Sinopsis

En la presente publicación, mediante la metodología de la resolución de casos, se trata la vinculación existente entre fiscalidad y contabilidad. Se recogen, por tanto, sólo casos fiscales que tienen incidencia contable (contabilización u obtención de información fiscal de la base y documentación contable).

Los diversos casos incluidos en este libro hacen referencia a las figuras impositivas:

Impuesto de Sociedades.
Impuesto sobre el Valor Añadido.
Impuestos especiales.
Impuestos Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
Se ha estructurado el contenido por áreas (con independencia del impuesto a aplicar) de tipo general y específico. Entre las de tipo general cabe señalar:

Elementos del inmovilizado material (adquisiciones, enajenaciones, permutas y donaciones).
Amortizaciones del inmovilizado material e intangible.
Pérdidas por deterioro.
Provisiones.
Arrendamientos.
Gastos e ingresos.
Transmisiones societarias.
Fusiones, escisiones y liquidación de sociedades.
Entre las áreas específicas se recogen las uniones temporales de empresas, las cooperativas y el convenio concursal.

En relación concreta con el Impuesto de Sociedades se incluyen casos sobre: operaciones vinculadas, compensación de bases imponibles negativas, reservas de capitalización, reservas de nivelación de bases imponibles, pago fraccionado, retenciones, conversión de activos por impuesto diferido en créditos exigibles frente a la Administración Tributaria, liquidación del impuesto (régimen general, régimen especial de entidades de reducida dimensión, régimen de consolidación fiscal).

En cuanto al IVA se recogen casos sobre: autoconsumo, regla de prorrata, operaciones intracomunitarias, certificaciones de obras, rectificación de cuotas, operaciones en comisión, regímenes especiales.