Sinopsis

En esta nueva edición, adaptada a la Reforma Fiscal 2015, se analizan de forma exhaustiva los efectos derivados de la revisión global de toda la figura impositiva que quedan consolidados en la nueva Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades. ¡ Una Ley completamente nueva !

A continuación, se relacionan algunos de los contenidos más relevantes que incluirá la presente GUÍA:

Reducción del tipo de gravamen general.
Nuevos contribuyentes desde el 2016: las sociedades civiles con objeto mercantil.
Repatriación de dividendos sin coste tributario, generalización del sistema de exención en base.
Simplificación del impuesto (tablas de amortización, racionalización de normas aplicables a operaciones vinculadas, supresión de diferentes tipos de gravamen…).
Nuevos Incentivos Fiscales: la reducción en base del 10% por Reserva de Capitalización empresarial y la Reserva de Nivelación para las PYMES.
Limitación en la compensación de bases imponibles negativas.
Limitación en la deducción por gastos de atención en clientes, limitación en la deducción del deterioro del inmovilizado.
Eliminación de determinadas deducciones y limitación de deducibilidad de determinados gastos financieros.
Y, además, se consolidan diversos criterios doctrinales y jurisprudenciales en diferentes ámbitos: reglas aplicables a operaciones a plazos, la no integración en la base imponible de aquellos ingresos que proceden de la reversión de gastos no deducibles o la posibilidad de aplicar parcialmente el régimen de operaciones de reestructuración.
Prevención del fraude fiscal (se introducen modificaciones en materia de operaciones vinculadas, transparencia fiscal internacional o en el tratamiento de los productos híbridos).
Simplificación de las obligaciones de documentación en operaciones vinculadas.
Deducibilidad de la retribución de los administradores.

Índice

CAPITULO I. NATURALEZA Y ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO
CAPITULO II. EL HECHO IMPONIBLE
CAPITULO III.CONTRIBUYENTES
CAPITULO IV. LA BASE IMPONIBLE. IMPUTACION TEMPORAL
CAPITULO V. BASE IMPONIBLE. LIMITACIONES A LA DEDUCIBILIDAD DE GASTOS
CAPITULO VI. BASE IMPONIBLE. REGLAS DE VALORACION
CAPITULO VII. BASE IMPONIBLE. EXENCIONES DOBLE IMPOSICION
CAPITULO VIII. BASE IMPONIBLE. REDUCCIONES
CAPITULO IX. PERÍODO IMPOSITIVO Y DEVENGO DEL IMPUESTO
CAPITULO X. DEUDA TRIBUTARIA. TIPOS Y CUOTA INTEGRA
CAPITULO XI. DEUDA TRIBUTARIA. DEDUCCIONES DOBLE IMPOSICION
CAPITULO XII. DEUDA TRIBUTARIA. BONIFICACIONES
CAPITULO XIII.DEUDA TRIBUTARIA. DEDUCIONES PARA INCENTIVAR LA REALIZACION DE ACTIVIDADES ECONOMICAS
CAPÍTULO XIV.- DEUDA TRIBUTARIA
CAPITULO XV. REGIMENES TRIBUTARIOS ESPECIALES. DEFINICION. AGRUPACIONES DE INTERES ECONOMICO Y UNIONES TEMPORALES DE EMPRESAS
CAPITULO XVI. REGÍMENES TRIBUTARIOS ESPECIALES. ENTIDADES DEDICADAS AL ARRENDAMIENTO DE VIVIENDA
CAPITULO XVII. SOCIEDADES Y FONDOS DE CAPITAL-RIESGO Y SOCIEDADES DE DESARROLLO INDUSTRIAL REGIONAL
CAPITULO XVIII. INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA
CAPITULO XIX. RÉGIMEN DE CONSOLIDACIÓN FISCAL
CAPITULO XX. RÉGIMEN ESPECIAL DE LAS FUSIONES, ESCISIONES, APORTACIONES DE ACTIVOS, CANJE DE VALORES Y CAMBIO DE DOMICILIO SOCIAL DE UNA SOCIEDAD EUROPEA O UNA SOCIEDAD COOPERATIVA EUROPEA DE UN ESTADO MIEMBRO A OTRO DE LA UNIÓN EUROPEA
CAPITULO XXI. RÉGIMEN FISCAL DE LA MINERÍA
CAPITULO XXII. RÉGIMEN FISCAL DE LA INVESTIGACIÓN Y EXPLOTACIÓN DE HIDROCARBUROS
CAPITULO XXIII.- TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL
CAPITULO XXIV. INCENTIVOS FISCALES PARA LAS ENTIDADES DE REDUCIDA DIMENSIÓN
CAPITULO XXV. RÉGIMEN FISCAL DE DETERMINADOS CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
CAPITULO XXVI. RÉGIMEN DE LAS ENTIDADES DE TENENCIA DE VALORES EXTRANJEROS
CAPITULO XXVII. RÉGIMEN DE ENTIDADES PARCIALMENTE EXENTAS
CAPITULO XXVIII. RÉGIMEN DE LAS COMUNIDADES TITULARES DE MONTES VECINALES EN MANO COMÚN
CAPITULO XXIX. RÉGIMEN DE LAS ENTIDADES NAVIERAS EN FUNCIÓN DEL TONELAJE
CAPITULO XXX. GESTION DEL IMPUESTO Y ORDEN JURISDICCIONAL.
CAPITULO XXXI. DISPOSICIONES ADICIONALES
CAPITULO XXXII. DISPOSICIONES TRANSITORIAS
CAPITULO XXXIII. DISPOSICION DEROGATORIA UNICA Y DISPOSICIONES FINALES