en las retenciones a cuenta y en la gestión del impuesto.

1. El cálculo de las retenciones por rendimientos del trabajo y la adscripción familiar contribuyente.

2. La compensación entre cónyugues para el cumplimiento de la obligación tributaria derivada de la autoliquidación del impuesto.